6.10. Планування руху грошових коштів
певний висновок яким же чином корпорація отримала свої грошові кошти і як вона використовує цей цінний ліквідний ресурс.
У цих звітах потоки грошових коштів класифікуються відповідно з логікою ведення бізнесу будь корпорацією, що оперує в ринкових умовах. По-перше, корпорація веде поточну або основну діяльність, виробляючи товари і послуги. По-друге, розвиваючись і закріплюючи свої позиції на ринку корпорація вдається до інвестиційної діяльності, змінюючи склад своїх активів, пристосовуючи його до мінливих ринкових умов. По-третє, корпорація займається фінансовою діяльністю, знаходячи кошти для фінансування операцій. Таким чином, ці три потоки, як було зазначено вище, відіграють вирішальну роль у плануванні руху грошових коштів.
Це надходження грошових коштів: продаж товарів і ус-луг, отримання відсотків з усіх джерел, отримання ді-дів та інші види доходів (орендні надходження, ко-Міссион).
Це витрачання грошових коштів: платежі постачальникам, платежі персоналу, виплата відсотків по кредитах, інші витрати, не пов'язані з основною діяльністю, податки на доходи.
Розраховується величина передбачуваних надходжень грошових коштів від реалізації продукції з урахуванням середнього терміну оплати рахунків та продажу в кредит. Враховується також зміна дебіторської заборгованості за обраний період, що може збільшити або зменшити приплив грошових коштів. Крім того, визначається вплив позареалізаційних операцій та інших надходжень.
Паралельно прогнозується відтік грошових коштів, тобто передбачувана оплата рахунків за надійшли товари (послуги), а головним чином погашення кредиторські заборгованості. Передбачаються платежі в бюджет і позабюджетні фонди. Виплати Девід-дов, відсотків за кредит, оплата праці працівників корпорації, можливі інвестиції та інші витрати.
У підсумку визначається різниця між припливом і відтоком де-
«-» «-» п п
ніжних коштів - чистий грошовий потік зі знаком плюс або "мінус". Якщо перевищує сума відтоку, то розраховується величина короткострокового фінансування у вигляді банківської позики або інших надходжень для того, щоб забезпечити прогнозований грошовий потік.
Приклад визначення руху грошових коштів по всіх
видами діяльності представлений у наступній таблиці.
Таким чином, позитивна величина сукупного грошового потоку по всіх видах діяльності (70 тис. тенге) утворилася за рахунок перевищення припливу над відпливом коштів з основної діяльності (270 тис. тенге). Грошовий потік по інвестиційній діяльності та фінансової діяльності висловився в негативній величині (-200 тис. тенге). Враховуючи залишок коштів на початок кварталу, корпорація має достатньо грошових коштів для того, щоб розрахуватися з персоналом, бюджетом, позабюджетними фондами і банком.
Звідси слід зробити висновок, що управління грошовим потоком дозволяє визначити за своїми поточними зобов'язаннями та здійснювати інвестиційну діяльність.
Від ефективності управління грошовими коштами залежить фінансовий стан корпорації і можливість швидко адаптуватися у випадках непередбачених змін на фінан-совом ринку.