| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
22.2. Організація поточного контролю в банку | ||
|
Відповідальні виконавці при прийомі від клієнтів денеж-но-розрахункових документів здійснюють контроль правильності заповнення всіх необхідних реквізитів, перевіряють наявність коштів на розрахунковому рахунку організації. Представлені до оплати докумен-ти перевіряються і з точки зору законності операції, що здійснюється. По суті, на цьому етапі працівник банку визначає цільове призначення використання коштів клієнта. Велика відповідальність лягає на бухгалтерського працівника при здійсненні різних форм безготівкових розрахунків, вибір яких клієнт робить самостійно разом зі своїм контрагентом. Завдання відповідального виконавця І контрзахід банку складається в перевірці дотримання принципів організації безготівкових розрахунків. Наприклад, при використанні нии в розрахунках платіжних вимог працівник банку перевіряє наявність товарно-транспортних документів, що підтверджують відвантаження товарів, виконання робіт або надання послуг. При відмові клієнта від акцепту того ж платіжного вимоги необхідно упевнитися в його правомірності, правильності оформлення і дотриманні терміну, встановленого для цієї процедури. Такий же ретельній перевірці піддаються і інші форми розрахунків, які застосовує клієнт у своєму платіжному обороті. Особливої уваги потребує перевірка дотримання всіх вимог при акредитивної, чекової і вексельної форми розрахунків. При недостатності або відсутності коштів на розрахунковому рахунку клієнта на працівника банку лягає від-відповідальних за своєчасне оприбуткування розрахункових документів в картотеку № 2 і їх оплату по мірі надходження коштів відповідно до встановленої законодавством черговістю платежів. Окремі види банківських операцій піддаються подвійному поточного контролю. Так, заяви на видачу чеків і чекових книжок, акцепт платіжних доручень крім відповідального виконавця засвідчуються підписом контролера. Перевіряються і підписуються контролюючими працівниками все грошово-розрахункові документи і записи в аналітичному обліку за рахунками військовослужбовців і громадян, основним засобам банку, іншим матеріальним цінностям, стягнення штрафів з клієнтів за порушення правил проведення розрахункових операцій, за розрахунками з госпрозрахунковими підприємствами банку, з формування операціоннихдоходов і витрат банку і т.д. Подвійного контролю вимагають і операції по транзитних і поточним субрахунками, по особових пенсійних рахунках, по рахунках державного бюджету, по позичкових рахунках індивідуальних позичальників. В окремих випадках за рішенням банку контролюються в аналогічному порядку та інші операції. - Особлива увага звертається на організацію поточного контролю в процесі проведення операцій з готівкою. Значне місце тут відводиться попередньому контролю при здійсненні видаткових касових операцій. У цьому випадку проведення контролю покладається на трьох працівників кредитної організації, що беруть участь у цій операції: відповідального виконавця, контролера і касира. Завдання організації контролю на цій ділянці зводиться до того, щоб попередити оплату неправильно оформлених документів без попередньої перевірки їх відповідальним виконавцем. Завдання контролера полягає в проведенні перевірки правильності оформлення кожного видаткового касового документа. За організацію поточного контролю несе відповідальність головний бухгалтер банку. Він безпосередньо контролює правильність оформлення операцій з відкриття розрахункових і поточних рахунків клієнтів, організовує поточний контроль і щоденне спостереження за його проведенням на всіх ділянках обліково-операційної та касової роботи банку. В обов'язки головного бухгалтера та його заступника входить здійснення контролю за внесенням виправлень в особові рахунки, відкриттям і закриттям рахунків, нарахуванням відсотків по них, рухом бланків суворої звітності та квитанцій про прийом готівки. Головний бухгалтер банку щодня проводить перевірку укладення касових операцій; повноту оприбуткування грошей як інкасованих, так і надійшли до вечірньої каси; правильність формування та зберігання всіх грошово-розрахункових документів та іншої облікової документації. Щодня ним контролюється своєчасність і якість складання зведення оборотів банківського балансу за день. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||