| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
22.4. Служба внутрішнього контролю кредитної організації та організація її діяльності | ||
|
Організація діяльності служби внутрішнього контролю може бути здійснена шляхом: включення до складу служби внутрішнього контролю підрозділів внутрішнього контролю, внутрішнього аудиту, підрозділу, що займається управлінням ризиками, та інших аналітичних та контро-лірующіх підрозділів банку; створення служби внутрішнього контролю як окремого структурного підрозділу банку, що здійснює взаємодію з іншими контролюючими підрозділами. Вибір структурної організації залежить в першу чергу від особливостей банку, наявності в ньому відповідних ресурсів і сформованої практики діяльності. Діяльність служби внутрішнього контролю регламентується спеціальним положенням, яке визначає: цілі і сферу діяльності; принципи (стандарти) і методи діяльності ; статус цієї служби в організаційній структурі кредитної організації, її завдання, полномочія1, права та обов'язки, а також взаємовідносини з іншими підрозділами, в тому числі здійснюють контрольні функції; підпорядкованість і підзвітність керівника служби внутрішнього контролю; обов'язок керівника і службовців служби внутрішнього контролю інформувати органи управління кредитної організації про всі випадки, які перешкоджають здійсненню службою внутрішнього контролю своїх функцій; порядок участі служби внутрішнього контролю в розробці внутрішніх документів кредитної організації; відповідальність керівника служби внутрішнього контролю у випадках несвоєчасного інформування з питань, що визначаються кредитною організацією, ради директорів (наглядової ради), одноосібного та колегіального виконавчого органу . Опції служби внутрішнього контролю полягають у здійсненні перевірок: повноти застосування та ефективності методології оцінки банківських ризиків і процедур управління банківськими ризиками; достовірності, повноти, об'єктивності та своєчасності бухгалтерського обліку і звітності та їх тестування, а також надійності і своєчасності збору та подання інформації та звітності; достовірності, повноти, об'єктивності та своєчасності подання інших відомостей до органів державної влади та Банк Росії; застосовуваних способів (методів) забезпечення збереження майна кредитної організації; відповідності внутрішніх документів кредитної організації нормативним правовим актам, стандартам саморегулівних організацій (для професійних учасників ринку цінних паперів); процесів і процедур внутрішнього контролю, а також систем, створених для дотримання правових вимог, професійних кодексів поведінки. 1. Крім того, служба внутрішнього контролю повинна робити оцінку ефективності системи внутрішнього контролю, роботи служби управління персоналом кредитної організації, а також економічної доцільності здійснюваних кредитною організацією операцій. Для забезпечення ефективної діяльності служби внутрішнього контролю потрібно дотримуватися такі принципи, як: сталість діяльності, що передбачає функціонування служби внутрішнього контролю кредитної організації на посто-. янной основі. Чисельний склад і структура служби внутрішнього контролю, рівень її технічної забезпеченості визначаються відповідно до масштабів діяльності кредитної організації, характером здійснюваних нею банківських операцій і операцій; незалежність і неупередженість служби внутрішнього контролю, які забезпечуються функціонуванням СВК під непо-4 средственно контролем ради директорів (наглядової ради). Її діяльність підлягає незалежній перевірці аудиторською організацією або радою директорів (спостережною радою), якщо така перевірка передбачена статутом кредитної організації; створення умов для безперешкодного і ефективного шляхи виконання службою внутрішнього контролю своїх функцій. Служба внутрішнього контролю зобов'язана здійснювати перевірки за всіма напрямками діяльності кредитної організації. Об'єктом перевірок може стати будь-який підрозділ і будь-який службовець кредитної організації. До основних способів і методів здійснення перевірок слід віднести фінансову перевірку, перевірку дотримання законодавства РФ та інших актів, регулюючих і наглядових органів, внутрішніх документів кредитної організації та встановлених ними методик, програм, правил, порядків і процедур, операційну перевірку, перевірку якості управління діяльністю кредитної організації. Графік проведення перевірок складається на основі прийнятої органами управління методології оцінки управління банківськими ризиками з урахуванням змін в системі внутрішнього контролю і нових напрямків діяльності кредитної організації, а також встановленої періодичності проведення перевірок за напрямками діяльності структурних підрозділів та кредитної організації в цілому. Плани роботи служби внутрішнього контролю повинні затверджуватися радою директорів (спостережною радою) кредитної організації і можуть узгоджуватися з одноосібним і (або) колегіальним виконавчим органом. Не рідше двох разів на рік служба внутрішнього контролю представляє раді директорів (спостережній раді) кредитної організації звіти про виконання планів перевірок. Один раз на рік банки у складі річного звіту зобов'язані подавати довідку про стан внутрішнього контролю в Банк Росії. Банк Росії має право здійснювати при необхідності перевірки стану внутрішнього контролю та роботи служби внутрішнього контролю в банках. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||