| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
19.1. Банківські розрахунки і платежі: вихідні поняття | ||
|
Термін «розрахунки» може мати два тлумачення: 1) процес підрахунку сум, що підлягають сплаті одними особами іншим, тобто визначення того, хто і кому скільки винен у грошовій (цінової) формі; навіть у разі бартерних операцій власне розрахунки йдуть і можуть йти тільки в грошовій (цінової) формі (сторони домовляються про те, скільки коштують товари, якими вони безпосередньо обмінюються); 2) процес, в результаті якого особа може сказати так: «Я розрахувався з N за товар, який він мені поставив місяць назад»; але цей другий випадок насправді означає «платіж» («Я розрахувався з ним ...» в даному випадку означає «Я заплатив ...»). Таким чином, «розрахунки» як особливе поняття, що не дублює інші, має сенс лише в межах першого тлумачення. Однак щоб підрахувати, хто кому і скільки винен, самі гроші не потрібні ні в якому вигляді. Досить обом сторонам знати, які гроші взагалі «ходять» в країні і що почому продається і купується. Тому розрахунки (у зазначеному тут розумінні) в принципі не можуть бути «готівкою»; але тоді немає сенсу і підстави вживати і слова з протилежним змістом - «безготівкові» розрахунки (на відміну від «безготівкових платежів»). Типові приклади розрахунків, що ведуться в банках, - визначення обсягів і цін залучених і розміщених ресурсів, розмірів залишків коштів на рахунках клієнтів, податків, обов'язкових резервів, дивідендів, нарахування відсотків і комісійних і т.д. Оскільки розрахунки, що протікають в «надрах» бухгалтерій банків, відіграють допоміжну, що забезпечує роль, далі в цій главі мова йтиме, як правило, про платежі. На відміну від власне розрахунків платежі являють собою передачу або переказ грошей боржником (платником) тому, кому він повинен відповідно до розрахунків (одержувачу), тобто акт належного виконання боржником свого грошового зобов'язання, в результаті чого він звільняється від обов'язку. Багато помилок допускається при розгляді сутності грошей і пов'язаних з ними питань розрахунків і платежів. У цьому зв'язку необхідно враховувати наступні правила розрахункових і платіжних операцій і відносяться до них міркування про економічну природу грошей і певною мірою - їх замінників. Правило 1. Розрахунки - це процес визначення розміру зобов'язання (боргу) покупця товару (отримувача послуг, робіт) перед продавцем (особою, надали послугу або виконав роботу) або розмірів взаємних зобов'язань сторін угоди (угод), включаючи врегулювання претензій, що виникають у ході такого процесу. Правило 2. Розрахунки проводяться виключно за допомогою мислення перед-ставлять грошей (замінників грошей). Різні функції грошей можуть виконувати як би різні гроші. Саму фундаментальну з функцій - міри вартості можуть виконувати як реально наявні у даних учасників ринкових відносин (відноситься перш за все, звичайно, до покупця, одержувачу послуги або роботи) гроші (готівка), так і в думках представляються гроші (яких у них немає в наявності) . При цьому гроші, навіть якщо вони є у покупця (отримувача послуги, роботи), ніякого руху не повинні здійснювати. І для вираження вартості всіх інших товарів або даного конкретного товару (послуги, роботи) вони самі по собі не потрібні, а потрібно знання про них (про їх відносної цінності, тобто про те, які середні в даній місцевості і в даний час «ціни» одиниці грошей - пропорції, в яких одиниця грошей «обмінюється» на найрізноманітніші товари, послуги, роботи). Те ж саме можна сказати і про замінниках грошей, якщо їх емітовано не більш необхідного. І саме тому, що гроші хоча б в одній своїй функції цілком можуть бути подумки уявними (їх може не бути в наявності у даних конкретних учасників ринку), нікого не повинно лякати визнання існування безготівкових грошей. Але при цьому підкреслимо, що безготівкові гроші - це не «гроші», яких у реальності взагалі немає, яких ніхто і ніколи не бачив і не міг «помацати», а всього лише момент в життєвому кругообігу реальних грошей (їх замінників), що належать конкретній економічному суб'єкту. Інші іпостасі грошей (або їх замінників) проявляються при виконанні ними функцій засобу обігу і засобу платежу (у банківській практиці і літературі реалізацію обох цих функцій традиційно узагальнюють одним терміном - «платіж (платежі)»). Ознакою виконання грошима функції засобу обігу є одночасність набуття особою товару (послуги, роботи) та її оплати грошима (знаками грошей); одночасність отримання та оплати товару при цьому слід розуміти як процес, що йде в реальному часі , тобто з урахуванням того, що оформлення угоди і проведення розрахунково-платіжної операції в будь-якому випадку займають деякий більш-менш значимий проміжок часу. Що стосується самої оплати, то вона може пройти за допомогою як готівки, так і безготівкових грошей. Природно, що для банку найбільш характерний останній варіант. Ознакою виконання грошима функції засобу платежу є те, що платіж грошима (їх знаками) здійснюється по закінченні деякого (як правило, заздалегідь обумовленого) періоду часу після того, як покупець придбав товар (отримав послугу, прийняв роботу). Сама оплата (платіж в строгому, вузькому сенсі цього терміна) тут, як і в попередньому випадку, може бути здійснена в готівковому або безготівковому варіанті. Правило 3. Розрахунок взаємних зобов'язань може включати в себе момент платежу в разі заліку сторонами угоди (угод) взаємних однорідних вимог. Правило 4. Зобов'язання, дійсно є грошовим, не можна виконати якось без допомоги грошей. При цьому під дійсно грошовим зобов'язанням слід розуміти грошовий борг, тобто всі випадки, коли сторони угоди взяли на себе зобов'язання, що означають, що у них з'явилися взаємні грошові борги (кредитний договір) або коли одна сторона угоди прийняла на себе зобов'язання використовувати гроші або як засіб обігу, або як засіб платежу, або як засіб передоплати. Правило 5. Гроші (їх замінники) у процесі свого звернення в економіці можуть і повинні приймати дві постійно змінюються форми - готівкову і безготівкову. Готівкові і безготівкові гроші - це взагалі не різні гроші (вони не діляться механічно і раз і назавжди на готівкову частину і окремо частина безготівкову), а різні форми існування грошей, прийняті ними на різних стадіях їх обігу , тобто це всього лише стадії обороту грошей. Гроші постійно переходять з готівкової форми в безготівкову, і навпаки. Вихідною і базовою є форма готівки (їх знаків), а безготівкова форма виступає як похідна від неї, тобто безготівкові гроші - це тимчасова, хоча і необхідна форма «життя» грошей готівки (але не навпаки). Правило 6. Готівкова та безготівкова форми руху грошей (їх замінників) - як правило, форми персоніфіковані (є такими для тих чи інших конкретних економічних суб'єктів) і поза такий персоніфікації не мають сенсу. Якщо, приміром, гроші з готівкової форми перейшли у форму безготівкову, то це треба розуміти так, що вони стали безготівковими для даного конкретного економічного суб'єкта, що гроші останнього, на які він зберігає всі права, реально перебувають зараз у користуванні іншого суб'єкта. Правило 7. Готівкові гроші - це беруть участь в обігу фізично розташовувані гроші (їх знаки), наявні в даний момент у даного економічного суб'єкта. Правило 8. Безготівкові гроші - це беруть участь в обігу гроші (їх знаки), що належать одному економічному суб'єкту, проте фізично в даний момент знаходяться в іншого економічного суб'єкта (свідченням чого служать відповідний договір і записи в бухгалтерських книгах), причому таким чином, що перший по праву може розпоряджатися ними як власним майном, віддаючи в міру необхідності відповідні вказівки другий; на поверхні явищ вони сприймаються як записи на рахунках. Правило 10. Платежі логічно продовжують процес розрахунків і означають погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання (звільнення від боргу в рамках прийнятих звичаїв і процедур) або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань. Правило 11. Платежі - операції (дії) неодмінно грошові, тобто здійснюються тільки за допомогою грошей (їх знаків). Це поширюється і на випадки заліку взаємних грошових зобов'язань. Правило 12. Платежі можуть відбуватися за допомогою наявних або безготівкових грошей, а також комбінованим способом (з паралельним або послідовним використанням готівкових та безготівкових грошей). Правило 13. Платіж за допомогою готівки (платіж готівкою) - погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань шляхом передачі фізично розташовуються грошей (їх паперових або металевих замінників) від боржника (платника) до одержувачу. Правило 14. Платіж за допомогою безготівкових грошей (безготівковий платіж) - погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань шляхом зміни записів на банківських рахунках сторін, саме шляхом списання суми грошей з банківського рахунку боржника (платника) та її переведення на банківський рахунок одержувача або стягувача (зарахування суми на інший рахунок). Не можна погодитися з має місце трактуванням безготівкових платежів як процесу перекладу боржником (платником) свого грошового боргу потенційному отримувачу (стягувачу) грошей на банк, що обслуговує цього одержувача. Якщо навіть на якийсь час забути, що для такого перекладу потрібно як мінімум згода самого банку, то все одно залишається вирішальне питання: а чи був платіж, якщо борг не відданий, а всього лише «переведений»? Коли безготівкові гроші характеризують просто як «права вимоги» (до банку), то в цьому випадку превалює НЕ змістовно економічний, а юридично закріплений бухгалтерський підхід. Дійсно, з точки зору обліку кошти, які клієнт поклав «живими» або перевів на банківський рахунок, відображаються в його балансі як вимоги до банку, а в балансі банку - як зобов'язання банку перед клієнтом. Але з цього не випливає, ніби зазначені вимоги до банку заміщають собою гроші. Насправді мова повинна йти про те, що у клієнта є гроші, які в даний момент існують для нього у безготівковій формі, оскільки знаходяться не в нього самого, а тимчасово віддані їм у розпорядження банку, і є право розпоряджатися ними на власний розсуд (право вимагати від банку здійснювати з цими грошима або за допомогою їх необхідні клієнтові або доцільні з його точки зору операції), право, що доповнюється і реализующееся тим, що банк у свою чергу зобов'язується виконувати такі вимоги чи вказівки клієнта - власника рахунку, тобто значаться на рахунку грошей. Іншими словами, у клієнта в банку - не самі тільки права вимоги, а обов'язково гроші (не конкретні ідентифіковані грошові знаки, а якась вартісна сума) плюс права власника і, зокрема, що випливають з цього факту права вимоги на вказану суму (право давати відповідні вказівки банку, право на отримання відсотків, право забрати свої гроші з банку). Тому не можна погодитися з тими, хто намагається відповісти на надумане питання про те, чиїми слід вважати гроші, що знаходяться на банківському рахунку. Зрозуміло, ці гроші є власністю клієнта - власника рахунку (протиприродно було б говорити про власника рахунку, який не володіє тим, що знаходиться на рахунку). Однак щоб прийняти вказане очевидне твердження, треба відмовитися від ототожнення прав вимоги на гроші, які значаться на банківському рахунку, з самими грошима. Іншими словами, слід визнати право власності клієнта на його гроші як такі, а також та обставина, що для практичної реалізації даного права клієнт повинен володіти також «технічним» правом вимоги до банку щодо своїх грошей. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||