Головна
Головна → 
Фінанси → 
Податки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
А.В. Толкушкін. ЕНЦИКЛОПЕДІЯ РОСІЙСЬКОГО ТА МІЖНАРОДНОГО ОПОДАТКУВАННЯ, 2003 - перейти до змісту підручника

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА

- адміністративна відповідальність резидентів, включаючи уполномо-ченние банки, і нерезидентів за порушення валютного законодавства, встановлена в ст. 14 Закону РФ № 3615-1.
Резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти, які порушили положення статей з валютного регулювання (ст. 2-8) Закону РФ № 3615-1, несуть відповідальність у вигляді: а) стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними в силу Закону РФ № 3615-1 угодами; б) стягнення в дохід держави необгрунтовано придбаного не за угодою, а в результаті незаконних дій.
Резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти за відсутність обліку валютних операцій, ведення обліку валютних операцій з порушенням встановленого порядку, неподання або несвоєчасне подання органам валютного контролю та агентам валютного контролю документів та інформації несуть відповідальність у вигляді штрафів у межах суми, яка не була врахована, була врахована неналежним чином або за якою документація та інформація не були представлені в установленому порядку. Порядок притягнення до відповідальності у цих випадках установлюється ЦБ РФ відповідно до законів РФ.
При повторному звершенні вищевказаних порушень, а також за невиконання або неналежне виконання приписів органів валютного контролю резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти несуть відповідальність у вигляді:
а) стягнення у дохід держави всього отриманого за недійсними в силу Закону РФ № 3615-1 операціях або необгрунтовано придбаного не за угодою, а в результаті незаконних дій, а також штрафів в межах п'ятикратного розміру цих сум, здійснюваного ЦБ РФ відповідно до законів РФ;
б) призупинення дії або позбавлення резидентів, включаючи уповноважені банки, або нерезидентів виданих органами валютного контролю ліцензій та дозволів;
в) інших санкцій, встановлених законодавством РФ.
Стягнення сум штрафів та інших санкцій здійснюється органами валютного контролю, в тому числі за поданням агентів валютного контролю, з юридичних осіб - у безспірному порядку, а з фізичних осіб - у судовому (явний порядок стягнення з юридичних осіб штрафів та інших санкцій не застосовується згідно з визначенням Конституци-онного Суду РФ від 4 березня 1999 р. № 50-О).
Посадові особи юридичних осіб - резидентів, у тому числі уповноважених банків, і юридичних осіб - нерезидентів, а також фізичні особи, винні в порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність згідно до законодавства РФ.
Відповідно із зазначенням ЦБ РФ від 12 лютого 1999 р. № 500-У у разі порушення законодавства у сфері валютного регулювання і валютного контролю до уповноваженого банку може бути застосовано захід впливу у вигляді обмеження проведення операції купівлі -продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
© 2015-2022  econ.awardspace.biz