6.4. Діючі форми безготівкових розрахунків
Відповідно до діючого законодавства про без-готівкових розрахунках в республіці Казахстан в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків, схематично це виглядає так:
За допомогою платіжного доручення здійснюються наступні платежі:
попередня оплата товарів і послуг;
оплата отриманих товарів і послуг;
погашення кредиторської заборгованості;
погашення банківських кредитів;
перерахування коштів з розрахункового рахунку з метою отримання розрахункових чеків;
інші платежі.
Перевагою розрахунків акредитивами є гарантована, своєчасна і швидка оплата рахунків постачальника, так як він відвантажує продукцію тільки після того, як отримає повідомлення від свого банку про прибуття акредитива. Проте питома вага акредитивної форми в безготівкових розрахунках невеликий, що пояснюється такими її істотними показниками, як:
відволікання оборотних коштів з обороту покупця, їх розпорошення і, отже, уповільнення їх оборотності;
послаблення контролю покупця за дотриманням постачальником умов договору;
порушення планомірного процесу постачання при Несвоя-ремінному виставленні акредитива покупцем;
складність і дорожнеча цієї форми розрахунків.
При безготівкових розрахунках використовуються розрахункові чеки, на відміну від грошових чеків, що використовуються при розрахунках готівкою.
Банк дає гарантію оплати чека при дотриманні наступних умов:
чек може бути виписаний на суму, не більше зазначеної на його зворотному боці та чековій книжці;
підпис чекодавця повинен відповідати зразку підпису, проставленою на чекової картці;
номер рахунку чекодавця повинна відповідати зразку під-писи, проставленою на чекової картці;
номер рахунку чекодавця, зазначений у чеку має відповідати номеру, зазначеному в чекової картці;
Наступною формою розрахунків є розрахунки платіжними вимогами - дорученнями.
Платіжна вимога - доручення, виписуються постачальником, відправляється їм безпосередньо в банку платника. Цей банк передає платнику вимога - доручення, а відвантажувальні документи залишає у себе до тих пір, поки платник не здійснить платіж.
І, нарешті, з вексельного розрахунку виробляються платежі за проданий товар. Залежно від цілей і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, а також їх забезпечення товарами і грошима розрізняють комерційні, фінансові та фіктивні векселі.
Комерційні векселі використовуються для кредитування торговельних операцій, коли покупець, не володіючи в момент угоди достатньою
сумою грошей, пропонує продавцю замість них інше платіжний засіб - вексель, який може бути як його власним, так і чужим, але мають передавальний напис. Саме комерційні векселя служать основою вексельного обороту.
Фінансовими векселями, платниками за якими виступають банки і Міністерство фінансів Республіки Казахстан, оформляються позичкові операції в грошовій формі.
В основі фіктивних векселів, видача яких не пов'язана з реальним рухом ні товарних, ані грошових цінностей, лежить прагнення отримати дешевий кредит у третьої особи шляхом виписки векселів на вигаданих осіб. Це створює "фіктивний капітал" векселедержателя. Враховуються векселі повинні мати не менше двох підписів. Кількість передавальних підписів свідчить про надійність векселя. Купуючи чужий борг, банк прагне заробити на різниці між валютою векселя і фактично сплачується векселепред'явітелю сумою. Яке стягується банком винагороду обчислюється на підставі облікової ставки і зараховується банком в доход при покупці векселя.
Корпорація в процесі виробничо-господарської діяльності зобов'язане здійснювати контроль за повнотою і своев-ремень розрахунків як корпорація з партнерами, так і партнерів з корпорацією. Корпорація повинна вестися облік руху дебіторської та кредиторської заборгованості. Щоб уникнути незапланованих втрат у підприємстві слід управляти дебіторською заборгованістю, використовуючи такі прийоми:
аналіз заборгованості за видами продукції для визначення невигідних з точки зору інкасації товарів (коефіцієнт інкасації - відношення сум, що надійшли від погашення дебіторської заборгованості різних періодів, до обсягів реалізації в ці періоди);
оцінка можливості застосування факторингу - продажу дебіторської заборгованості;
встановлення потенційної платоспроможності клієнта і виключення з числа партнерів корпорації дебіторів з високим рівнем ризику.
Своєчасність проведення платежів підприємств - клієнтів банками також контролюється як самими підприємствами, так і державою в частині виконання банками платіжних доручень платників податків на перерахування грошових коштів до бюджету. Законодавством Республіки Казахстан передбачається безспірне списання з кореспондентських рахунків банків коштів платників податків на перерахування до бюджету, якщо ці кошти не були переведені банком своєчасно.
Крім того, сума невитребуваних кредиторської заборгованості за зобов'язаннями, виникли за договорами поставки, підлягає списанню після закінчення строку, передбаченого законодавством з дня фактичного отримання корпорацією - боржником товарів (виконання робіт, надання послуг) як безнадійна дебіторська заборгованість на збитки підприємства-кредитора, за винятком випадків, коли в його діях відсутній умисел. Корпораціям слід враховувати, що збитки від списання безнадійної дебіторської заборгованості не зменшують оподатковуваного прибутку.