| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
10.4. Перевірка оформлення первинних документів | ||
|
При проведенні аудиту для досягнення мети «достовірність» необхідно приділити особливу увагу правильному заповненню первинних документів, наявності та достовірності підписів (виконується по можливості) одержувачів грошей на видаткових касових ордерах. Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, на це уповноваженими. Документи повинні бути чітко і правильно оформлені: без виправлень, з наявністю розписок одержувачів, погашення штампом «Оплачено» із зазначенням дати. Перевіряється законність і обгрунтованість проведених з каси виплат грошових коштів. Відповідно до Порядку ведення касових операцій видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері, на виправдання витрати готівки по касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і підлягає стягненню з касира. Крім того, виявляються факти підпису видаткових касових документів тільки одним керівником або головним бухгалтером. Велике значення має коректність записів у бухгалтерському обліку, особливо факти виправлення помилок, пов'язаних з неправомірним відображенням господарської операції на рахунках бухгалтерського обліку, що призводять до заниження або завищення виручки від реалізації. Касир відповідно до чинного законодавства несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей та за шкоду, заподіяну організації. Договір про повну матеріальну відповідальність має бути укладений після видання керівником наказу (рішення, постанови) про призначення касира на роботу. Однак на малих підприємствах обов'язки касира може виконувати головний бухгалтер або інший штатний працівник за письмовим висновком керівника та за обов'язкової умови укладення з ним договору про повну матеріальну відповідальність. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||