| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ, ПЕРЕОФОРМЛЕННЯ І ЗАКРИТТЯ РАХУНКІВ. ВИДИ РАХУНКІВ | ||
|
відкриттям і веденням розрахункового, поточного та інших рахунків клієнта; організацією та проведенням безготівкових розрахунків; виконанням операцій з готівкою. Порядок відкриття та коло операцій, здійснюваних з розрахункового або поточного рахунку, регламентується Центральним банком Росії, а механізм функціонування відповідного рахунку (можливість овердрафту і т. д.) визначається комерційним банком за погодженням з конкретним клієнтом і закріплюється договором з розрахунково-касового обслуговування. У відповідності з договором банк бере на себе ряд зобов'язань: проводити по рахунку клієнта в межах своєї компетенції всі види банківських операцій, передбачених чинним законодавством; забезпечувати збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта; проводити операції зі списання коштів з рахунку клієнта за безготівковими розрахунками за його дорученням; забезпечувати конфіденційність інформації про господарську діяльність клієнта та операціях, що проводяться по його рахунку; видавати клієнту виписки з його рахунку. Розрахунковий, поточний або будь-який інший рахунок може відкриватися клієнту як за окрему плату, так і безкоштовно. За послуги з розрахункового обслуговування банк стягує з клієнта плату у розмірі встановленого договором фіксованого відсотка від суми скоєного платежу. Відкриття розрахункового рахунку в банку безкоштовно припускає, що останній зможе надавати клієнту широкий набір та інших, платних, послуг, що компенсує витрати на безкоштовне проведення операцій по розрахунковому рахунку. Згідно з російським законодавством (Закон РФ «Про банки і банківську діяльність» (ст. 30)), клієнт має право на вільний вибір банку для розрахунково-касового обслуговування і може відкривати стільки рахунків, скільки йому необхідно . На підставі договору відкриваються: розрахункові рахунки: комерційним організаціям і громадянам, які мають статус підприємця; поточні рахунки: бюджетним організаціям і , як правило, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам юридичних осіб на підставі їх клопотання і з зазначенням, якого роду операції будуть проводитися за цими рахунками. Розрахунковий рахунок - рахунок для здійснення підприємницької діяльності, який відкривається підприємствам, що працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. За цим рахунком здійснюються всі операції, пов'язані з реалізацією товарів і послуг, забезпеченням їх виробництва, виробничими та іншими витратами. На цей рахунок зараховується виручка. З цього рахунку списуються гроші для видачі заробітної плати, оплати вартості придбаних комплектуючих та ін, сплачуються податки. Цей рахунок дозволяє здійснювати практично будь-які операції, оскільки власник сам визначає напрями використання коштів, час і розміри вироблених операцій відповідно до чинного законодавства. Крім того, виділяють наступні різновиди розрахункового рахунку: рахунок для здійснення спільної діяльності; рахунок для виконання робіт за угодами про розподіл продукції. Особливістю рахунку для здійснення спільної діяльності є множинний складу його власників; конкретний зміст рахунки визначається договором про спільну діяльність (до 01.03.96 р.) або договором про просте товаристві. Рахунком може розпоряджатися один з учасників договору, всі учасники рівною мірою або всі разом. Спільне розпорядження рахунком не поширене, оскільки передбачає отримання згоди всіх власників за кожним окремим платежем. За рахунком здійснюються всі операції, пов'язані із здійсненням спільної діяльності. Рахунок відкривається і закривається відповідно до договору. Рахунок для виполненіяработ за угодами оразделе продукції відкривається у вітчизняних і зарубіжних банках відповідно до Закону РФ «Про угоди про розподіл продукції» від 30.12.95 р. (ст. 15); особливістю цього рахунку є використання його виключно для виконання зазначених робіт. Цей рахунок відкривається в рублях і в іноземній валюті. Для іноземних інвесторів передбачається спеціальний порядок відкриття і режим обслуговування рахунку, який за своєю природою віднесений до валютних операцій. За рахунком для виполненіяработ за угодами оразделе продукції здійснюються операції по зарахуванню та зберігання виручки, виплати податку на прибуток, платежів за користування надрами. Залишок коштів інвестор використовує вільно на свій розсуд. Якщо виручка отримана у валюті, то правило про обов'язковий продаж і зарахування рублевого еквівалента на рахунок у разі використання рахунку для виполненіяработ за угодами оразделе продукції не діє. Поточний рахунок - це рахунок для фінансування некомерційних юридичних осіб, представництв, структурних підрозділів, які не здійснюють підприємницької діяльності. Поточний рахунок призначений для зберігання грошей, цільового фінансування його власника, а також розрахункових операцій. Порівняно з власником розрахункового рахунку самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена, оскільки він розпоряджається коштами на поточному рахунку в суворій відповідності з кошторисом, затвердженої вищестоящою організацією. Різновидами поточного рахунку є: бюджетні рахунки, інвестиційні та конверсійні рахунки. Бюджетні рахунки-це рахунки, що відкриваються підприємствам і організаціям при виділенні їм грошових коштів з федерального, регіонального або місцевого бюджетів для здійснення певних видів діяльності. Формою надання грошових коштів можуть бути субсидії, субвенції, дотації чи інші види державних асигнувань та фінансування, якщо воно не здійснюється шляхом зарахування грошей на поточний або розрахунковий рахунок. Особливістю цього виду рахунки є дві ознаки: цільове призначення зараховуються грошей, контролювати які за загальним правилом повинен власник грошей або особа (орган), якому це доручено, хоча нерідко такий контроль незаконно покладають на банки; обмежений термін існування рахунки, що становить один рік, оскільки бюджет в Росії затверджується щорічно, і це означає, що в кінці року такі рахунки повинні бути закриті, а залишки по них перераховані до бюджету. Інвестиційні та конверсійні рахунки-це рахунки, власниками яких є підприємства з обліку коштів федерального бюджету, що надаються на поворотній і платній основі на фінансування конверсійних та інвестиційних програм. Відкриття таких рахунків санкціоновано Указом Президента РФ від 7 вересня 1995 р. «Про відкриття окремих поточних рахунків з обліку коштів федерального бюджету, що надаються на поворотній і платній основі для фі-нансування конверсійних та інвестиційних програм». Для відкриття розрахункового (поточного або іншого) банківського рахунку клієнт представляє в банк, відповідно до чинного законодавства та банківськими правилами і звичаями, наступні документи: заяву на відкриття рахунку; копії статуту, установчого договору, протоколу № 1 загальних зборів, свідоцтва про реєстрацію підприємства, наказу про призначення головного бухгалтера; довідки про присвоєння кодів (з Державного комітету зі статистики) і постановці на облік (з територіальних органів Міністерства з податків і зборів РФ); копії документів, що підтверджують реєстрацію в Пенсійному фонді, Фонді зайнятості населення, Фонді обов'язкового міді-цинского страхування, Фонді соціального страхування; дві картки із зразками підписів і відбитка печатки. Установчі документи повинні бути засвідчені нотаріально або реєструючими органами. При заповненні банківських карток підпису фіксуються тільки в присутності нотаріуса або посадової особи вищестоящої організації. Банківські картки можуть бути заповнені так само як і заява - від руки. Право першого підпису належить керівнику підприємства або його заступнику, право другого - головному бухгалтеру, а за відсутності цієї посади в штаті - особі, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку. Надання права підписання документів зазначеним особам має бути оформлене наказом по підприємству. Наявність цих двох підписів на розрахункових документах - найважливіша умова для прийняття їх до виконання банком. Якщо на підприємстві замість посади головного бухгалтера передбачена посада з іншою назвою, то про це повинна бути зроблена відмітка в картці. Якщо в штаті підприємства немає посади бухгалтера або особи, що виконує його функції, фіксується лише підпис керівника. У разі відкриття підрозділу розрахункового субрахунку разом з бан-ковського картками в банк представляються наказ головного підприємства про створення підрозділу і заява з перерахуванням тих операцій, які дозволяється здійснювати по цьому субрахунку. При відкритті і розрахункового субрахунку, і поточного рахунку в банк також представляється затверджений головною організацією статут підрозділу. Банківські картки в разі відкриття розрахункового субрахунку і поточного рахунку засвідчуються вищестоящою організацією, її печаткою, нотаріальне завірення при цьому не вимагається. Кредитна організація (банк) відкриває клієнту банківський рахунок на умовах, узгоджених з обома сторонами. Кредитна організація не має права відмовити клієнту у відкритті рахунку, якщо совершающиеся по ньому операції передбачені законом, установчими документами і ліцензією банку, за винятком тих випадків, коли така відмова викликана відсутністю в банку технічної і виробничої можливості прийняти на розрахунково-касове обслуговування. Відкриття рахунку відбувається на підставі договору про розрахунково-касове обслуговування, що укладається між банком і клієнтом. Відповідно до укладеного договору банк бере на себе зобов'язання: щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативно-правовими документами (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, виписок з особових рахунків , здійснення поштових і телеграфних послуг тощо); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, що гарантується всім рухомим і нерухомим майном банку, його грошовими фондами і резервами, а також заходами, здійснюваними ним для забезпечення своєї стабільності та ліквідності; щодо забезпечення банківської таємниці щодо рахунків і операцій клієнта. представляти в банк документи, необхідні для відкриття та ведення рахунку; дотримуватися чинного законодавства і мають обов'язкову юридичну силу для банків та юридичних осіб, які здійснюють розрахунки, нормативні акти з питань розрахункового обслуговування, здійснення безготівкових розрахунків і касових операцій; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність та інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку та ін Як правило, розрахунково-касове обслуговування здійснюється банками платно. У цьому випадку в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. У договорах може передбачатися плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (певний відсоток від суми дебетового обороту або від кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (певний відсоток від суми видаваної готівки). Договір може включати розмір процентної ставки, що сплачується клієнтами за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта. У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Так, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт, у свою чергу, несе відповідальність: за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, зазначений у заявці, та ін У договорі можуть фіксуватися розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як для однієї, так і для іншої сторони. У договорі передбачається порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови. Після надання всіх зазначених документів на відкриття рахунку, підписання договору на розрахунково-касове обслуговування за розпорядженням керуючого банком рахунку підприємства присвоюється номер і заводиться особовий рахунок для обліку його коштів. При переоформленні рахунку у зв'язку з реорганізацією (злиття, при-з'єднання і т. д.) в банк представляються ті ж документи, що і при відкритті рахунку. При зміні найменування або підпорядкованості не-необхідно не пізніше місяця з дня перейменування або зміни підпорядкованості представити заява власника рахунку про відповідаю-щих зміни та копію даного рішення. Закриття рахунку може бути здійснено за рішенням власника рахунку, власника майна підприємства, банку, арбітражного суду. З ініціативи клієнта договір банківського рахунку може бути розірваний у будь-який час і без всяких умов. Банк може розірвати договір про розрахунково-касове обслуговування в наступних випадках, якщо це спеціально передбачено договором: недотримання вимоги мінімального розміру залишку по рахунку; протягом місяця з дня попередження про це клієнта банку; при відсутності операцій за рахунком протягом року. Припинення договірних відносин здійснюється в два етапи: (1) розірвання договору; (2) закриття рахунку. У семиденний строк після розірвання договору залишок, наявний на рахунку, повинен бути або виданий клієнту, або перерахований на інший рахунок. Рахунок може бути закритий при визнання підприємства банкрутом, у разі прийняття рішення про заборону діяльності даного суб'єкта господарю-вання та в інших передбачених законом випадках: при вимірюв-нении характеру діяльності, пов'язаному з втратою хоча б однієї з ознак, необхідних для даного виду рахунку; за рішенням органу, який створив підприємство. При переході підприємства на розрахункове обслуговування в інший банк необхідно поставити до відома свій банк. У цьому випадку в новий банк перераховуються залишки коштів по рахунках, передаються документи з відкриття розрахункового рахунку, неоплачені документи. Якщо у підприємства є кредитна заборгованість перед банком, то при переході на обслуговування в інший банк вона зобов'язана повернути позику або отримати згоду банку-кредитора на переоформлення зобов'язань з погашення кредиту без зміни термінів. Крім договору банківського рахунку між підприємством і банком може бути укладений договір банківського вкладу, за яким банк бере на себе зобов'язання зберігання грошових коштів, виплати по них доходів, повернення даних сум на вимогу, виконання доручень вкладника за розрахунками за вкладом. Вклад може бути внесений підприємством на певний строк, з правом дострокового отримання під менший відсоток доходу або для цільового використання даних коштів згідно з дорученням підприємства. Банківський вклад може бути оформлений депозитним сертифікатом, який являє собою письмове свідоцтво банку про вклад, яке засвідчує право вкладника або його наступника на отримання суми депозиту і відсотків по ньому після закінчення встановленого терміну. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||