10.7.1. Методи кредитування і форми позичкових рахунків
При кредитуванні по обороту кредит слід за рухом, оборотом об'єкта кредитування. Кредит авансує витрати позичальника до моменту вивільнення його ресурсів. Розмір позики зростає в міру збільшення об'єктивної потреби в позичку і погашається в міру зниження цієї потреби. Даний метод забезпечує безперервне, в міру зниження або збільшення потреби синхронне рух кредиту, є безперервно возобновляющимся процесом.
При кредитуванні по залишку кредит взаємопов'язаний із залишком товарно-матеріальних цінностей і витрат, що викликали потребу в позиці. Наприклад, підприємство може вже закупити необхідні йому цінності за рахунок своїх фінансових джерел і лише потім звернутися в банк за позикою під їх забезпечення, тим самим компенсуючи вироблені витрати. Кредит в цьому випадку видається під залишок товарно-матеріальних цінностей в порядку компенсації, а не авансування витрат (вже вироблених в даному випадку) на придбання необхідних матеріалів. Найчастіше кредитування по залишку, як правило, вже, охоплює менше коло об'єктів кредитування, опосередковує один з об'єктів, у той час як кредитування по обороту пов'язано з рухом не окремої, приватного, а сукупного об'єкта кредитування.
На практиці кредитування за оборотом і по залишку можуть поєднуватися, утворюється оборотно-сальдовий метод, коли кредит на першій стадії видається в міру виникнення в ньому потреби, а на другій стадії погашається в строго визначені терміни, які можуть не збігатися з обсягом вивільнених ресурсів. На першій стадії кредит видається на початковій стадії обороту товарно-матеріальних цінностей і витрат; на другій стадії погашається на базі залишків термінових зобов'язань клієнта перед банком.
Організаційно рух кредиту (його видача і погашення) відбивається на позичкових рахунках клієнта, які відкриває йому банк. Позичковий рахунок - це такий рахунок, на якому відображається борг (заборгованість) клієнта банку за отриманими кредитами, видача і погашення позичок. Для всехссудныхсчетовхарактерна іхобщая конструкція: видачакредіта проходить по їх дебетом, погашення по кредиту, заборгованість клієнта банку завжди по лівій, дебетової стороні позичкового рахунку.
За спільної єдності схеми відображення заборгованості, видачі та погашення кредиту позичкові рахунки можуть різнитися між собою: 1) за метою відкриття; 2) по взаємозв'язку з оборотом.
По мети відкриття позичкові рахунки можуть бути депозитно-позичковими, коли клієнт отримує право при вичерпанні власних коштів, покладених в банку на депозит, на отримання кредиту в певних розмірах. Найбільш часто такими позичковими рахунками може користуватися населення, що нагромаджує свої заощадження на рахунках і отримує можливість у разі необхідності скористатися кредитом банку. З депозитного в позичковий рахунок він перетворюється в тому випадку, якщо сальдо на ньому стає дебетовим.
Позикові рахунки можуть відкриватися виключно для цілей витрати валюти кредиту. Це свого роду рахунки з кредитовим оборотом, зі снижающимся дебетовим сальдо, в разовому порядку отриманим кредитом на цілі його подальшого використання і з поступовим погашенням позики.
У цьому ж класі виділяються накопичувально-витратні позичкові рахунки, що поєднують як рух коштів по кредиту, так і за дебетом рахунка. Наприклад, депозит клієнта може систематично поповнюватися за рахунок нових накопичень, але їх витрачання завжди перевищуватиме надходження, у зв'язку з чим сальдо на рахунку продовжує бути дебетовим.
По взаємозв'язку з оборотом позичкові рахунки можуть бути трьох типів: 1) оборотно-платіжними; 2) сальдової-компенсаційними і 3) оборот-но-сальдовими. Три даних типу позичкових рахунків по суті відповідають трьом методам кредитування: по обороту; по залишку; оборотно-сальдовому методу.
При відкритті оборотно-платее/сного позичкового рахунку клієнт отримує можливість оплачувати платіжні документи з найрізноманітніших потребам: рахунки за товари та послуги, чеки на заробітну плату, платіжні доручення на погашення кредиторської заборгованості, перерахування податків і інших платежів. Для всіх цих платежів достатньо мати один оборотно-платіжний чи оборотно-сальдовий рахунок, на який будуть надходити певні платежі в погашення утворюється позикової заборгованості.
На практиці оборотно-платіжні та оборотно-сальдові рахунки застосовуються при інтенсивному платіжному обороті, в сезонних галузях промисловості, торгівлі, сільському господарстві, заготівельних організаціях, безперервних, практично щоденних поставках товарно-матеріальних цінностей і витратах. Сфера застосування сальдової-компенсаційних рахунків кілька вже, вони застосовуються при разових, епізодичних потребах клієнтів в додаткових фінансових ресурсах.
Особливий різновид оборотно-платіжних позичкових рахунків становить контокоррент, на якому відображаються всі платежі підприємств; на ньому проходять витрати як по основної виробничої діяльності, так і з розширення та модернізації основних фондів. Дана форма позичкового рахунку є найбільш ємною, вона відкривається вищої категорії позичальників, що мають Першокласну кредитоспроможність.
Особливість сучасної практики кредитування в організаційному відношенні полягає в тому, що вона будується не за єдиним шаблоном, а на багатоваріантної основі. Клієнт банку сам вибирає, яка з форм кредитування йому більше підходить, який позичковий рахунок йому доцільніше відкрити, який режим видачі та погашення позик при цьому корисніше встановити.