Приклади розв'язання задач
2003 р. - прибуток 200 000 руб.; 2004 р. - прибуток 300 000 руб.; 2005 р. - прибуток 200 000 руб.; 2006 р. - збиток 200 000 руб.; 2007 р. - прибуток 150 000 руб.; 2008 - прибуток 170 000 руб.; 2009 р. - прибуток 100 000 руб.; 2010 р. - прибуток 200 000 руб.; 2011 р. - прибуток 200 000 руб. ; 2012 р. - прибуток 200 000 руб.
Необхідно визначити порядок перенесення збитку 2002 р. на наступні роки.
Рішення: Збиток, отриманий в 2002 р., може бути погашений наступним чином:
У цьому завданню непогашений збиток у сумі 494 тис. руб. перенести на майбутнє неможливо, так як минув 10 років з пе-періоди, коли був отриманий цей збиток. Збиток за 2006 р. може бути перенесений, починаючи з 2013 р. по 2016 р. включно.
2.Компанія, що займається оптовою торгівлею оргтехніки, працює в Рязані. У 2005 р. виручка від реалізації оргтехніки для цілей оподаткування склав: I квартал - 850 000 руб.; II квартал - 720 000 руб.; III квартал - 190 000 руб.; IV квартал - 1 270 000 руб.
Рішення. Визначимо среднеквартальному виручку за 2005 р. (тис. крб.):
(850 + 720 + 1190 + 1270): 4 = 1007,5.
Так як середня квартальна виручка перевищує 1 млн руб., Компанія не має права застосовувати касовий метод обліку доходів і витрат (п. 1 ст. 273 Податкового кодексу РФ).
Відповідь: Не має.
3.Организация придбала передавальне силовий пристрій вартістю 30 000 руб. Термін експлуатації пристрою організацією встановлений 1,5 року (18 міс).
Необхідно визначити порядок нарахування амортизації лінійним і нелінійним методами.
Рішення. 1. Лінійний метод нарахування амортизації визначимо як
К = 1/18x100% = 5,55%.
Звідки щомісячна сума амортизаційних відрахувань: 30 ТОВ руб х 5,55% = 1 665 руб.
2. За нелінійному методу нарахування амортизації:
К = 2/18 х 100% = 11,1%.
У цьому випадку амортизація нараховується на залишкову вартість об'єкта.
Розрахунок амортизації в наступні місяці аналогічний до тих пір, поки залишкова вартість передавального силового пристрою не досягне 20%.
Далі розрахунок будемо проводити наступним чином: базова вартість основного засобу (передавального силового пристрою) фіксується на рівні 20% від первісної: 6000 руб. А сума нарахованої амортизації буде дорівнює приватному від ділення базової вартості основного засобу на число місяців, що залишилися до закінчення строку корисного використання.