7.2. Принципи організації безготівкових розрахунків
Форми безготівкових розрахунків та їх коротка характеристика наведені в гл. 46 Цивільного кодексу РФ. Безпосередньо техніка розрахунків встановлюється інструктивними документами Банку Росії, зокрема інструкцією від 12 квітня 2001 р. № 2-п «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації». У зазначеній інструкції сформульовані основні принципи організації безготівкових розрахунків.
Документальність. Платежі з рахунків виробляються банківськими або іншими розрахунковими установами тільки за письмовим розпорядженням клієнтів або за наказом судових чи інших органів, яким законодавчо надано це право. Розпорядження про списання коштів з рахунку може бути дано:
шляхом виписки документа однакової форми, що містить наказ (доручення) про списання коштів;
у формі згоди оплатити пред'явлене вимога (акцепт).
В окремих випадках банківські установи мають право самостійно списувати кошти з рахунків організації в безакцептному порядку на вимогу кредитора. Зазначене право має бути передбачено договором між клієнтом і банком, а також основним договором між організаціями-контрагентами. Окремо необхідно згадати про примусове списання коштів з рахунків організацій. У відпо-відно до ст. 46 Податкового кодексу (частина I) у разі несплати або неповної сплати податку у встановлений термін обов'язок по сплаті податку виконується примусово шляхом звернення стягнення на грошові кошти платника податків або податкового агента на рахунках у банках. Податковий орган надсилає в банк інкасове доручення на списання і перерахування у відповідні бюджети необхідних грошових коштів. Зазначене доручення підлягає безумовному виконанню банком у черговості, встановленої цивільним законодавством (див. нижче).
Терміновість. Цей принцип відноситься в основному до порядку і термінів обробки документів банківськими установами, термінами списання та зарахування коштів на рахунки. Різними інструктивними документами Банку Росії встановлені уніфіковані терміни обробки платіжних документів в комерційних банках і розрахунково-касових центрах Банку Росії. Відповідно до ст. 80 Федерального закону від 2 грудня 1990 р. «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» Банк Росії встановлює терміни безготівкових розрахунків. Зокрема, загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів у межах суб'єкта Російської Федерації і п'яти операційних днів у межах Російської Федерації.
Забезпеченість платежу. Цей принцип передбачає здійснення платежів з рахунку в межах наявних на ньому сум. Всі документальні доручення про списання коштів з рахунку виконуються банком відповідно до черговості списання грошових коштів, встановленої ст. 855 частини 2 Цивільного кодексу РФ.
За наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання, тобто в так званої календарної черговості.
в першу чергу відбувається списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
в третю чергу здійснюється списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до державні соціальні страхові фонди;
в четверту чергу відбувається списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджет і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
у п'яту чергу відбувається списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
в останню чергу здійснюється списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Свобода вибору форм безготівкових розрахунків Чинним законодавством встановлено кілька форм розрахунків та видів платежів, які організації-контрагенти можуть вибирати на свій розсуд: (а) розрахунки платіжними дорученнями; (б) розрахунки по акредитиву; (в) розрахунки чеками; (т) розрахунки по інкасо. Будь-яких обмежень з боку оанка за вибором форм розрахунків не допускається.
Уніфікація платіжних документів Законодавчо встановлено, що розрахункові документи оформляються на бланках однакової форми в паперовому або електронному видах. Розрахункові документи повинні містити такі реквізити:
найменування розрахункового документа і код форми;
номер розрахункового документа, Число, місяць, рік його виписки;
вид платежу;
найменування платника, номер його рахунку в банку;
найменування та місцезнаходження банків платника та одержувача, банківські ідентифікаційні коди, номери кореспондентських рахунків банків;
найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, ідентифікаційний номер платника податків;
призначення платежу;
суму платежу, позначену цифрами і прописом;
черговість платежу;
підписи уповноважених осіб та відбиток печатки (у встановлених випадках).
Розрахункові документи дійсні протягом десяти днів, не рахуючи дня їх виписки. Виправлення, помарки і підчищення в розрахункових документах не допускаються.
Розрахункові операції з перерахування грошових коштів через кредитні організації можуть здійснюватися з використанням: (а) кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії; (б) кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях; (в) рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції; (г) рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації.
Розрахунково-касові центри є установами Банку Росії і створені за територіальним принципом. Відносини між комерційними банками та розрахунково-касовими центрами оформляються договором. Комерційний банк відкриває в РКЦ кореспондентський рахунок, так званий рахунок «НОСТРО». Плати за розрахунково-касове обслуговування РКЦ не бере, але й не нараховує відсотки на залишок коштів на кореспондентських рахунках банків в РКЦ. Розрахунки між РКЦ безпосередньо за операціями комерційних банків, а також за їх власними операціями відбуваються через рахунки межфіліальних оборотів (МФО). Засобом розрахунку служать авізо (авізо як сповіщення про зміни в стані взаємних розрахунків, посилається одним контрагентом іншому, використовується виключи-кові в розрахунках між банками та кредитними установами).
Рйс. 7.1. Загальна схема безготівкових розрахунків
Необхідною умовою розрахунків з використанням РКЦ є наявність у комерційного банку достатніх коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ. В іншому випадку здійснення розрахунків неможливо. Таким чином, основний недолік розрахунків через РКЦ полягає в тому, що клієнт не зможе здійснити платіж навіть за наявності у нього коштів на рахунку в банку, якщо на кореспондентському рахунку банку в РКЦ кошти відсутні. Крім того, в процесі розрахунків між банками з'являється ще одна ланка (РКЦ), що ускладнює розрахунки і збільшує терміни виконання платежів.
Для прискорення розрахунків, а також для виключення можливості зловживань банки можуть відкривати кореспондентські рахунки один у одного на 'основі міжбанківських угод. У цьому випадку необхідність використання системи межфіліальних оборотів відпадає, так як розрахунково-касові цін-вки участі в розрахунках не беруть.
Прискоренню розрахунків сприяє також, організація заліку взаємних вимог банківськими установами (міжбанківський кліринг). Відповідно до чинного законодавства банки мають право здійснювати розрахунки шляхом заліку взаємних вимог з подальшим погашенням сальдо шляхом переказу грошових коштів за кореспондентськими рахунками. Міжбанківський кліринг може здійснюватися як на базі? РКЦ, так і спеціалізованими центрами, створеними банками певного району або банками, що входять в одну групу. Кліринговий центр є окремою юридичною особою, створеною, як правило, у формі акціонерного товариства. В основному в якості засновників клірингових центрів виступають великі комерційні банки. Відносини між кліринговими центрами та учасниками регламентуються договором про розрахункове обслуговування, після чого клієнтам клірингових центрів відкриваються спеціальні особові рахунки, по яких і відбувається залік взаємних вимог. Таким чином, істотно зменшується документообіг і скорочуються терміни виконання платежів. Клірингова діяльність підлягає ліцензуванню Банком Росії.