| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
15.3. Валютні операції резидентів і нерезидентів | ||
|
До резидентів відносяться: а) фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави ; б) постійно проживають в Російській Федерації на основа-нии виду на проживання, передбаченого законодавством РФ, іноземні громадяни та особи без громадянства; в) юридичні липа, створені відповідно до законодательст-вом РФ; г) що знаходяться за межами території Російської Федерації філії, представництва та інші підрозділи резидентів, створені відповідно до законодавства РФ; д) дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші офіційні представництва Рос-сийской Федерації, що знаходяться за межами території Російської Федерації, а також постійні представництва Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових ор-ганізації; е) Російська Федерація, її суб'єкти, муніципальні освіти, які виступають у відносинах, регульованих валютним законодавством і іншими нормативними правовими актами. Нерезиденти - це: а) фізичні особи, які не є громадянами Російської Федерації і мають постійне місце проживання за межами території Російської Федерації; б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації; в) організації, які є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації; г) акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при межгосу-дарчих чи міжурядових організаціях; д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації; е) знаходяться на території Російської Федерації філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійно-тільні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у під-пунктах «б» і «в». Резиденти мають право мати рахунки в іноземній валюті як у Російській Федерації, так і за її межами. Відповідно до чинного Закону «Про банки і банківську діяльність» число валютних рахунків, відкритих резидентами в уповноважених банках, необмежена. Резидентам з 1 липня 2005 р. надано право відкривати без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, раеполо-дені на території іноземних держав, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) або групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ). При цьому резиденти зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого обліку про відкриття (закриття) таких рахунків (вкладів) не пізніше місяця з дня укладення (розірвання) договору про відкриття рахунку (вкладу) з банком, розташованим за межами Російської Федерації. У свою чергу нерезиденти мають право відкривати на території Російської Федерації банківські рахунки (вклади) в іноземній валюті та російських рублях в уповноважених банках. Порядок відкриття та ведення банківських рахунків (вкладів) нерезидентів, відкритих на території Російської Федерації, встановлює Центральний банк РФ. Іноземна валюта, що отримується юридичними особами - резидентами, підлягає обов'язковому зарахуванню на їхні рахунки в уповноважених банках, якщо інше не встановлено Центральним банком РФ. Взаємовідносини банку та власника поточного валютного рахунку і транзитного валютного рахунку встановлюються на основі укладається сторонами договору банківського рахунку. Валютні операції між резидентами і нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій, щодо яких обмеження встановлюються з метою запобігати-щення істотного скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти Російської Федерації, а також для підтри -жания стійкості платіжного балансу Російської Федерації. Зазначені обмеження носять недискримінаційний характер і від-змінюються органами валютного регулювання в міру усунення об-стоятельств, викликали їх встановлення. Валютні операції між резидентами і нерезидентами, пов'язані з безготівковими розрахунками, здійснюються з використанням банківських та спеціальних рахунків. При цьому валютні операції, до яких Банком Росії встановлено вимогу про використання спеціального рахунку, здійснюються тільки з використанням спеціального рахунку. До числа таких операцій відносяться і розрахунки і перекази за пре-доставлених кредитів і позик в іноземній валюті резидентами нерезидентам, а також при отриманні кредитів і позик в іноземній валюті резидентами від нерезидентів. Спеціальний рахунок - банківський рахунок в уповноваженому банку, Або спеціальний розділ рахунку депо, або відкривається реестродержателями в реєстрі власників цінних паперів спеціальний розділ особового рахунку з обліку прав на цінні папери, використовуваний для здійснення по ньому валютних операцій у випадках, встановлених відповідно до валютного законодавства. | рахунок «Ф» відкривається фізичній особі - резиденту, в тому числі для розрахунків і перекладу при наданні нерезиденту позики в іноземній валюті та отриманні резидентом від нерезидента кредиту та позики в іноземній валюті; рахунок «Р1» відкривається резиденту (фізичній особі - підприємцю і юридичній особі), у тому числі для розрахунків і перекладів при отриманні кредиту та позики в іноземній валюті від нерезидента; рахунок «Р2» відкривається резиденту (фізичній особі - підприємцю і юридичній особі), у тому числі для розрахунків та переказів при наданні нерезиденту позики в іноземній валюті. Уповноважені банки відкривають нерезидентам (фізичним і юридичним особам, у тому числі банкам-нерезидентам, а також знаходяться в Російській Федерації іноземним дипломатичним і іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям, їх філіям та представництвам) такі види спеціальних банківських рахунків у валюті РФ: рахунок «Про відкривається нерезиденту для придбання у резидента та відчуження на користь резидента облігацій, випущених від імені Російської Федерації, є внутрішніми цінними бу-магами, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею цих об-лигаций; рахунок «А» відкривається нерезиденту для придбання у резидента та відчуження на користь резидента акцій та інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів, які є внутрішніми цінними паперами, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею цих акцій та інвестиційних паїв; рахунок «О» відкривається нерезиденту для придбання у резидента та відчуження на користь резидента облігацій резидентів і нерезидентів, що є внутрішніми цінними паперами (за винятком облігацій, випущених від імені Російської Федерації, є внутрішніми цінними паперами), включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею цих облігацій; рахунок «В1» відкривається нерезиденту для розрахунків і перекладу при отриманні кредиту та позики у валюті Російської Федерації від резидента; для залучення від резидента валюти Російської Федерації, отриманої від первинного розміщення (випуску) акцій і облігацій, які є внутрішніми цінними паперами, емітентом яких є нерезидент - власник рахунку «В1», від видачі нерезидентом - власником рахунку «В 1», резиденту векселів, які є внутрішніми цінними паперами; - рахунок «В2» відкривається нерезиденту для розрахунків та переказів при наданні резиденту кредиту та позики у валюті Російської Федерації; для придбання у резидента внутрішніх неемісійних цінних паперів, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею внутрішніх неемісійних цінних паперів; для відчуження на користь резидента внутрішніх неемісійних цінних паперів (за винятком векселів, які є внутрішніми цінними паперами), у тому числі розрахунки і перекази, пов'язані з передачею цих внутрішніх неемісійних цінних паперів. Нерезиденти відкривають в уповноваженому банку зазначені спеціальні банківські рахунки у валюті Російської Федерації за умови відкриття або наявності відкритих в даному уповноваженому банку банківських рахунків нерезидентів у валюті Російської Федерації. Всі інші валютні операції з резидентами нерезиденти здійснюють без використання спеціальних рахунків. Розрахунки та переклади при наданні нерезидентами кредитів і позик у валюті Російської Федерації резидентам На термін більше трьох років, а також розрахунки та перекази при випуску резидентами облігацій, які є внутрішніми цінними паперами, викуп і платежі по яких не передбачаються в перші три роки з дати випуску зазначених облігацій, здійснюються нерезидентами без використання спеціальних рахунків. Нерезиденти здійснюють розрахунки готівковою валютою Росій-ської Федерації з використанням банківських рахунків у валюті Рос-сийской Федерації, відкритих в уповноважених банках. При здійсненні розрахунків готівковою валютою Російської Федерації нерезиденти зобов'язані дотримуватися порядку розрахунків готівкою, встановлений для резидентів законодавством Російської Федерації, включаючи граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами, встановлений Банком Росії. Валютні операції між резидентами заборонені, за винятком-ням: I) операцій, пов'язаних з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам і шляхи проходження транспортних засобів при міжнародних перевезеннях; операцій між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комисси-Онер (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконан-нении робіт, про надання послуг, про передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них; операцій юридичних осіб з коштами, зарахованими до со-відповідності з валютним законодавством на рахунки (у внески), від-криті в банках за межами території Російської Федерації, за винятком валютних операцій між резидентами; операцій фізичних осіб, не пов'язаних з передачею майна та наданням послуг на території Російської Федерації, з використанням коштів, зарахованих у відповідності з валютним законодавством на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Російської Федерації; а) передачею валютних цінностей в дар Російській Федерації, суб'єкту Федерації і (або) муніципального утворення; даруванням валютних цінностей дружину і близьким родичам; в) завищеними валютних цінностей або отриманням їх за правом спадкування; г) придбанням та відчуженням фізичною особою - резидентом з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет; д) переведенням фізичною особою - резидентом з Російської Федерації та в Російську Федерацію без відкриття банківських рахунків, здійснюваним в установленому Центральним банком РФ порядку, який може передбачати тільки обмеження суми переказу, а також поштового переказу; е) купівлею у уповноваженого банку або продажем уполномо-ченному банку фізичною особою - резидентом готівкової іноземної валюти, обміном, заміною грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав), а також прийомом для направлення на інкасо в банки за межами території Російської Федерації готівкової іноземної валюти; б) операцій за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру) при наданні експедитором, перевізником і фрахтувальником послуг, пов'язаних з перевезенням вивозиться з Російської Федерації або ввезеного в Російську Федерацію вантажу, тратітіон перешжоі вантажу по території Російської Федерації, а також за договорами страхування зазначених вантажів; операцій із зовнішніми пінними паперами, облямованих від імені Російської Федерації, здійснюваних через організаторів торгівлі на ринку цінних паперів Російської Федерації, за умови обліку прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства Російської Федерації; операцій юридичних осіб з зовнішніми цінними паперами за умови обліку прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства Російської Федерації, та здійснення розрахунків у валюті Російської Федерації ; операцій, пов'язаних із здійсненням обов'язкових платежів (податків, зборів та інших платежів) до федерального бюджету, бюджету суб'єкта Федерації, місцевого бюджету в іноземній валюті від-повідно до законодавства Російської Федерації. Валютні операції за угодами між уповноваженими банками, що здійснюються ними від свого імені і за свій рахунок, здійснюються у порядку, встановленому Центральним банком. Без обмежень здійснюються валютні операції між резидентами та уповноваженими банками, пов'язані з: отриманням та поверненням кредитів і позик, сплатою сум відсотків і штрафних санкцій за відповідними договорами; внесенням грошових коштів резидентів на банківські рахунки (в банківські вклади) та отриманням грошових коштів резидентів з банківських рахунків (банківських вкладів); банківськими гарантіями, а також з виконанням резидентами зобов'язань за договорами поруки та застави; придбанням резидентами в уповноважених банків векселів, виписаних цими чи іншими уповноваженими банками, пред'явленням їх до платежу, отриманням по них платежу, в тому числі в порядку регресу, стягненням по них штрафних санкцій, а також з відчуженням резидентами зазначених векселів уповноваженим банкам в порядку, встановленому Федеральним законом від 11 березня 1997 р. № 48-ФЗ «Про перекладному і простому векселі»; купівлею-продажем фізичними особами готівкової і безготівкової іноземної валюти та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за валюту Російської Федерації та іноземну валюту, а також з обміном, заміною грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав), прийомом для направлення на інкасо в банки за межами території Російської Федерації готівкової іноземної валюти та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, не для цілей здійснення фізичними особами підприємницької діяльності; сплатою уповноваженим банкам комісійної винагороди; іншими валютними операціями, віднесеними до банківських операцій відповідно до законодавства Російської Федерації. Валютні операції між нерезидентами. Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків (з вкладів) у банках за межами території Російської Федерації на банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках або банківських рахунків (банківських вкладів) в уповноважених банках на рахунки (у внески) в банках за межами території Російської Федерації або в уповноважених банках. Нерезиденти мають право здійснювати між собою валютні операції з внутрішніми цінними паперами на території Російської Федерації з урахуванням вимог, встановлених антимонопольним законодавством Російської Федерації і законодавством Російської Федерації про ринок цінних паперів, в порядку, встановленому Центральним банком, який може передбачати вимогу про використання спеціального рахунку при вчиненні зазначених валютних операцій. Валютні операції між нерезидентами на території Російської Федерації у валюті Російської Федерації здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території Російської Федерації в порядку, передбаченому валютним законодавством Російської Федерації, | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||