|
Розрахунки та фіксація оборотів грошових коштів здійснюються у спеціальному фінансовому плані - платіжному календарі. У розділі «Надходження» відображаються дохід від реалізації продукції робіт і послуг, надходження короткострокових кредитів банків, простроченої дебіторської заборгованості, інші надходження грошових коштів, залишок коштів в касі і на розрахунковому рахунку. У розділі «Витрати» відображаються витрати на придбання товару матеріальних цінностей, оплату праці, сплату податків, погашення позик банків, сплату відсотків за кредит, інші витрати.
Таким чином, за допомогою платіжного календаря здійснюється оперативне фінансове планування у господарюючих суб'єктів протягом коротких проміжків часу (від місяця до п'яти днів залежно від обсягів оборотів). Платіжний календар доповнює баланс доходів і витрат частини конкретизації і послідовності термінів розрахунків, що забезпечує їх своєчасність.
|