|
Загальні правила зберігання, використання та обліку грошових коштів встановлюються ЦБ Росії. На сьогоднішній день діє лист ЦБ Росії від 22.09.1993 № 40 «Про затвердження порядку ведення касових операцій в Російській Федерації». Додатково необхідно керуватися: - Положенням ЦБ Росії від 05.01.1998 № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації»; - Федеральним законом від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт ». Для здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. Прийом організаціями готівкових коштів при розрахунках з населенням проводиться із застосуванням контрольно-касової техніки. Чинним законодавством передбачаються: - спеціально обладнане приміщення каси; повна матеріальна відповідальність касира; - лімітування залишків готівкових коштів; - обмеження терміну їх зберігання; - розміри і тривалість використання авансів на господарські, витрати на відрядження. Якщо в організації немає можливості надати для каси спеціально обладнане приміщення, то для зберігання грошових коштів необхідний сейф. Касир при прийомі на роботу повинен бути під розписку ознайомлений з порядком ведення касових операцій. З ним укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Тимчасова заміна касира проводиться за письмовим розпорядженням адміністрації. Договір про матеріальну відповідальність укладається і з заміщує працівником. Якщо штатним розписом посада касира не передбачена, то дані обов'язки покладаються на співробітника в порядку суміщення. Організація може зберігати у своїй касі готівку грошові кошти в межах лімітів, встановлених банком, за погодженням з керівником організації. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються. Організації зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівкових коштів у касі в порядку і в строки, узгоджені з обслуговуючими банками. Первинними документами по касі є документи, розроблені ЦБ Росії. Прийом готівкових коштів касами організацій проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою на це письмовим розпорядженням керівника організації. Про прийом грошей видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера або особи, на це уповноваженого, і касира. Квитанція завіряється печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата. Видача готівкових грошових коштів з кас організацій проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими іншими документами (платіжним, розрахунково-платіжними відомостями, заяв на видачу грошей, рахунками та ін.) з накладенням на ці документи штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видачу коштів повинні бути підписані керівником і головним бухгалтером організації або особами, на це уповноваженими. До оформлення касових ордерів пред'являються особливі вимоги. Не допускаються виправлення. Виконані касові документи гасяться спеціальними штампами («Отримано» або «Оплачено»). Всі прибуткові та видаткові касові ордери реєструються в спеціальному журналі (уніфікована форма № К2). Поточний облік грошових коштів ведеться касиром у касовій книзі. У ній реєструються залишок коштів на початок дня, операції по приходу і витраті (за день), підводяться підсумки надходження і видачі та виводиться залишок на кінець дня. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках через копіювальний папір. Другий примірник - відривний - служить звітом касира. До звіту додаються всі прибуткові та видаткові документи і в кінці робочого дня здаються в бухгалтерію під розписку бухгалтера. При автоматизованій формі ведення бухгалтерського обліку окремі аркуші касової книги щодня формуються у вигляді машинограм: 1-й лист - вкладний аркуш касової книги, 2-й лист - звіт касира. Після закінчення звітного періоду касова книга завіряється підписами головного бухгалтера і керівника організації, прошнуровується та опечатується. Крім повсякденного звіту касира в терміни, встановлені адміністрацією, проводиться ревізія каси. Ревізія повинна бути раптовою, і проводити її слід не рідше ніж один раз на місяць. Наказом керівництва створюється інвентаризаційна комісія, в ході ревізії полистно перевіряються всі документи і всі кошти. Результат оформляється актом. З 21 листопада 2001 р. на підставі вказівки ЦБ Росії від 14.11.2001 № 1050-У встановлюється граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами по одній угоді сумі 60 тис. руб.
|