18.3.2. Оцінка діяльності банку
В якості основних способів оцінки доходів і витрат банку виділяються структурний аналіз доходів і витрат, що проводиться в динаміці за ряд років з достатнім ступенем деталізації. Це дозволяє розкрити причини змін доходів і витрат, що необхідно для виявлення резервів зростання банківського прибутку.
При управлінні процентними доходами оцінюється середній рівень прибутковості кредитних операцій в цілому і кожної окремої групи клієнтів. На підставі цього виявляється, за рахунок яких кредитних операцій банк отримує найбільший дохід, і вишукуються резерви його збільшення.
На величину доходів за отриманими відсотками за кредит впливають два фактори: зміна середньої суми кредитів і зміна середньої процентної ставки за кредит. У свою чергу, середні залишки за виданими кредитами залежать від обсягу позичкових активів, а середня процентна ставка за кредит - від ринкової процентної ставки за кредитами і від структури кредитного портфеля. Процентні витрати банку залежать від того, якими є середні залишки за оплачуваним депозитами та середні процентні ставки по депозитах. На середню процентну ставку по депозитах впливають ринковий рівень процентної ставки по депозитах і структура депозитної бази банку.
Для оцінки ступеня впливу чутливих до змін процентних ставок активів і пасивів на розмір процентної маржі використовуються два показника. Перший - це відношення величини активів, чутливих до змін процентних ставок, до величини пасивів, теж чутливих до змін процентних ставок. Цей коефіцієнт вимірює відношення між чутливістю активів, що приносять процентний дохід, і чутливістю пасивів, по яких виплачується відсоток. Стабілізувати процентну маржу можна шляхом підтримання цього коефіцієнта на рівні одиниці. Якщо, припустимо, ставка відсотка буде рости однаково для активів і пасивів і при цьому треба збільшити процентну маржу, то необхідно збільшити цей коефіцієнт. Якщо ставка відсотка знизиться, то нижчий коефіцієнт поліпшить показник процентної маржі.
Другий показник - це відношення активів з фіксованим процентним доходом до пасивів з фіксованим процентним доходом. Якщо цей показник близький до одиниці, то маржа банку буде утримуватися приблизно на одному рівні для фіксованої частини портфеля незалежно від динаміки ставки відсотка в найближчий період. Якщо ставка відсотка має тенденцію до зниження, то цей коефіцієнт необхідно збільшувати і, навпаки, зменшувати, якщо очікується підвищення ставки відсотка.
Управління безпроцентними доходами та витратами передбачає вибір та визначення вмісту банківських непроцентних послуг, прийняття рішення про методи нарахування банківського тарифу за послуги, їх собівартості, розробку системи оплати праці і т.п.
Для того щоб з'ясувати, що вплинуло на зміну прибутку банку (зміна прибутковості або операційних витрат), використовується показник прибутковості активів Д
Далі проводять структурний аналіз джерел прибутку, оцінюють виконання плану доходів (або прибутку), виявляють фактори та їх вплив на доходи (або прибуток) і визначають резерви збільшення доходів (або прибутку).
Інформаційною базою для оцінки діяльності банку є дані фінансового плану та фінансова звітність банку (АГРЕГОМ-рова балансовий звіт, агрегований звіт про прибутки і збитки та ін.) 1.