|
- комплекс заходів, визначений розділом III Закону про валютне регулювання та валютний контроль, здійснюваний органами валютного контролю та агентами валютного контролю. Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій (п. 1 ст. 10). Основними напрямками валютного контролю є: а) визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій та дозволів; б) перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ; в) перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті; г) перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ (п. 2 ст. 10).
ГТК є органом валютного контролю в РФ. Інші митні органи РФ є агентами валютного контролю, підзвітними ГТК. Функції та повноваження митних органів РФ при здійсненні валютного контролю визначаються ГТК в межах компетенції митних органів РФ в області валютного контролю (ст. 198 ТК).
Митні органи РФ здійснюють валютний контроль за переме-щением особами через митний кордон РФ, за винятком периметрів вільних митних зон і вільних складів, валюти РФ, цінних паперів у валюті РФ, валютних цінностей, а також за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням через митний кордон України товарів і транспортних засобів (ст. 199 ТК).
Митні органи РФ здійснюють валютний контроль в відпо-вії з валютним законодавством РФ і ТК стосовно митному контролю (ст. 200 ТК).
При виявленні митними органами РФ в ході здійснення валютного контролю порушень валютного законодавства РФ, які є одночасно порушеннями митних правил або правопорушеннями, які посягають на нормальну діяльність митних органів РФ, особи несуть відповідальність згідно з ТК.
В інших випадках відповідальність за порушення валютного законодавства РФ, виявлення митними органами РФ, настає відповідно до валютним та іншим законодавством РФ (ст. 201 ТК).
Документами ГТК встановлені: а) порядок здійснення валютного контролю за надходженням в РФ валютної виручки від експорту товарів і обгрунтованістю платежів за імпортовані товари (Інструкція ЦБ РФ і ГТК від 13 жовтня 1999 р. № 86-І , 01-23/26541, Інструкція ЦБ РФ і ГТК від 4 жовтня 2000 р. № 01-11/28644/91-І), б) додаткові заходи щодо забезпечення обгрунтованості платежів в іноземній валюті за імпортовані товари (наказ ГТК від 21 листопада 2000 р. № 1056), в) розподіл
компетенції по валютному контролю між митними органами різних рівнів (наказ ГТК від 29 грудня 1995 р. № 796).
|