| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
2.6.2.2 КРИТЕРІЙ КРОМОНОВА НАДІЙНОСТІ БАНКУ | ||
|
розроблена групою експертів під керівництвом к.е.н. В. Кромонова і використовувана для складання рейтингу надійності банків журналу «Профіль». В основі методики складання рейтингу Кромонова лежить наступний алгоритм: Активи і пасиви формуються в економічно однорідні групи. Обчислюються коефіцієнти, що описують істотні закономірності банківських балансів. Після аналізу отриманих коефіцієнтів, а також індивідуальних особливостей кожного банку деякі банки виключаються. Для решти розраховується поточний індекс надійності, який дорівнює сумі коефіцієнтів, узятих з певними вагами. Банки розставляються в рейтингу за спаданням поточного індексу надійності. В якості вихідних даних для складання рейтингу використовуються баланси банків за рахунками другого порядку (тобто максимально докладні з узаконених). Балансові рахунки другого порядку групуються в економічно однорідні групи, при цьому або інформація, яку в силу недосконалості плану рахунків неможливо витягнути, ігнорується, або відповідний рахунок округлюється в ту чи іншу сторону. Усього таких параметрів сім. Статутний фонд (СФ) - загальна величина випущених і сплачених акцій банку (паїв, вкладів), включаючи переоцінку її валютної частини: Рахунки + 10201п + 10202п + 10203п + 10204п + 10205п + +10206 п +10301 п +10302 п +110303 п +10304 п +10305 п + +10306 п +10401 п +10402 п +10403 п +10404 п +10405 п + + 10406п - 10501а - 10502а. (8) Власний капітал (К) - засоби, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами і кредиторами і службовці забезпеченням таких зобов'язань. Дорівнює сумі статутного фонду, інших фондів банку і прибутку за вирахуванням іммобілізації: Рахунки + 10601п + 10602п + 10603п + 10604п + 10701п + + 10702п + 10703п + 10704п - 47423а - 60302а - 60304а - 60306а - 60310а - 60321а - 60323а + 61305п + 61306п + 61307п + 61308п - 61405а - 61406а - 61407а - 61408а + + 70101п + 70102п + 70103п + 70104п + 70105п + 70106п + + 70107п - 70201а - 70202а - 70203а - 70204а - 70205а - 70206а - 70207а - 70208а - 70209а + 70301п + 70302п - 70401а - 70402а - 70501а - 70502а. (9) Зобов'язання до запитання (ВВ) - величина зобов'язань банку, термін запитання яких або дорівнює нулю, або невідомий. Включають в себе головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, вклади громадян: + 20309п + 20313п + 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + + 30214п + 30220п + 30222п + 30223п + 30401п + 30403п + + 30405п + 30408п + 30601п + 30603п + 30604п + 30606п + + 31201п + 31501п + 31510п + 31601п + 31610п + 31701п + + 31702п + 31703п + 40101п + 40102п - 40104а + 40105п + + 40106п + 140107п + 40108п - 40109а + 40110п - 40111а + + 40112п + 40113п + 40114п + 40115п + 40201п + 40202п + + 40203п + 40204п + 40205п + 40206п + 40301п + 40302п + + 40306п + 40309п + 40312п + 40313а + 40314п + 40401п + + 40402п + 40403п + 40404п + 40405п + 40406п + 40407п + + 40408п + 40409п + 40410п + 40501п + 40502п + 40503п + + 40504п + 40505п + 40601п + 40602п + 40603п + 40701п + + 40702п + 40703п + 40704п + 40801п + 40802п + 40803п + + 40804п + 40805п + 40806п + 40807п + 40809п + 40810п + + 40811п + 40901п + 40902п + 40903п + 40905п + 40906п + + 40907п - 40908а + 40909п + 40910п + 40911п + 41001п + + 41008п + 41101п + 41108п + 41201п + 41208п + 41301п + + 41308п + 41401п + 41408п + 41501п + 41508п + 41601п + + 41608п + 41701п + 41708п + 41801п + 41808п + 41901п + + 41908п + 42001п + 42008п + 42101п + 42108п + 42201п + + 42208п + 42301п + 42302п + 42303п + 42304п + 42305п + + 42306п + 42307п + 42308п + 42501п + 42508п + 42601п + + 42602п + 42603п + 42604п + 42605п + 42606п + 42607п + + 42608п + 42701п + 42801 п + 42901п + 43001п + 43101п + + 43201п + 43301п + 43401 п + 43501п + 43601п + 43701п + + 43801п + 43901п + 44001п + 47401п + 47403п + 47405п + + 47407п + 47409п + 47411п + 47412п + 47414п + 47416п + + 47418п + 47419п + 47422п + 52301п + 60316п + 60322п IV Сумарні зобов'язання (СО) - загальна величина всіх зобов'язань банку складаються із зобов'язань до запитання і термінових зобов'язань (депозити, вклади, міжбанківські кредити отримані і т.д.). Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання. Рахунки термінових зобов'язань + 31202п + 31203п + 31204п + + 31205п + 31206п + 31301п + 31302п + 31303п + 31304п + + 31305п + 31306п + 31307п + 31308п + 31309п + 31401п + + 31402п + 31403п + 31404п + 31405п + 31406п + 31407п + + 31408п + 31409п + 31502п + 31503п + 31504п + 31505п + + 31506п + 31507п + 31508п + 31509п + 31602п + 31603п + + 31604п + 31605п + 31606п + 31607п + 31608п + 31609п + + 40307п + 41003п + 41004п + 41006п + 41007п + 41102п + + 4110Зп + 41104п + 41105п + 41106п + 41107п + 41202п + + 41203п + 41204п + 41205п + 41206п + 41302п + 41303п + + 41304п + 41305п + 41306п + 41307п + 41402п + 41403п + + 41404п + 41405п + 41406п + 41407п + 41502п + 41503п + + 41504п + 41505п + 41506п + 41507п + 41602п + 41603п + + 41604п + 41605п + 41606п + 41607п + 41702п + 41703п + + 41704п + 41705п + 41706п + 41707п + 41802п + 41803п + + 41804п + 41805п + 41806п + 41807п + 41902п + 41903п + + 41904п + 41905п + 41906п + 41907п + 42002п + 42003п + + 42004п + 42005п + 42006п + 42007п + 42102п + 42103п + + 42104п + 42105п + 42106п + 42107п + 42202п + 42203п + + 42204п + 42205п + 42206п + 42207п + 42502п + 42503п + + 42504п + 42505п + 42506п + 42507п + 42702п + 42706п + + 42707п + 42802п + 42803п + 42804п + 42805п + 42806п + + 42807п + 42903п + 42904п + 42906п + 42907п + 43002п + + 43003п + 43004п + 43005п + 43006п + 43007п + 43102п + + 43103п + 43104п + 43106п + 43107п + 43202п + 43203п + + 43204п + 43205п + 43206п + 43207п + 43303п + 43304п + + 43305п + 43306п + 43307п + 43403п + 43405п + 43406п + + 43407п + 43502п + 43503п + 43504п + 43506п + 43507п + + 43602п + 43603п + 43604п + 43605п + 43606п + 43607п + + 43702п + 43703п + 43704п + 43705п + 43706п + 43707п + + 43802п + 43803п + 43804п + 43805п + 43806п + 43807п + + 43902п + 43903п + 43904п + 43905п + 43906п + 43907п + + 44002п + 44003п + 44004п + 44005п + 44006п + 44007п + + 52001п + 52002п + 52003п + 52004п + 52005п + 52006п + + 52101п + 52102п + 52103п + 52104п + 52105п + 52106п + + 52201п + 52202п + 52203п + 52204п + 52205п + 52206п + + 52302п + 52303п + 52304п + 52305п + 52306п + 52307п + + 60301п + 60303п + 60305п + 60307п + 60309п + 60311п + + 60313п + 60320п. (11) Ліквідні активи (ЛА) - активи банку, що володіють мінімальним терміном "активізації" як засоби платежу. Це все кошти банку в касі, на кореспондентських рахунках в інших банках, в резервах Центрального банку: Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих кому-небудь або належних від кого-небудь на тих чи інших умовах, що припускають можливість неповернення з тих чи інших причин. Включають в себе видані кредити (позичкова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг тощо: Рахунки + 20311а + 20315а + 20317а + 30110а + 30206а + + 30213а + 30215а + 30218а + 30220а + 30221а + 30403а + + 30407а + 30602а + 30605а + 31302а + 31901а + 32001а + + 32002а + 32003а + 32004а + 32005а + 32006а + 32007а + + 32008а + 32009а + 32010п + 32101а + 32102а + 32103а + + 32104а + 32105а + 32106а + 32107а + 32108а + 32109а + + 32110п + 32201а + 32202а + 32203а + 32204а + 32205а + + 32206а + 32207а + 32208а + 32209а + 32210а + 32211п + + 32302а + 32303а + 32304а + 32305а + 32306а + 32307а + + 32308а + 32309а + 32310а - 32311п + 32401а + 32402а - 32403п + 40308а + 44103а + 44106а + 44107а + 44108а + + 44201а + 44202а + 44203а + 44204а + 44205а + 44206а + + 44207а + 44208а + 44209а - 44210п + 44303а + 44304а + + 44305а + 44306а + 44307а + 44308а - 44310п + 44402а + + 44403а + 44404а + 44405а + 44406а + 44407а + 44408а + + 44409а - 44410п + 44501а + 44503а + 44504а + 44505а + + 44506а + 44507а + 44508а - 44509п + 44601а + 44603а + + 44604а + 44605а + 44606а + 44607а + 44608а - 44609п + + 44701а + 44703а + 44704а + 44705а + 44706а + 44707а + + 44708а - 44709п + 44801а + 44803а + 44804а + 44805а + + 44806а + 44807а + 44808а - 44809п + 44901а + 44903а + + 44904а + 44905а + 44906а + 44907а + 44908а - 44909п + + 45001а + 45003а + 45004а + 45005а + 45006а + 45007а + + 45008а - 45009п + 45101а + 45103а + 45104а + 45105а + + 45106а + 45107а + 45108а - 45109п + 45201а + 45203а + + 45204а + 45205а + 45206а + 45207а + 45208а - 45209п + + 45301а + 45303а + 45304а + 45305а + 45306а + 45307а + + 45308а - 45309п + 45401а + 45403а + 45404а + 45405а + + 45406а + 45407а + 45408а - 45409п + 45502а + 45503а + + 45504а + 45505а + 45506а + 45507а + 45508а - 45508п + + 45601а + 45602а + 45603а + 45604а + 45605а + 45606а - 45607п + 45701а + 45702а + 45703а + 45704а + 45705а + + 45706а - 45707п + 45801а + 45802а + 45803а + 45804а + + 45805а + 45806а + 45807а + 45808а + 45809а + 45810а + + 45811а + 45812а + 45813а + 45814а + 45815а + 45816а + + 45817а - 45818п + 46007а + 46101а + 46103а + 46104а + + 46105а + 46107а - 46108п + 46206а + 46301а + 46302а + + 46303а + 46304а + 46305а + 46307а - 46308п + 46401а + + 46402а - 46408п + 46501а + 46502а + 46503а + 46505а + + 46507а - 46508п + 46601а + 46602а + 46603а + 46604а + + 46605а + 46606а + 46607а - 46608п + 46702а + 46704а + + 46705а + 46801а + 46802а + 46803а + 46804а + 46805а + + 46806а - 46808п + 46901а + 46903а + 46904а + 46905а + + 46906а + 46907а - 46908п + 47001а + 47002а + 47003а + + 47004а + 47005а + 47007а - 47008п + 47101а + 47102а + + 47103а + 47104а + 47105а + 47106а + 47107а - 47108п + + 47201а + 47203а + 47204а + 47205а + 47286а + 47287а - 47208п + 47301а + 47302а + 47303а + 47304а + 47305а + + 47306а + 47307а - 47308п + 47402а + 47404а + 47406а + + 47408а + 47410а + 47413а + 47415а + 47417а + 47420а - 47425п + 50101а + 50102а + 50103а + 50201а + 50202а + + 50203а - 50204п + 150301а + 150302а + 50303а - 50304п + + 50401а + 50402а + 50403а - 50404п + 50501а + 50502а + + 50503а - 50504п + 50601а + 50602а + 50603а - 50604п + + 50702а + 50703а - 50704п + 50801а + 50802а + 50803а - 50804п + 50901а + 50902а + 50903а - 50904п + 51002а + + 51003а - 51004п + 51102а + 51103а - 51104п + 51201а + + 51202а + 51203а + 51204а + 51205а + 51206а + 51207а + + 51208а + 51209а - 51210п + 51301а + 51302а + 51303а + + 51304а + 51305а + 51306а + 51307а + 51308а + 51309а - 51310п + 51401а + 51402а + 51403а + 51404а + 51405а + + 51406а + 51407а + 51408а + 51409а - 51410п + 51501а + + 51502а + 51503а + 51504а + 51505а + 51506а + 51507а + + 51508а + 51509а - 51510п - 51610п + 51801а + 51802а + + 51803а + 51804а + 51805а + 51806а + 51807а - 51810п + + 51901а + 51902а + 51903а + 51904а + 51905а + 51906а + + 51907а + 51908а + 51909а - 51910п + 60101а + 60102а + + 60103а + 60104а + 60105а - 60105п + 60201а + 60202а + + 60203а + 60204а + 60205а - 60206п + 60308а + 60312а + + 60314а + 60315а + 60317а + 60318а + 60319а - 60324п + + 60606а + 60801а + 60802а - 60803п. (13) VII Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали і т.д.) Термін «захист капіталу" підкреслює роль цього виду активів в умовах інфляції: Рахунки + 20302а + 20303а + 20305а + 20306а + 20308а + + 20316а + 20401а + 20402а + 20403а + 20404а + 60401а + + 60402а + 60403а + 60404а + 60405а + 60501а + 60502а + + 60503а + 60504а + 60505а - 60601п - 60602п - 60603п - 60604п - 60605п - 60607п - 60608п - 60609п - 60610п - 60611п + 60701а + 60901а + 60902а - 60903п + 61001а + + 61002а + 61003а + 61004а + 61005а + 61006а + 61007а + + 61101а + 61102а - 61103п - 61201п + 61202а. (14) Крім того, розраховуються параметри балансу, що не беруть участь у розрахунку рейтингу, але ілюструють деякі аспекти діяльності банків Чисті активи = Ліквідні активи + + Ризикові активи + Захист капіталу + + Фонд обов'язкових резервів. Фонд обов'язкових резервів: + 30202а + 30204а. (16) Державні цінні папери: + 50101а + 50102а + 50103а. (17) Нерухомість: + 60401а + 60501а. (18) Прибутки / Збитки: + 701п - 702А + 70301п - 70401а. (19) Кошти бюджетних організацій: + 401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411 + 412 + 413 + 427 + 428 + + 429 + 430 усюди (п-а). Кошти банків: + 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30205п + 30214п + +312 п +313 п +314 п + 315п +316 п +317 п. Кошти на карткових рахунках: + 31510п + 31610п + 41008п + 41108п + 41208п + 41308п + + 41408п + 41508п + 41608п + 41708п + 41808п + 41908п + + 42008п + 42108п + 42208п + 42308п + 42508п + 42608п. Кошти приватних осіб: + 423п + 426П. (23) Прострочена заборгованість: + 324А + 458а + 51208а + 51209а + 51308а + 51309а + 51408а + + 51409а + 51508а + 51509а + 51608а + 51609а + 51708а + + 51709а + 51808а + 51809а + 51908а + 51909а. (24) З певних таким чином параметрів складаються шість коефіцієнтів. Генеральний коефіцієнт надійності (Щ), рівний відношенню власного капіталу до активів працюючим, показує, наскільки ризиковані вкладення банку в працюючі активи захищені власним капіталом банку, яким будуть погашатися можливі збитки у випадку неповернення або повернення в знецінених вигляді того чи іншого працюючого активу. Являє максимальний інтерес для кредиторів банку Коефіцієнт миттєвої ліквідності (К2), рівний відношенню ліквідних активів до зобов'язань до запитання, показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власних кредитних ресурсів, і таким чином: а) якою мірою клієнти можуть претендувати на отримання відсотків по залишках на розрахункових і поточних рахунках; б) в якій мірі їх платіжні доручення забезпечені можливістю банку швидко здійснювати платежі становить найбільший інтерес для клієнтів, які перебувають у банку на розрахунковому та касовому обслуговуванні К2 = ЛА / ОВ. (26) Крос-коефіцієнт (К3), рівний відношенню Сумарних зобов'язань до активів працюючим, показує, яку ступінь ризику допускає банк при використанні залучених коштів К = СО / Ар. (27) Генеральний коефіцієнт ліквідності (К4), рівний відношенню суми Ліквідних активів, захищеного капіталу і засобів у Фонді обов'язкових резервів - ФОР (рах. 681а + 816а) до Сумарним зобов'язаннями, характеризує здатність банку при неповерненні виданих позик задовольнити вимоги кредиторів у гранично розумний термін - термін , необхідний керівництву банку для прийняття рішення та завершення операцій з продажу належних банку майна і цінностей. К4 = (ЛА + ЗК + ФОР) / СО. (28) (15) (20) (21) (22) Коефіцієнт захищеності капіталу (К5), рівний відношенню захищеного капіталу до власного капіталу, показує, наскільки банк враховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомості, цінностях і обладнанні. Крім того, велике чисельне значення цього коефіцієнта при досить великому значенні «фільтра Кромонова» може бути непрямим показником грунтовності банку. Банки, розраховані на короткочасну діяльність, зазвичай не вкладають коштів у свій розвиток: К5 = ЗК / К. VI Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (К6), рівний відношенню Власного капіталу до статутного фонду, характеризує ефективність роботи банку - здатність нарощувати власний капітал за рахунок прибутку, а не додаткових емісій акцій: Кб = К / УФ. (30) Всі коефіцієнти складені таким чином, що, чим вони більше, тим краще. Для побудови поточного індексу надійності до отриманого набору коефіцієнтів застосовується процедура нормування і зважування. Використовується евристичний тип нормування, який полягає в тому, що коефіцієнти кожного банку діляться на відповідні коефіцієнти якогось гіпотетичного банку, званого оптимально надійним. Під оптимально надійним розуміється банк, надійний достатньо, але не надмірно, має розумне розподіл активів і пасивів, у тому числі «розумну частку» працюючих активів. Висновок: для наближення до реальності передбачається, що оптимально надійний банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій і прагненням до прибутковості (допущенням ризику). Оптимально надійним банком представляється банк з наступними коефіцієнтами К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Це означає, що такий банк: вкладає в працюючі активи кошти у розмірі власного капіталу; містить в ліквідній формі кошти в обсязі, рівному зобов'язаннями до запитання; має в три рази більше зобов'язань, ніж працюючих активів; містить в ліквідній формі та у вигляді капітальних вкладень кошти в обсязі, рівному сумарним зобов'язаннями; має капітальних активів на суму, рівну розміру власного капіталу; володіє капіталом у три рази більшим, ніж статутний фонд. Кожен з розрахованих коефіцієнтів аналізованого банку потрібно розділити на відповідну нормировку у оптимально надійного банку, тобто К; - на 1, К2 - на 1, К3 - на 3, К4 - на 1, К5 - на 1, К6 - на 3. Для завершення процедури коефіцієнти повинні бути зважені і підсумовано. Система зважування полягає в обліку різних переваг споживачів того чи іншого рейтингу, тобто повинна відображати мрію грамотного інвестора про потрібний йому банку. Видається, що найбільш важливим коефіцієнтом надійності будь-якого банку є генеральний К1 = К / АР, тобто ступінь покриття ризикованих вкладенні власним капіталом. Тому йому присвоєно найбільшу вагу - 45%. Другим за значимістю (особливо для клієнтів, які перебувають на розрахунковому і касовому обслуговуванні) є коефіцієнт К2 = ЛА / ОВ, що характеризує здатність банку в будь-який момент відповісти за зобов'язаннями до запитання в повному обсязі. Він отримав питома вага 20%. Решті показниками присвоєні такі ваги К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%. Підсумкова формула для обчислення поточного індексу надійності виглядає наступним чином: До До N = 45к! + 20К 2 +10- ^ + 15К 4 + 5К 5 + 5 - ^. (31) Поточний індекс надійності формується тільки для банків, що пройшли через систему відміток. Сенс цієї системи - ще на попередній стадії відсіяти банки, або не представляють великого суспільного інтересу (занадто дрібні або вузькоспеціалізовані), або мають недостатньо стійку структуру балансу (наприклад, занадто молоді), або свідомо знаходяться в передбанкрутному стані. Для участі в рейтингу банк повинен: Мати Власний капітал та Зобов'язання до запитання на суму не менше певного значення. Дані відсічення є емпіричними і можуть бути змінені в залежності від рівня інфляції, обмінного курсу рубля і інших макроекономічних факторів. Вводиться відсічення за віком. При цьому в міру розвитку банківської системи вікова планка піднімається. Проходити крізь «фільтр Кромонова». Фільтр Кромонова пропускає для участі в рейтингу тільки банки, для яких відношення Власного капіталу до його позитивної частини більше, ніж якесь задане число. Даний критерій відсікає банки, втратили («який проїв») Власний капітал (внаслідок збитків чи інших причин) більш ніж на відповідне число відсотків (величина фільтра може змінюватися в залежності від макроекономічних факторів). У справжньому рейтингу застосовувався фільтр розміром 0,3. Мати співвідношення Власного капіталу до Сумарним зобов'язаннями не більше 1: К / СО <1, (32) тобто банк повинен привернути позикових коштів не менше, ніж коштів акціонерів. Очевидно, що існує велика кількість різноманітних показників, які в тій чи іншій мірі характеризують різні аспекти надійності банку. Врахувати всі їх в одній методиці досить складно, тому є багато різних точок зору на вибір найбільш інформативних коефіцієнтів і на їх оптимальні значення. Методика Кромонова не є єдиною, крім неї є інші варіанти побудови системи коефіцієнтів надійності банку. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||