| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
15.5. Типові помилки і порушення в обліку фінансових вкладень | ||
|
Відносно існування фінансових вкладень це: непроведення належним чином інвентаризації фінансових вкладень відповідно до вимог прийнятої на підприємстві, що перевіряється облікової політики; результати вибіркової інвентаризації, проведеної аудитором, не підтверджують дані інвентаризації, проведеної підприємством, що перевіряється; результати інвентаризації або вибіркової інвентаризації не підтверджують дані, відображені в аудируемой фінансової (бухгалтерської) звітності. Щодо прав на фінансові вкладення: відсутні достатні докази, що підтверджують права аудируемого особи на фінансові вкладення, відображені у фінансовій (бухгалтерської) звітності, станом на певну дату . Відносно повноти відображення операцій з фінансовими вкладеннями: в бухгалтерському обліку не відображені в повному обсязі операції з фінансовими вкладеннями, що мали місце в аудируємий періоді; порушена методологія відображення в обліку операцій з фінансовими вкладеннями. Відносно вартісної оцінки фінансових вкладень, відображених у фінансовій (бухгалтерської) звітності: порушені принципи оцінки фінансових вкладень при їх надходженні; не дотримуються принципи оцінки фінансових вкладень при їх вибутті. Відносно точності вимірювання та віднесення доходів або витрат до відповідного періоду часу, що виникли у зв'язку із здійсненням операцій з фінансовими вкладеннями: несвоєчасно відображені в обліку дані про фінансові вкладення ; не враховано в повному обсязі у відповідному звітному періоді витрати, пов'язані з надходженням фінансових вкладень; не враховано в повному обсязі у відповідному звітному періоді витрати, пов'язані з вибуттям фінансових вкладень; не враховано в повному обсязі у відповідному звітному періоді доходи за операціями з фінансовими вкладеннями. Відносно подання та розкриття у фінансовій (бухгалтерської) звітності даних про фінансові вкладення: не розкриті способи оцінки фінансових вкладень при їх вибутті за групами (видами); не описані наслідки зміни способів оцінки фінансових вкладень при їх вибутті; не представлена інформація про вартість фінансових вкладень, за якими можна визначити поточну ринкову вартість, і фінансових вкладень, за якими поточна ринкова вартість не визначається; немає даних про різницю між первісною вартістю і номінальною вартістю боргових цінних паперів протягом терміну їх обігу; не представлені відомості про вартість і види цінних паперів і інших фінансових вкладеннях, обтяжених заставою; відсутні відомості про вартість і види вибулих цінних паперів і інших фінансових вкладеннях, переданих іншим організаціям або особам (крім продажу); не розкриті дані про резерв під знецінення фінансових вкладень із зазначенням: виду фінансових вкладень, величини резерву, створеного в звітному році, величини резерву, визнаного операційним доходом звітного періоду, сум резерву, використаних у звітному році; за борговими цінними паперами і наданими позиками не представлені дані про їх оцінку за дисконтованою вартістю, про величину їх дисконтованої вартості, про застосовані способи дисконтування. « Попередня | ||
| Наступна » | = Перейти до змісту підручника = | |