Головна
Головна → 
Фінанси → 
Бухгалтерський облік. Аудит → 
« Попередня Наступна »
Г.С. Шерстнева. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК (Шпаргалки), 2008 - перейти до змісту підручника

16. Облік операцій по касі та розрахунковому рахунку

Підприємства повинні зберігати грошові кошти в касі. Підприємства можуть мати у касі в межах лімітів, понад установлений ліміт гроші можуть зберігатися в касі тільки для виплати заробітної плати, пенсій, допомог протягом 3 днів. Всю готівку понад ліміт підприємства повинні здавати в банк.
Первинна документація касових операцій:
1) прибутковий касовий ордер;
2) видатковий касовий ордер;
3) касовий чек;
4) касова книга;
5) платіжна відомість;
6) журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Порядок проведення касових операцій:
1) оформлення первинних документів по приходу і витраті;
2) реєстрація первинних документів у журналі реєстрації ;
3) записи в касову книгу;
4) здача в бухгалтерію звіту касира з прибутковими та видатковими документами.
Касир приймає в касу готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами. Квитанції є частиною прибуткового ордера, видається тільки після отримання грошей касиром. Видачу готівки касир оформляє видатковим касовим ордером, платіжними відомостями. Прибуткові та видаткові ордери негайно після їх отримання та видачі за ними грошей підписуються касиром.
Для зберігання грошових коштів та операцій за розрахунками підприємство в банку відкриває поточні та розрахункові рахунки.
Розрахунковий рахунок є основним рахунком підприємства.
Поточні рахунки відкриваються в усіх випадках, коли відбувається відокремлення яких операцій.
До поточних рахунків належать валютні рахунки, позичкові рахунки, рахунки за операціями з коштами цільового призначення.
Розрахунковий рахунок відкривається підприємством, що має самостійний баланс і наділеним власними оборотними засобами.
У встановлені терміни банк видає підприємству для звірки виписки з його розрахункового рахунку, тобто копії записів по особовому рахунку підприємства.
По розрахунковому рахунку проводяться операції, пов'язані з безготівковими перерахуваннями, а по поточному рахунку - з видачею готівки.
Підрозділу можна самостійно переказувати гроші, призначені для виплати заробітної плати та відрядних витрат з розрахункового рахунку на поточний рахунок в межах ліміту, встановленого головною організацією.
Прийом та видача грошей з розрахункового рахунку або безготівкові розрахунки проводяться банком на підставі документів, затверджених ним же.
Основні види безготівкового розрахунку: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, акредитив, чеки.
Платіжні вимоги-доручення, відвантажувальні та супровідні документи виписуються одночасно в трьох примірниках.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
© 2015-2022  econ.awardspace.biz