| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
6.3. Завдання | ||
|
з податку на додану вартість за податковий період. Облікова політика для цілей оподаткування для податку на додану вартість визначена «по оплаті». 1. Роздрібний товарообіг - 280 тис. руб., В тому числі ПДВ-18%. 2. Закупівельна вартість реалізованого товару, придбаного у підприємця - 120 тис. руб., Без ПДВ. 3. Прибуток минулого року, виявлена у звітному періоді, - 10 тис. руб. 4. Отримано відсотки за вкладом на депозитному рахунку - 100 тис. руб. 5. Реалізовано основні засоби, їх залишкова вартість - 20 тис. руб., Знос - 10 тис. руб., Договірна ціна - 50 тис. руб. 6. Пеня, отримана від постачальника і нарахована у звітному періоді, - 2 тис. руб. 7. Придбано господарський інвентар на суму 12 тис. руб., В тому числі ПДВ - 18%. 8. Аванс під послуги, що надійшов на розрахунковий рахунок, - 60 тис. руб. 9. Податок на майно - 1 тис. руб. 10. Закуплено з оплатою 50% товар для оптового продажу на суму 118 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість (18%) - 18 тис. руб., який реалізований з оптової надбавкою - 30%. 11. Придбано основні засоби на суму 10 тис. руб., Податок на додану вартість - 18%, у звітному періоді об'єкт не введений в експлуатацію, але оплачено повністю. Завдання 2. Виходячи з таких даних складіть податкову декларацію за податковий період. Облікова політика для цілей оподаткування для податку на додану вартість визначена «по оплаті». 1. Обсяг послуг - 275 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. Оплачено - 118 тис. руб. 2. Отримано відсотки за вкладом на депозитному рахунку - 100 тис. руб. 3. Реалізовано з негайною оплатою матеріали: їх фактична собівартість - 15 тис. руб., Націнка - 1 тис. руб., Крім того, податок на додану вартість - 18%. 4. Придбано господарський інвентар на суму 12 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%, оплата постачальнику проведена в розмірі 5 тис. руб. 5. Аванс, що надійшов на розрахунковий рахунок, - 59 тис. руб. 6. Пеня отримана - 12 тис. руб. 7. Закуплено без оплати товар для оптового продажу на суму 100 тис. руб., Крім того, податок на додану вартість - 18%, 80 тис. руб. з якого реалізовано з оптової надбавкою - 20%. Оплачено покупцем вся партія. 8. Податок на додану вартість з авансів під товар, реалізований у звітному періоді, - 1 тис. руб. 9. Придбано основні засоби на суму 15 тис. руб., Податок на додану вартість - 2,7 тис. руб., У звітному періоді об'єкт введено в експлуатацію, але оплачений на 50%. Завдання 3. Перелічіть податок на додану вартість до сплати до бюджету і складіть податкову декларацію виходячи з таких даних. Облікової політикою реалізація для цілей оподаткування визначена «по мірі відвантаження». 1. Товарообіг роздрібний - 60 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%, закупівельна вартість товару - 40 тис. руб. плюс податок на додану вартість - 18%. Товар був придбаний у постачальника в минулому звітному періоді, а оплачено в поточному - 35 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. 2. Отримано аванс на розрахунковий рахунок - 70 тис. руб. 3. Обсяг реалізованих санаторних путівок - 720 тис. руб. 4. Оприбутковані та оплачені постачальнику основні засоби - 12 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість- 18%. 5. Акцептований рахунок постачальника за надані транспортні послуги з доставки товару - 25 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. Завдання 4. Складіть податкову декларацію та визначте суму податку на додану вартість до сплати в бюджет. Облікової політикою реалізація для цілей оподаткування визначена «по мірі відвантаження». 1. За звітний місяць ВАТ «Квант» реалізувало продукцію на суму 50 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість- 18%. 2. Товарообіг за місяць - 8,4 тис. руб. Торгівля здійснювалася продовольчими та промисловими товарами, роздільний облік виручки не здійснювався. 3. Від посередницької послуги отримано винагороду в сумі 400 тис. руб. 4. Придбано основні засоби на суму 750 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість - 18%. В експлуатацію у розмірі 30% поставки. 5. За звітний місяць було придбано матеріали на 25 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. 6. На невиробничі потреби витрачено матеріалів по фактичної собівартості на суму 2 тис. руб. 7. Перераховано до бюджету податок на додану вартість у рахунок платежів поточного місяця - 5 тис. руб. Завдання 5. Складіть податкову декларацію та визначте суму податку на додану вартість до сплати в бюджет. Облікової політикою реалізація для цілей оподаткування визначена «по мірі відвантаження». 1. За період виручка від реалізації туристських путівок - 600 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. 2. Роздрібний товарообіг промислових товарів - 84 тис. руб. Собівартість товару - 40 тис. руб., Оплачено постачальнику - 36 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 6 тис. руб. 3. Нараховано відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку - 1 тис. руб. 4. Реалізовано основні засоби за 15 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість - 18%, залишкова вартість - 3 тис. руб., Амортизація - 4 тис. руб. 5. Зарахований аванс під туристські путівки від фірми-партнера - 200 тис. руб. 6. За оренду офісу та приміщень за звітний період перераховано 20 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. На торгові площі припадає '/ 5 суми оренди. 7. За надані консультаційні послуги з організації нового маршруту перераховано 7 тис. руб., В тому числі ПДВ - 18%. 8. Отримано пеня за порушення умов договору поставки товара в звітному періоді на суму 5 тис. руб. 9. Перераховано аванс за послуги автотранспорту, що залучається до доставки товару в магазин, в розмірі 10 тис. руб., В тому числі ПДВ - 18%. 10. Отримано безоплатно від фірми-партнера - 10 тис. руб. 11. Надлишки, виявлені в процесі інвентаризації товарно- матеріальних цінностей, - 40 тис. руб. 12. Аудиторські послуги надані і оплачені - 15 тис. руб. плюс 18% податку на додану вартість. 13. Збитки по операціях з тарою - 8 тис. руб. 14. Реалізовано основні засоби первинною вартістю - 100 тис. руб., Амортизація - 80 тис. руб. Договірна ціна - 50 тис. руб. 15. Отримано аванс під будівельно-монтажні роботи - 15 тис. руб. 16. Придбано ліцензія на будівельно-монтажні роботи - 10 тис. руб. 17. Отримано дивіденди по акціях, що належить підприємству, - 10 тис. руб. Завдання 6. Складіть декларацію з податку на додану вартість за наступними даними. Облікової політикою реалізація для цілей оподаткування визначається «по оплаті». 1. Обсяг виконаних і оплачених послуг - 250 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість. 2. Перераховано аванс постачальнику - 6 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість. 3. Придбано матеріали для виробничих потреб на суму 10 тис. руб. плюс податок на додану вартість - 18%, сплачено за них постачальнику - 3 тис. руб. 4. Зараховано на розрахунковий рахунок аванс від покупця - 6 тис. руб. 5. Придбано основні засоби на суму 120 тис. руб. Плюс податок на додану вартість - 18%, оплата постачальнику - 50%. 6. Роздрібний товарообіг склав 30 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість. Вартість придбаного неоплаченого товару - 20 тис. руб. плюс податок на додану вартість. 7. Витрати на поточний ремонт дитячого саду, що знаходиться на балансі організації, - 15 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%, оплата зроблена повністю. 8. Оптовий товарооборот - 50 тис. руб., Закупівельна вартість товару - 20 тис. руб. плюс податок на додану вартість, оплачено постачальнику - 15 тис. руб., отримано від покупців - 25 тис. руб. 9. Витрати на капітальний ремонт виробничого обладнання, виконаний підрядником, - 12 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість, сплачено - 9 тис. руб. Завдання 7. Виходячи з таких даних за квартал складіть податкову декларацію за податковий період. Облікової політикою реалізація для цілей оподаткування визначена «по оплаті». 1. Обсяг послуг склав 500 тис. руб., У тому числі податок на додану 2. Отримано відсотки за вкладом на депозитному рахунку - 100 тис. руб. 3. Нараховано пеню до сплати постачальнику - 2 тис. руб. 4. Придбано господарський інвентар на суму 12 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. 5. Аванс, що надійшов на розрахунковий рахунок, - 60 тис. руб. 6. Отримано пеня від замовника - 2 тис. руб. 7. Закуплено без оплати товар для оптового продажу на суму 470 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%, партія товару на 180 тис. руб. реалізована з оптовою надбавкою -20%. 8. Придбано основні засоби на 150 тис. руб., Податок на додану вартість - 27 тис. руб., У звітному періоді об'єкт не введений в експлуатацію, але оплачений повністю. 9. Безоплатно передані за фактичною собівартістю основні кошти, раніше закуплені у підприємця за 30 тис. руб. без ПДВ і знаходяться на консервації. 10. За договором простого товариства отримано 50 тис. руб. 11. Доходи з оренди, що надійшли на розрахунковий рахунок, - 100 тис. руб. 12. Погашено дебіторська заборгованість покупця, що виникла у минулому звітному періоді, на суму 60 тис. руб., В тому числі податок на додану вартість - 18%. Завдання 8. Організація А у звітному періоді здійснювала види діяльності як оподатковувані податком на додану вартість, так і звільняються від сплати податку на додану вартість. За податковий період вартість відвантажених товарів, операції по реалізації яких підлягають оподаткуванню, склала 500 тис. руб. без податку на додану вартість; вартість відвантажених товарів, операції з реалізації яких звільнені від сплати податку на додану вартість, склала за цей же період 300 тис. руб. Діяльність здійснювалася на одних і тих же площах; матеріали, основні засоби, послуги, роботи постачальників використовувалися для здійснення оподатковуваних і що не підлягають оподаткуванню операцій. У податковому періоді придбані матеріали на суму 50 тис. руб., Крім того, податок на додану вартість - 9 тис. руб., сплачені повністю; оприбутковано кошти вартістю 40 тис. руб., у тому числі податок на додану вартість - 18%, сплачені на 50% ; оплачено роботи та послуги постачальників на суму 70 тис. руб., у тому числі податок на додану вартість - 18%. Вартість товарів, які обкладаються податком на додану вартість, склала 400 тис. руб., Крім того податок на додану вартість - 72 тис. руб.; товари не оплачені постачальнику. Визначте суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету. Завдання 9. Організація А здійснює реалізацію товарів через комісіонера - організацію В - за договором комісії. В протягом податкового періоду організацією А було реалізовано товарів на суму 826 тис. руб., У тому числі податок на додану вартість - 18%. Комісійна винагорода комісіонера склало 118 тис. руб., у тому числі податок на додану вартість - 18%. Комісіонер - організація В - бере участь у розрахунках відповідно до умов договору. У розглянутому податковому періоді на розрахунковий рахунок комісіонера було перераховано від покупців, крім 826 тис. руб., ще 100 тис. руб. у вигляді авансових платежів. Визначте суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету комітентом і комісіонером за вказаними операціями. Завдання 10. За податковий період організація надавала послуги, обкладаються і не обкладаються податком на додану вартість, а також здійснювала види діяльності, перекладені на сплату єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності. Обсяг наданих послуг, що обкладаються податком на додану вартість, склав 590 тис. руб. (У тому числі податок на додану вартість - 18%), обсяг наданих послуг, які звільняються від сплати податку на додану вартість, - 700 тис. руб. Обсяг виручки від видів діяльності, переведених на сплату єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, - 1200 тис. руб. Які суми оборотів по реалізації повинні бути відображені в книзі продажів організації за податковий період? Відповідь обгрунтуйте. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||