| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
10.5. Перевірка регістрів і форм звітності | ||
|
При перевірці правильності відображення в бухгалтерському балансі грошових коштів і касової готівки як їх складової аудитор зіставляє залишки коштів на звітну дату з касовою книгою і первинними документами, а потім з регістрами бухгалтерського обліку у формі журналів-ордерів або замінюють їх карток рахунки, далі з рахунками у Головній книзі і з балансовими даними. Слід врахувати, що дані бухгалтерської звітності повинні включати показники діяльності всіх філій та інших підрозділів організації. Відповідно в Вказівками про порядок складання та подання бухгалтерської звітності (в ред. Наказу Мінфіну РФ від 31.12.2004 № 135н) показник вважається істотним, якщо його нерозкриття може вплинути на економічні рішення зацікавлених користувачів, прийняті на основі звітної інформації. Рішення організацією питання, чи є даний показник істотно, залежить від оцінки показника, його характеру, конкретних обставин виникнення. Організація може прийняти рішення, коли істотною визнається сума, ставлення якої до загального підсумку відповідних даних за звітний рік становить не менше 5%. 50-1 «Каса організації»; 50-2 «Операційна каса» ; 50-3 «Грошові документи»; та ін На субрахунку 50-1 повинні враховуватися кошти у касі організації. Якщо організація виробляє касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 повинні бути відкриті субрахунки для відокремленого обліку руху готівкової іноземної валюти за кожним найменуванням. Операції в касовій книзі відображаються як у валюті платежу, так і в її рублевому еквіваленті за курсом Банку Росії на дату здійснення операції. Субрахунок 50-2 «Операційна каса» відкривається для обліку наявності та руху грошових коштів організаціями при необхідності. На субрахунку 50-3 «Грошові документи» враховуються перебувають у касі організації поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи. Грошові документи враховуються на рахунку 50 в сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік грошових документів повинен бути організований за їх видами. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||