Головна
Головна → 
Фінанси → 
Податки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
0.В. Скворцов, Н.0.Скворцова. ПОДАТКИ І ОПОДАТКУВАННЯ Практикум, 2006 - перейти до змісту підручника

Приклади розв'язання задач

1. Виручка від реалізації товарів (без урахування ПДВ) оптової торгової організації у вересні 2006 р. склала: а) по товарах, оподатковуваним по ставці 18%, - 180 000 руб.; Б) по товарах, оподатковуваним по ставці 10%, - 175 000 руб . Купівельна вартість товарів (без ПДВ): а) по товарах, оподатковуваним по ставці 18%, - 150 000 руб.; Б) по товарах, оподатковуваним по ставці 10%, - 160 000 руб. Послуги
сторонніх організацій, віднесені на витрати обігу (у тому числі ПДВ) - 8000 руб.
Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету.
Рішення. 1. Визначимо суму ПДВ, нараховану за результатами реалізації:
175 ТОВ х 10% + 180 ТОВ х 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 (грн.).
2. Визначимо суму ПДВ, яку організація заплатила у складі ціни за товар постачальникам, прийняту до відшкодування:
160 000 х 10% + 150 000 х 18% + 8000 х 18/118 == 16 000 + 27 000 + 1220 = 44220 (грн.).
3. Визначимо суму, що підлягає перерахуванню до бюджету:
49900 - 44220 = 5680 (грн.).
Відповідь: 5680 руб.
2. ТОВ «Бланки» уклало з департаментом державного та муніципального майна м. Москви договір на оренду приміщення. За умовами договору щомісячна сума орендної плати становить 8000 руб. з урахуванням ПДВ. У грудні попереднього оренді року організація заплатила оренду цілком за весь наступний рік.
Необхідно визначити суму ПДВ за грудень і суму орендної плати, яку необхідно перерахувати департаменту.
Рішення. Так як державні та муніципальні установи не є платниками ПДВ, то, орендуючи муніципальне або державне майно, організація є податковим агентом (ст. 161 Податкового кодексу РФ). Тому всю суму ПДВ, яка включається в суму орендної плати, організація зобов'язана перерахувати до бюджету як податковий агент.
1. Визначимо суму орендної плати, яку організація заплатила за рік:
8000 руб. х 12 міс. = 96 000 руб.
2. Визначимо суму ПДВ, яку організація повинна заплатити з суми орендної плати як податковий агент:
96 000x 18/118 = 14 644 руб.
3.Определите суму орендної плати, яку необхідно перерахувати департаменту:
96 000 - 14 644 = 81 356 руб.
Відповідь - Сума податку становить 14 644 руб., Сума орендної плати, перерахована департаменту, дорівнює 81 356 руб.
3. Організація виробляє меблі та є платником ПДВ. У звітному періоді було реалізовано 750 шаф за ціною 2 500 руб. (Ціна без ПДВ) при собівартості виготовлення 1 200 руб. (У тому числі ПДВ 18%). Крім реалізації продукції оптовому покупцеві, завод 10 шаф передав підшефної школі, 30 шаф було передано за собівартістю як натуральної оплати праці співробітникам.
Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Рішення. 1. Визначимо суму ПДВ, нараховану з реалізованої меблів:
2500 руб. х 750 шт. х 18% = 337 500 руб.
2. Визначимо суму ПДВ, яку організація може прийняти до відрахування:
1200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.
3. Визначимо суму ПДВ, яку організація повинна заплатити при передачі продукції підшефної школі, так як безоплатна передача товарів визнається реалізацією (ст. 146 Податкового кодексу РФ):
2500 руб. х 10 шт. х 18% = 4500 руб.
4. Визначимо суму ПДВ, яку організація повинна заплатити при реалізації товарів працівникам за собівартістю. Податкова база в цьому випадку розраховується виходячи з ринкової вартості виробу (ст. 154 Податкового кодексу РФ). Тому розрахунок суми ПДВ наступний:
2500 руб. х 30 шт. х 18% = 13 500 руб.
5. Визначимо суму ПДВ, що підлягає сплаті за підсумками звітного періоду з урахуванням всіх операцій:
337 500 руб. + 4500 руб. + 13 500 руб. - 137 288 руб. = 218 212 руб.
Відповідь: 218212 руб.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
© 2015-2022  econ.awardspace.biz