| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
11.3. Завдання | ||
|
форму № 2 «Звіт про фінансові результати» за 2003 р. виходячи з наступних даних: 1) виручка-нетто - 5 000 000 руб.; 2) собівартість послуг - 3 000 000 руб.; в тому числі: рекламні витрати понад встановлені норми - 900 000 руб.; представницькі витрати понад норми - 100 000 руб.; 3) управлінські витрати - 500 000 руб.; 4) операційні витрати - 200 000 руб.; 5) позареалізаційні витрати - 300 000 руб. Завдання 2. У 2003 р. організацією в порушення пункту 9 ст. 259 «Методи і порядок розрахунку сум амортизації» НК РФ до основної нормі амортизації легкового автомобіля первісної вартістю більше 300 000 руб . не був задіяний спеціальний коефіцієнт 0,5, в результаті чого сума амортизації була завищена на 50 000 руб. Помилку виявлено після здачі декларації з податку на прибуток за рік. Які дії повинен зробити платник податків? Завдання 3. Відповідно до облікової політики для цілей оподаткування організація створює резерв по сумнівних боргах. За результатами інвентаризації дебіторської заборгованості на 31 грудня 2003 р. виявлено наступна сумнівна дебіторська заборгованість з оплати за надані послуги і відвантажені товари з організації: А - 240 000 руб.; дата виникнення - 1 квітня 2002; В - 300 000 руб.; дата виникнення - 4 березня 2003; С - 1 200 000 руб.; дата виникнення - 16 травня 2003 Виручка-нетто організації за 2003 р. склала 250 000 тис . руб. Розрахуйте суми резервів по сумнівних боргах; вкажіть, до складу яких витрат включаються суми резервів по сумнівних боргах? Завдання 4. Організація в липні 2003 р. придбала об'єкти основних засобів вартістю 18 000 руб. Відповідно до Класифікації основних засобів об'єкт входить в першу амортизаційну групу; керівництвом встановлений строк корисного використання об'єкта 18 місяців. Розрахуйте суму амортизаційних відрахувань за лінійним методу і нелінійному методу відповідно до статті 259 «Методи і порядок розрахунку сум амортизації» НК РФ за весь термін корисного використання об'єктів основних засобів. Завдання 5. Організація уклала договір добровільного особистого страхування на випадок втрати працездатності у зв'язку з виконанням працівником трудових обов'язків зі страховою організацією, що має відповідну ліцензію. Загальна сума страхових внесків склала 100 000 руб., В тому числі за: Іванова І.І. - 15 000 руб.; Васильєва В.В. - 45 000 руб.; Петрова П.П. - 25 000 руб.; Семенова С.С. - 15 000 руб. В яких розмірах з метою оподаткування прибутку будуть враховуватися понесені організацією витрати? Як відображаються на бухгалтерських рахунках виникли різниці відповідно до ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток»? Завдання 6. Організацією в 2003 р. був отриманий сукупний дохід по всіх операціях і видах діяльності 30 млн руб., В тому числі дохід від діяльності у сфері грального бізнесу - 5 млн руб., дохід від діяльності, перекладеної на сплату єдиного податку на поставлений дохід, - 10 млн руб. Загальний розмір витрат організації склав 9 млн руб. Визначте суму податку на прибуток. Завдання 7. Організація реалізує на організованому ринку торгівлі середньозважена ціна не розраховується. Максимальна і мінімальна ціни угод, здійснених протягом торгового дня через цього організатора торгівлі, склали відповідно 7 і 4 руб. Визначте середньозважену ціну акцій. Завдання 8. Організація в 2003 р. отримала збиток 200 000 руб. Визначте, як цей збиток вплине на оподатковуваний прибуток 2004 і 2005 рр.., Якщо в 2004 р. прибуток складе - 30 000 руб., а в 2005 р. - 25 000 руб. Завдання 9. Бюджетна установа в 2003 р. отримало бюджетне фінансування в сумі 600 000 руб., Доходи від підприємницької діяльності склали 400 000 руб. За комунальні послуги за 2003 р. сплачено 200 000 руб., В тому числі за рахунок коштів бюджету - 120 000 руб. Розрахуйте розмір оплати комунальних послуг для віднесення на витрати з комерційної діяльності відповідно до статтею 321.1 «Особливості ведення податкового обліку бюджетними установами ». Завдання 10. Організацією в 2003 р. був реалізований об'єкт основних коштів із збитком 40 000 руб. Строк корисного використання - 6 років, фактичний термін використання - 4 роки. Визначте, як збиток, пов'язаний з реалізацією, вплине на прибуток платника податків в 2003 р., якщо прибуток склав 30 000 руб.? Відповідь обгрунтуйте. Завдання 11. Організацією в 2003 р. був ліквідований об'єкт основних засобів. Недоамортизовану вартість - 50 000 руб., Ринкова вартість оприбуткованого брухту - 3000 руб. Визначте, як дана операція вплине на прибуток організації; в якому рядку декларації з податку на прибуток відображається результат від ліквідації об'єкта ? Завдання 12. Перелічіть податок на прибуток, якщо: пеня, отримана за господарським договором, - 295 000 руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%; позитивна курсова різниця - 150 000 руб.; товарообіг роздрібний - 354 000 руб., у тому числі податок на додану вартість - 18%; закупівельна вартість реалізованого в роздріб товару - 177 000 руб., у тому числі податок на додану вартість - 18%; виручка від реалізації основних засобів - 708000 руб., в тому числі податок на додану вартість - 18%, знос реалізованих основних засобів - 210 000 руб., первісна вартість - 540 000 руб.; витрати обігу - 30 000 руб. Заповніть «Звіт про фінансові результати» (ф. № 2). Завдання 13. Виходячи з таких даних за квартал розрахуйте суму податку на прибуток. Виручка для цілей оподаткування обчислюється «по відвантаженню». Оптовий товарооборот - 177 000 руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. Закупівельна вартість промислового товару, придбаного у підприємця, який не є платником податку на додану вартість, - 100 000 руб. Прибуток минулого року, виявлена у звітному періоді, - 20 000 руб. Отримано відсотки за вкладом в банк на депозитному рахунку - 100 000 руб. Реалізовано основні засоби, збиток від реалізації - 4000 руб., Строк корисного використання, - 2 роки. Нараховано пеню постачальнику - 2000 руб. Придбано матеріали на суму 12 000 руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%; Аванс під поставку товару, що надійшов на розрахунковий рахунок, Податок на майно - 1000 руб. Належить пеня до отримання - 2000 руб. Роздрібний товарооборот - 100 000 руб., В тому числі націнка - 18 000 руб. Витрати обігу - 75 000 руб., Витрати на відрядження - 20 000 руб., З них 8000 руб. понад норм. Отримано безоплатно матеріали на суму 4000 руб. і передані у виробництво. Завдання 14. Перелічіть бухгалтерську і оподатковувану прибуток і розрахуйте податок на прибуток, якщо: виручка (нетто) від реалізації продукції - 200 000 руб.; собівартість реалізованої продукції - 120 000 руб., в тому числі витрати на відрядження понад норми - 15 000 руб.; збитки від вибуття основних засобів - 6000 руб.; негативна суммовая різниця - 40 000 руб.; позитивна сумарній різниці - 50 000 руб.; податки, зараховують на фінансовий результат, - 12 тис. руб. Завдання 15. Визначте прибуток від реалізації санаторних путівок за січень - звітний період, якщо на розрахунковий рахунок зараховані грошові кошти, поступрівшіе від покупця, в розмірі 2 000 000 руб. за путівки терміном з 14 січня по 2 лютого, вартість 1 путівки - 6000 руб., кількість - 300 шт., собівартість наданих послуг - 1250000 руб . Завдання 16. Іноземній юридичній особі, діяльність якого не пов'язана з діяльністю через постійне представництво, з джерела в Російській Федерації за повітряно- міжнародну перевезення прочитується 10 000 дол Перевезення здійснена 25 квітня 2003 Визначте суму та строки сплати податку на доходи. Завдання 17. Іноземна юридична особа отримує дохід, не зв'язаний із діяльністю у Російській Федерації через постійне представництво, з джерел, що знаходяться на території Російської Федерації, в II кварталі 2003 р.: за управлінські послуги - 6000 дол; дивіденди - 10 000 дол Дивіденди реінвестовані на користь іноземного учасника на збільшення його частки в статутному капіталі резидента. Визначте суму податку, належну до сплати в бюджет; в які терміни і ким здійснюється сплата податку? Завдання 18. Іноземна юридична особа отримала прибуток у зв'язку з діяльністю у Російській Федерації в розмірі 50 000 руб. На проведення в Російській Федерації природоохоронних заходів перераховано в екологічний фонд 20 000 руб. Перелічіть оподатковуваний прибуток. У які строки подається до податкового органу податкова декларація та здійснюється перерахування податку? Завдання 19. Виручка ___ іноземної юридичної особи від діяльності в Російській Федерації через постійне представництво від реалізації робіт склала 400 000 руб., Витрати, понесені на території Російської Федерації, - 200 000 руб., в тому числі управлінські - 50 000 руб., витрати, передані головним офісом постійному представництву, - 40 000 руб. Розрахуйте податок на прибуток іноземної юридичної особи від діяльності в Російській Федерації через постійне представництво. Завдання 20. Розрахуйте оподатковуваний прибуток іноземного юридичної особи на основі понесених витрат, пов'язаних з діяльністю у Російській Федерації, якщо їх сума склала 500 000 руб. Визначте податок на прибуток і терміни його сплати в бюджет. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||