14.4.3. Аудит операцій по іншим рахункам в банках
правильність і законність застосування акредитивної форми розрахунків;
правильність документального оформлення операцій, оплачених чеками з лімітованих і нелімітованих чекових книжок;
наявність депозитних сертифікатів, придбаних у банку;
чи передбачена акредитивна форма розрахунків договором;
дотримання термінів дії акредитивів;
правильність документального оформлення закриття акредитива;
повноту та правильність документального оформлення операцій по руху коштів цільового фінансування; - відповідність записів у виписках банку по операціях по рахунку «Спеціальні рахунки в банках».
Аудиторська перевірка повинна проводитися по кожному спеціальному рахунку в банку.
При перевірці операцій по субрахунку «Акредитиви» необхідно додатково перевірити дотримання правил застосування акредитивної форми розрахунків:
чи передбачена дана форма розрахунків договором;
дотримуються терміни дії акредитивів;
не виплачувалися чи готівкові грошові кошти з акредитива;
правильність документального оформлення закриття акредитива.
У разі якщо відкрито спеціальний картковий рахунок в банку, призначений для зберігання грошових коштів при здійсненні розрахунків з використанням банківських карт, він також підлягає перевірці.
При цьому необхідно перевірити:
дотримання чинного валютного законодавства при здійсненні транскордонних платежів (розрахунки в іноземній валюті за межами Російської Федерації);
наявність звітів власників корпоративної картки;
не використовувалися чи корпоративні картки для виплати заробітної плати та інших виплат соціального характеру;
правильність розрахунку і повноту відображення курсових різниць.
Основні господарські операції з іншим рахунках в банку викладені в таблиці 20.
