10.7.4. Порядок погашення позики
1) епізодичне погашення на основі кредитного договору (термінових зобов'язань);
погашення принаймні фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в кредиті з розрахункового рахунку позичальника;
систематичне погашення на основі заздалегідь фіксованих сум (планових платежів);
зарахування виручки, минаючи розрахунковий рахунок, у зменшення позикової заборгованості ;
відстрочка погашення кредиту;
перенесення простроченої заборгованості на особливий рахунок "проср-ченние кредити";
списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку та ін
Епізодичне погашення кредиту на основі кредитного договору
(строкових зобов'язань) найчастіше застосовується при використанні сальдової-компенсаційних рахунків, коли повернення заздалегідь приурочений до якої -то певної дати (або ряду дат). При настанні строку погашення кредиту, зазначеного в кредитному договорі та / або терміновому зобов'язанні, банк списує відповідні суми в погашення позичкової заборгованості.
Прикладом погашення кредиту в міру фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в позикових коштах можуть бути сільськогосподарські підприємства, які відчувають потребу в кредиті у зв'язку з сезонним характером робіт. Як відомо, ці підприємства, що спеціалізуються, наприклад, на вирощуванні продукції рослинництва, активно використовують кредити з початку року в зимовий і весняний періоди; як правило, на цьому етапі не відбувається погашення кредиту, воно настає в процесі збору врожаю та реалізації сільськогосподарської продукції. У міру накопичення власних коштів, надходження виручки від продажу дана група позичальників отримує можливість розрахуватися з банком за раніше отриманими позиками (конкретні терміни повернення кредиту в даному випадку фіксуються або в термінових зобов'язаннях, отриманих від клієнта, або в кредитному договорі).
Подібне погашення позики може настати і у промислового підприємства, що здійснює сезонні витрати. На підготовку до сезону робіт окремі підприємства (наприклад, цукрово-пісочний заводи), що зупиняються на плановий капітальний ремонт, змушені звертатися в банк за позикою. У подальшому, в період виходу продукції дані підприємства отримують можливість компенсувати ці витрати, включаючи їх у собівартість реалізованого продукту, і в міру накопичення коштів, надходження виручки розраховуватися з банком за раніше отриманими кредитами. Грошові кошти в заздалегідь обумовлені терміни списуються з розрахункового рахунку відповідного позичальника.
Систематичне погашення кредиту на основі заздалегідь фіксованих сум має місце при використанні оборотно-платіжних позичкових рахунків, при досить інтенсивному платіжному обороті (при систематичних платежах як по дебету позичкового рахунку, так і кредиту розрахункового рахунку). У цих випадках для повернення систематично одержуваного кредиту проводиться списання коштів з розрахункового рахунку в погашення утворюється позикової заборгованості також систематично у формі так званих планових (заздалегідь обумовлених на квартал або місяць) платежів. Списання цих сум з розрахункового рахунку можна здійснювати (за домовленістю з клієнтом) щодня, один раз на 3-5 робочих днів. Розмір планового платежу буде залежати від об'єкта кредитування (кредитується, наприклад, тільки формування запасів сільгоспсировини, або одночасно також незавершене виробництво і готова продукція). Чим більше банк кредитує об'єктів кредитування, тим в більшій сумі повинно проводитися і систематичне погашення кредиту у формі планових платежів. Розмір планового платежу необхідно передбачити у кредитному договорі.
Зарахування виручки на позичковий рахунок має місце і при використанні контокоррента.
У практиці кредитування досить часто можна зустріти випадки, коли клієнт з різноманітних причин не може своєчасно погасити надану йому позику. У цьому випадку можлива відстрочка повернення кредиту. Відстрочка банком може бути проведена на всю суму кредиту, або на його частину, на 1-3-5 днів і більше. У міжнародній практиці частою є відстрочка на строк від 15 до 30 днів. У оте-чественной практиці кредитування зустрічалися приклади відстрочки віз-врата кредиту на строк до 6 місяців і більше. Природно, що в умовах сильної інфляції настільки тривалі терміни відстрочки неприйнятні без зміни умов кредитної угоди.
Передача простроченої заборгованості на особливий рахунок "Прострочені кредити" виникає у разі, якщо час відстрочки вичерпано або вона неможлива в силу безперспективності в найближчі терміни повернути позичку. Перенесення простроченого боргу на даний рахунок означає, що з цього моменту клієнт буде платити банку значно вищий позичковий відсоток.
Списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку про-переводиться в разі, коли борги клієнта виявилися безнадійними »коли банк тривалий час не отримує плату за раніше надані позички, та й сам повернення не проглядається зовсім. У цьому випадку списавши сучасної російської банківської практиці даний спосіб погашення кредиту не застосовується, оскільки підприємства зобов'язані всю належну їм виручку відображати на своєму розрахунковому рахунку.
Ня боргів клієнта проводиться за рахунок коштів банку, акумульованих у вигляді його резервів. Природно, таке списання висловлює прямі збитки банку від його кредитної діяльності.
Розглянуті нами варіанти погашення позичкової заборгованості дозволяють класифікувати цей процес в залежності від ряду кри-теріев.
Повне і разове погашення кредиту застосовується головним чином при незначних сумах боргу, коли списання грошей з рахунку клієнта не викликає ніяких труднощів для його платіжного обороту. Навпаки, часткове і багаторазове погашення використовується у випадках, коли вивільнення ресурсів, достатніх для погашення кредиту, відбувається поступово і потрібен час для повних розрахунків з банком.
Систематичне погашення кредиту виникає в умовах інтенсивного платіжного обороту клієнта, коли використовується оборотно-платіжний позичковий рахунок. Воно досягається або за допомогою перерахування на позичковий рахунок згаданих планових платежів, або шляхом зарахування всієї виручки в погашення позичкової заборгованості (у сучасній практиці цей останній метод Використовується рідко). Епізодичне погашення властиво кредитами, наданими на певні цільові потреби з сальдової-компенсаційних рахунків. Термінове погашення, або погашення, заздалегідь обумовлене визначеними термінами, практично можна зустріти у всяких кредитах. І це не випадково, бо позичка виникає тільки тоді, коли обумовили чи термін її повернення (додамо: і позичковий відсоток). Звичайно, термін, на який надається кредит, може бути різним (на кілька днів, до року і понад рік), але в кредитному договорі фіксується певний порядок реалізації терміновості кредитування.
Найбільш поширеним (і кінцевим) джерелом погашення кредиту є власні грошові кошти позичальника, однак в
цілому ряді випадків їх виявляється недостатньо. У таких випадках джерелом повернення раніше виданої позики може бути надання нового кредиту, не пролонгація старої позики, а видача кредиту під новий об'єкт, інше забезпечення, іншу заставу. Допускається складання нового кредитного договору з великим забезпеченням.
Якщо позичальник не може погасити позику за рахунок власних коштів або нового кредиту, то банк може використовувати відповідні положення кредитного договору, що передбачає можливість повернення кредиту з рахунку гаранта (гарантійне зобов'язання від банку-гаранта отримує в момент підготовки кредитної угоди).
Затримка повернення кредиту може Наступити і в силу не залежних від клієнта обставин, зокрема, через неплатежі покупців. За рішенням суду (арбітражу) відповідні грошові кошти можуть у подальшому надійти від прострочених дебіторів - з рахунків другіхпредпріятій.
Нарешті, можна припустити, що в разі неплатоспроможності державних підприємств в якості підтримки їм можуть послужити відповідні асигнування з бюджету, які використовуються для повернення отриманих у банку позичок.
Оформлення погашення кредиту можна робити на основі спеціальних документів і без них. В якості документів, що дають підставу для погашення боргу, можуть виступати письмові розпорядження клієнта або раніше передані банку термінові зобов'язання, розпорядження самого банку, що виписуються на основі кредитного Угоді, накази арбітражу, суду. Розпорядження клієнта списати де-ніжні засоби з його розрахункового рахунку в погашення позичкової заборгова-ності може бути дано не тільки в письмовій, а й усній формі (у цьому випадку в розпорядженні відділу, провідному рахунку клієнта, робиться відмітка - посилання на отримане розпорядження керівництва підприємством). Погашення кредиту може здійснюватися і на базі безпаперової технології - по каналах зв'язку.