| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
14.2. Факторингові операції | ||
|
У факторингових операціях діють три сторони: факторингова компанія (або факторинговий відділ банку); клієнт (кредитор, постачальник товару); підприємство (фірма) - споживач товару. Основна мета факторингового обслуговування - інкасування дебіторських рахунків своїх клієнтів і отримання належних на їх користь платежів. У світовій практиці існують наступні види факторингових операцій: факторинг з фінансуванням і без фінансування; відкритий і закритий (конфіденційний) факторинг; без права регресу і з правом регресу; внутрішній і міжнародний і т.д. При факторингу з фінансуванням клієнт (постачальник товару) поступається фактору-посереднику право подальшого отримання платежів від покупців. Зазвичай клієнти отримують від фактора 80-90% вартості відвантаженої продукції. Таким чином, фактор-посередник надає клієнту кредит у вигляді дострокової оплати поставлених товарів. Резервні 10-20% вартості відвантаження клієнтові не виплачуються, а бронюються на певному рахунку на випадок претензій на його адресу від покупця за якістю продукції, ціною і відшкодовуються постачальнику вдатьнейшем в момент надходження платежу за товар. Отримання такої послуги відповідає потребам підприємства, так як дозволяє йому перетворити продаж з відстрочкою платежу на продаж з негайною оплатою і на цій основі прискорити рух капіталу, скоротити неплатежі. За свої послуги фактор-посеред і до отримує: комісійні за інкасацію рахунків (зазвичай це 0,75-3% вартості угоди); відсоток з факторингового кредиту, який справляється у протягом терміну від дати надання кредиту до надходження коштів за цю продукцію від покупця. У світовій практиці цей відсоток зазвичай на 1-2 пункти вище облікової ставки. Під факторингом без фінансування розуміють інкасування фактором-посередником дебіторських рахунків клієнта. У цьому випадку клієнт факторингової компанії або банку, відвантаживши продукцію, пред'являє рахунки своєму покупцю через фактора-посередника, завдання якого полягає в одержанні належних на користь клієнта платежів у терміни, погоджені клієнтом (постачальником) і покупцем у господарському договорі. Відкритий факторинг - це вид факторингу, при якому платник (боржник) повідомляється про участь у розрахунках фактора-по-середника. Оповіщення здійснюється шляхом запису на рахунку-фактом-ре про направлення платежу на адресу фактора. При закритому, або конфіденційному, факторингу покупець взагалі не повідомляється про переуступку постачальником вимог факто-ру-посереднику. У цьому випадку боржник веде розрахунки із самим постачальником, а останній після отримання платежу повинен перерахувати відповідну його частину факторингової компанії для погашення кредиту. Факторинг без права регресу означає, що фактор-посередник при несплаті покупцем рахунків протягом певного терміну (зазвичай від 36 до 90 днів) повинен сплатити всі витрати по стягненню боргу на користь кредитора (постачальника). У цьому випадку постачальник не несе ризику по проданій їм фактору дебіторської заборгованості. Сучасні західні факторингові компанії не тільки кредитують своїх клієнтів, а й надають їм найрізноманітніші послуги: ведуть бухгалтерський облік дебіторської заборгованості; здійснюють консультації з питань ринків збуту, цін реалізації, організації розрахунків, укладання господарських договорів; здійснюють юридичний, транспортне, складське, рекламне, страхове та інше обслуговування. У цих умовах факторинг стає універсальною системою фінансового обслуговування клієнтів і його називають конвенційним. При такій формі факторингу клієнт може істотно скоротити свій штат службовців, що сприяє зниженню витрат з виробництва і збуту продукції. Але одночасно виникає ризик майже повної залежності клієнта від факторингової компанії, оскільки такі відносини ведуть до повного осведомлению фактора про справи своїх клієнтів, підпорядкування їх своєму впливу і контролю. Правовою основою взаємовідносин фактора-посередника з клієнтом є договір, в якому зазначаються: реквізити переуступає платіжних вимог; частки суми платежів постачальнику від суми переуступає платіжних вимог; порядок здійснення операції; ліміти на операції; розмір комісійної винагороди; умови розірвання договору; відповідальність сторін у разі невиконання зобов'язань; вид факторингу (відкритий чи конфіденційний); наявність або відсутність права регресу; відомості про покупців, вимоги до яких переуступаются; розмір плати за проведення операцій; види послуг, додатково надаються постачальнику; граничні терміни платежів; заходи, що вживатимуться для стягнення платежу з неакуратне платника; термін дії договору. У договорі фіксуються обов'язки сторін. З боку фак-тора-посередника - це своєчасна оплата перезданих йому боргових зобов'язань, своєчасна інформація клієнта про стан розрахунків з платниками або можливості появи труднощів з певними платниками. Постачальник, у свою чергу, зобов'язаний надавати банку всю документацію про поставки товарів (наданні послуг), включаючи документи, які підтверджують, що клієнт прийняв товари (послуги); надання банку відомостей про несприятливі зміни, що сталися з платниками, що можуть змінити ступінь ризику факторингових операцій банку ; участь разом з банком у розгляді справ в арбітражі. Як правило, на факторингове обслуговування не приймаються підприємства та організації: з великим числом дебіторів, заборгованість кожного з яких виражається невеликою сумою; займаються спекулятивним бізнесом; виробляють нестандартну або вузькоспеціалізовану продукцію; працюють субпідрядниками (будівельні та інші фірми); реалізують в роздріб широкий набір «дріб'язкової» продукції; практикуючі бартерні угоди. Факторингові операції не проводяться також відносно боргових зобов'язань філій (відділень) підприємств; боргових зобов'язань фізичних осіб; вимог до бюджетним організаціям. Факторингові операції в нашій країні стали здійснюватися з кінця 80-х років. Першим їх почав застосовувати ленінградський Промстройбанк. Після інструктивного листа Держбанку СРСР «Про порядок здійснення операцій з відступлення постачальниками банку права отримання платежу за платіжними вимогами за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги» від 12 грудня 1989 № 252 факторингові відділи (групи) стали створюватися і в інших банківських установах країни. Впровадження факторингу і вітчизняний господарський оборот було пов'язано з відродженням комерційного кредиту, при якому постачальник надає покупцеві відстрочку платежу за проданий товар. Оскільки ризик неплатежу повністю лягав на банк-посередник, величезні втрати від неплатежів змусили банки в середині 90-х років практично повністю відмовитися від проведення факторингових операцій. Можливості відродження факторингу на вітчизняному ринку залежать насамперед від підйому економіки і банківської системи, підвищення взаємної довіри господарських органів один до одного, забезпечення стабільності їх діяльності. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||