| Головна |
| « Попередня | ||
СЛОВНИК ТЕРМІНІВ (ГЛОСАРІЙ) | ||
|
Амністія (податкова) - комплекс заходів щодо погашення заборгованості з податкових та інших обов'язкових платежах платниками податків, а також звільнення від сплати штрафів і пені з сум добровільно сплачуваних ними платежів до бюджету та позабюджетні державні фонди. Арешт майна - дія податкового або митного органу з санкції прокурора щодо обмеження права власності платника податку-організації відносно його майна. Державний податковий контроль - сукупність заходів з перевірки законності, доцільності й ефективності дій з формування грошових фондів держави на всіх рівнях управління і влади в частині податкових доходів; виявленню резервів збільшення податкових надходжень до бюджету і поліпшенню податкової дисципліни ; сукупність прийомів і способів, що використовуються органами влади і управління, які забезпечують дотримання податкового законодавства і правильність обчислення, повноту і своєчасність внесення податків до бюджету. Дохід - економічна вигода в грошовій або натуральній формі, що враховується в разі можливості її оцінки й у тій мірі, в якій таку вигоду можна оцінити. Законні представники платника податків-організації - особи, уповноважені представляти зазначену організацію на підставі закону або її установчих документів. Законні представники платника податків - фізичної особи - особи, що виступають в якості його представників відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації. Витрати - сукупність виробничих виплат у готівковій та безготівковій формах у зв'язку з виробництвом продукції, наданням послуг, виконанням робіт та їх реалізацією. Земельний кадастр - реєстр земель по класах залежно від родючості, близькості до ринків збуту, виду засіваються культур і т.д. Оскільки земельний кадастр є основою оцінки середньої прибутковості 1 га землі кожного класу, він використовується для визначення ставок податку за землю. Недоліки виробництва та реалізації продукції - вартісна оцінка використовуваних в процесі виробництва продукції природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, трудових ресурсів, а також інших витрат на виробництво і реалізацію продукції. Зміна строку сплати податку та збору - перенесення встановленого терміну сплати податку та збору на більш пізній термін. Інвестиційний податковий кредит - це така зміна терміну сплати податку, при якому організації за наявності підстав, зазначених у Податковому кодексі РФ, надається можливість протягом певного терміну і в певних межах зменшувати свої платежі з податку з наступною поетапної сплатою суми кредиту і нарахованих відсотків. Джерело виплати доходів платнику податку - організація або фізична особа, від яких платник податків отримує дохід. Капітал - 1) усі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються інвестором в об'єкти підприємницької діяльності з метою отримання прибутку; 2) величина коштів, вкладених в активи підприємства, які в результаті їх виробничого споживання приносять дохід. Капітал оборотний - частина капіталу, що спрямовується на форми-вання оборотних коштів і повертає протягом одного виробничого циклу. Капітал основний - частина капіталу, спрямована на формування основних виробничих фондів і бере участь у виробництві тривалий час. Капітальні вкладення - витрати матеріальних, трудових і грошових ресурсів, спрямовані на відновлення і приріст основних фондів. Консолідований бюджет - зведення бюджетів всіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації на відповідній тер-ритор. Особа, що переміщує товари через митний кордон РФ - особа, яка є власником товарів, їх власником або покупцем або виступає в іншій якості, достатній відповідно до законодавства РФ для вчинення від власного імені з товарами дій, передбачених Митним кодексом РФ. Пільги - переваги, передбачені законодавством про податки і збори і надаються окремим категоріям платників податків та платників зборів, в порівнянні з іншими на-логоплателицікамі або платниками зборів, включаючи можливість не сплачувати податок чи збір або сплачувати їх у меншому розмірі. Місцеві податки і збори - податки і збори, що встановлюються Податковим кодексом та нормативними правовими актами предста-вітельних органів місцевого самоврядування, що вводяться в дію у відповідності з Податковим кодексом, нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування і обя -зательние до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень. Місцеві фінанси - сукупність грошових коштів, що формуються і використовуваних для вирішення питань місцевого значення. Місцевий бюджет - бюджет муніципального освіти, формування, затвердження і виконання якого здійснюють органи місцевого управління. Податок - обов'язковий індивідуально-безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Податкова база - вартісна фізична або інша характерис-тика об'єкта оподаткування. Податкова декларація - письмова заява платника податків про отримані доходи і проведені витрати, джерела доходів, податкові пільги і обчисленої сумі податку і (або) інші дані, пов'язані з обчисленням і сплатою податку. Податкова санкція - міра відповідальності за вчинення податкового правопорушення. Податкова система - сукупність податків і зборів, що справляються на території конкретної держави відповідно до дію-щим податковим законодавством, а також сукупність норм і правил (принципів), що визначають систему взаємовідносин сто-рон, учасників податкових відносин. Податковий тягар - узагальнена характеристика дії податків, яка вказує на частку вилучень в сукупному доході держави, а також в доходах окремих категорій платників. Найбільш поширеним показником податкового тягаря є частка податків у ВВП. Податкове зобов'язання - економічні відносини, в силу якого платник податків зобов'язаний виконати всі необхідні вимоги щодо обчислення та сплати податку, а держава в особі уповноважених органів має право вимагати від платника податків виконання цього зобов'язання. Податкове зобов'язання існує за наявності обставин, встановлених податковим законодавством країни. Податкова політика - комплекс заходів держави в області податків, спрямований на зміну складу, структури податкових платежів, способів їх вилучення з метою вироблення та прийняття управлінських рішень, спрямованих на вдосконалення національної податкової системи. Податкове правопорушення - винне досконале протиправне (з порушенням законодавства про податки і збори) діяння (дія або бездіяльність) платника податків, податкового агента та інших осіб, за яке в Податковому кодексі РФ встановлено відповідальність. Податкова ставка - величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Податкова таємниця - будь-які отримані податковим органом, органами податкової поліції, органом державного позабюджетного фонду і митним органом відомості про платника податків, передбаченню законодавством. Податкові агенти - особи, на які покладено обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд) податків. Податкові відрахування - витрати підприємства (корпорації), що враховуються при оподаткуванні. Податкові канікули - встановлений законом термін, протягом якого певна група підприємств, фірм, організацій ос-вобождаемой від сплати того або іншого податку. Податкові пільги - повне або часткове звільнення платників податків від сплати податку відповідно до чинного законодавства. Податкові органи - Федеральна служба з податків і зборів та її підрозділи в РФ. Податкові знижки - суми, що виключаються з оподатковуваної бази. Податковий дефіцит - розрив між планованими і фактично надійшли сумами податків. Податковий контроль - спеціалізований контроль з боку державних органів за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів юридичними і фізичними особами. Податковий кредит - одна з податкових пільг, що складається у відстроченні справляння податку. Податковий імунітет - звільнення осіб, які займають особливо привілейоване становище, від обов'язку сплачувати податки. Податковий період - календарний рік або інший період часу стосовно до окремих податках, по закінченні якого визначається податкова база і обчислюється сума податку, що підлягає сплаті. Податковий потенціал - максимально можлива сума надходжень податків і зборів по даній території на душу населення, яка може бути отримана за певний проміжок часу в умовах чинного податкового законодавства. Податковий облік - система узагальнення інформації для визна-лення податкової бази по податку на основі даних первинних доку-ментів, згрупованих відповідно до порядку, передбачений-ним НК РФ. Оподаткування - процес встановлення і стягнення податків в країні, визначення видів, об'єктів, величин податкових ставок, носіїв податків, порядку їх сплати, кола юридичних і фізичних осіб відповідно до виробленої податковою політикою, принципами їх встановлення . Оподаткування подвійне - неодноразове обкладання одного і того ж об'єкта податку. Воно може мати місце також при справлянні податків різними державами (у разі відсутності межгосудар-жавних податкових угод), при оподаткуванні державними та місцевими податками і в деяких інших випадках. Платники податків і платники зборів - організації та фізичні особи, на яких покладено обов'язок сплачувати з-відповідально податки і (або) збори. Недоїмка - сума податку або сума збору, не сплачена у встановлений законодавством про податки і збори термін. Нерезидент - 1) юридична особа, що діє в даній країні, але зареєстрована як суб'єкт господарювання в інший; 2) фізична особа, що діє в одній країні, але постійно проживає в іншій. Для нерезидентів можуть бути встановлені особливі правила оподаткування. Об'єкт оподаткування - майно або дохід, які служать основою для оподаткування. Відстрочка або розстрочка по сплаті податку - зміна терміну сплати податку за наявності підстав, передбачених Податковим кодексом РФ, на строк від одного до шести місяців відповідно з одноразовою або поетапної сплатою платником податку суми заборгованості. Звітний період - певний період у діяльності підприємства, за результатами якого складаються основні документи фінансової звітності (наприклад, звіт про прибутки і збитки). Документи фінансової звітності можуть підготовлятися щотижня, щомісяця, щокварталу і щорічно; в них реєструються результати діяльності підприємства за цей період. Для всіх підприємств підготовка щоквартальних та щорічних звітів є обов'язковою. Офшорні операції - 1) фінансовий інструмент, який, не порушуючи чинного законодавства, використовується для планування і мінімізації оподатковування і для захисту комерційної таємниці; 2) законодавча основа міжнародних фінансових і торговельних операцій, що здійснюються підприємствами, зареєстрованими на території, що має статус податкової гавані. Черговість платежів - встановлена послідовність списання коштів з рахунку підприємства за наявності декількох строкових та прострочених платежів і недостатності коштів для їх повного погашення. Пеня - грошова сума, яку платник податків, платник зборів або податковий агент повинні виплатити в разі сплати належних сум податків або зборів у більш пізні в порівнянні з встановленими законодавством про податки і збори терміни. Перекладення податків - повне або часткове перенесення на-логу його платником на іншу особу, з яким вона набирає раз-особисті економічні відносини і яке стає носієм податку. Розрізняють перекладення податків пряме і зворотне. Пряме перекладення податків відбувається за допомогою включення податку в ціну. Зворотне перекладення податків виражається в зниженні ціни і має місце, наприклад, при продажу землі, будинків, акцій, облігацій, коли податок переноситься на продавця допомогою вирахування з продажної ціни капіталізованої суми податку. Платоспроможність підприємства - це властивість суб'єкта господарю-вання своєчасно і повно виконувати свої платіжні обя-зательства, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій грошового характеру. Платник податку - юридична або фізична особа, яка виконує покладене на нього зобов'язання по сплаті податку. Мита - грошові відносини, в процесі яких певні суми надходять в бюджетний фонд, при цьому суб'єкт мита отримує право на здійснення будь-яких господарських операцій (вивезення, ввезення товарів), отримує якесь свідоцтво, документ. Прибуток - кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства; визначається як різниця між виручкою і витратами. Протекціонізм - економічна політика держави, спрямована на огорожу національної економіки від іноземної конкуренції. Реалізується за допомогою фінансового заохочення вітчизняної промисловості, стимулювання експорту, обмеження імпорту. Реалізація - передача на оплатній основі (у тому числі обмін товарами, роботами або послугами) права власності на товари, результатів виконаних робіт однією особою для іншої особи, оплатне надання послуг однією особою іншій особі; а у випадках, передбачених Податковим кодексом РФ, передача права власності на товари, результатів виконаних робіт однією особою для іншої особи, надання послуг однією особою іншій особі - на безоплатній основі. Регіональні податки - податки та збори, що встановлюються На податковим кодексом і законами суб'єктів Російської Федерації, вво-дімие в дію у відповідності з Податковим кодексом, законами суб'єктів Російської Федерації та обов'язкові до сплати на терри-торіях відповідних суб'єктів Російської Федерації. Резидент - юридична або фізична особа, постійно зорі-стровані або постійно проживає в даній країні. Різі-дента зобов'язані у своїх економічних діях дотримуватися законів даної країни, платити податки відповідно до законів і нормами цієї країни. Регістри податкового обліку - зведені форми систематизації даних податкового обліку за звітний (податковий) період, згрупованих у відповідності з вимогами цієї глави, без розподілу (відображення) по рахунках бухгалтерського обліку. Збір - обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов скоєння щодо платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів (ліцензій) . Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі - до-кумент, що видається податковим органом організації або физичес-кому особі, зареєстрованим як платники податку. Система податків - сукупність і структура податків країни відповідно до їх класифікації, встановленої в законодавчому порядку. Власні податкові доходи бюджетів - види доходів, закріплені законодавством РФ на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами. Спеціальний податковий режим - особливий порядок обчислення і сплати податків та зборів протягом певного періоду часу. Ставка податку - розмір податку, встановлений на одиницю на-логу. Ставка може встановлюватися в абсолютних сумах (у гривнях) або у відсотках. Розрізняють чотири методи: тверді (або рівні), пропорційні, прогресивні, регресивні ставки. Митна декларація - заява за встановленою формою, необхідний для митного контролю відомостей про переміщувані через митний кордон країни товарах чи інших предметах. Мито - вид податку, що стягується державою-ними органами, митними службами з провозяться через дер-дарчу кордон товарів за ставками митного тарифу. Митна вартість - вартість товару, що визначається в со-відповідності з Законом РФ «Про митний тариф» і використовувана для цілей оподаткування товару митом, зовнішньоекономічної і та митній статистики, здійснення валютного контролю зовнішньо-торгових операцій та розрахунків банків по них. Митна територія - територія, над якою Російська Федерація має виняткову юрисдикцію щодо митної справи. Митний дохід - сукупність митних платежів, що перераховуються митними органами до федерального бюджету. Митний орган - державний правоохоронний орган виконавчої влади, наділений спеціальними владними повноваженнями з метою виконання покладених на нього завдань у сфері митної справи і в податковій сфері. Митний режим - сукупність положень, що визначають статус товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон Росії, для митних цілей. Митний тариф - зведення ставок митних зборів із зазначенням ставок митного податку на одиницю даного товару. Митні пільги - перевага у вигляді зниження або скасування митних зборів та обмежень, що надається окремим юридичним і фізичним особам. Вимога про сплату податку - спрямоване платникові податків письмове повідомлення про несплачену суму податку, а також про обов'язок сплатити у встановлений термін несплачену суму податку та відповідні пені. Збитки - суми втрачених активів з різних причин, наприклад, втрати, крадіжки, неефективна виробнича діяльність. Уповноважений представник платника податків - физи-чеський або юридична особа, уповноважена платником податку представляти його інтереси у відносинах з податковими органами (митними органами, органами державних позабюджетних фондів), іншими учасниками відносин, регульованих зако-нодательством про податки і збори. Федералізм податковий - законодавчо приймається норма рівноправних (партнерських) відносин між федеральним центром і суб'єктами РФ при формуванні доходів бюджетів усіх рівнів за рахунок оптимального поєднання їх податкового потенціалу, виконуваних фінансово-господарських, соціальних функцій і наявних суспільно-необхідних потреб. Федеральні податки - податки і збори, що встановлюються Податковим кодексом і обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації. Фізичні особи - податкові резиденти Російської Федерації - громадяни Російської Федерації, іноземні громадяни, особи без громадянства. Експорт - вивезення товарів, робіт, послуг, результатів інтелекту-альної діяльності, у тому числі виключних прав на них, з митної території РФ за кордон без зобов'язань про зворотне ввезення. Елементи податку - відображають соціально-економічну сутність податку, його родові ознаки. Характеристика елементів податку (податкова термінологія) використовується у законодавчих ак-тах і нормативних документах держави, що визначають умови оподаткування, його організації, порядок обчислення та справляння податків, його адміністрування. Юридична особа - підприємство, яке на ролі суб'єкта громадянства, у тому числі господарських прав та обов'язків, що має самостійний баланс, гербову печатку і розрахунковий рахунок у банку, що діє на підставі статуту або положення і яке відповідає у разі банкрутства належним йому майном. | ||
| « Попередня | ||
|
| ||