|
Поняття «перекази в дорозі» застосовується для обліку руху грошових коштів (переказів) у випадках, коли є часовий розрив між моментом документально підтвердженого списання і моментом зарахування коштів на відповідний рахунок обліку, зокрема: виручки від продажу товарів, які вироблені організаціями, що здійснюють торговельну діяльність, внесеної до каси кредитних організацій, ощадні каси або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зарахованої за призначенням; грошових коштів (переказів) в іноземних валютах, внесених до каси кредитних організацій для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зарахованих за призначенням. Підставою для прийняття грошових документів на облік є квитанції кредитної організації, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам і т. п. Якщо установи банків оформляють виписки з банківських рахунків за формою, відмінною від загальноприйнятої, і ці виписки містять інформацію про суми грошових коштів, що надійшли на адресу організації, але ще не підтверджені розрахунковими банківськими документами, то організація відображає такі суми в бухгалтерському обліку як «перекази в дорозі» і не має права розпоряджатися ними до моменту отримання кредитної організацією розрахункових документів, що підтверджують платіж.
|