|
Нормативним документом, що визначає порядок здійснення безготівкових розрахунків, є положення ЦБ Росії від 03.10.2002 № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (в ред. від 03.03.2003). Організація може мати кілька розрахункових рахунків одночасно. На свій розсуд вона вибирає банк для відкриття рахунку. Організація може проводити всі види операцій з будь-якого розрахункового рахунку. Порядок відкриття розрахункових та інших рахунків, вчинення та оформлення операцій встановлюються ЦБ Росії. Для відкриття розрахункового рахунку в банку необхідно надати наступні документи: нотаріально завірену копію статуту (і нотаріально завірену копію установчого договору, якщо він є); нотаріально завірену копію свідоцтва про реєстрацію в реєстраційній палаті; нотаріально завірену копію свідоцтва про постановку на облік в податковому органі; ксерокопію кодів статистики, завірену керівником організації та печаткою організації; ксерокопія рішення засновника (протоколу загальних зборів засновників) про призначення керівника організації, завірену її керівником та печаткою; ксерокопію наказу про призначення головного бухгалтера організації, завірену її керівником та печаткою; довідки з Фонду соціального страхування , Фонду обов'язкового медичного страхування та Пенсійного фонду; банківську картку з нотаріально завіреними зразками підписів керівника і головного бухгалтера організації. При зміні назви організації, характеру її діяльності, складу розпорядників рахунку в документацію вносяться відповідні виправлення, а при реорганізації організації в банк представляються нові документи. Всі операції по рахунку здійснюються на підставі письмових розпоряджень власника рахунку: внесення готівки сум - на підставі оголошення на внесок готівкою; отримання готівкою з рахунку - грошового чека; перерахування - платіжного доручення, розрахункового чека, платіжної вимоги-доручення. У безакцептному порядку банком можуть списуватися кошти в оплату електроенергії, теплопостачання, водопостачання і т. п. (розрахунки в порядку планових платежів). Також в безакцептному порядку проводиться списання за рішенням судових та податкових органів. Підставою для записів у облікових регістрах служать банківські виписки - перелік всіх здійснених операцій по рахунку за період з доданими копіями платіжних документів. Усі записи у виписці по кредиту означають надходження на рахунок, за дебетом - списання з рахунку. Виявлені помилки виправляються після узгодження з банком, для чого встановлено граничний термін - 10 днів з дня отримання виписки.
|