3.2.1. Специфіка та переваги овердрафту
Будучи новим для російської практики, овердрафт широко відомий за кордоном. На думку Е.Я. Брегеля, що досліджував кредитну систему капіталістичного суспільства, овердрафт з'являється тоді, коли «банки надають власникам звичайних поточних рахунків право виписувати чеки на суму, що перевищує їх вклади.
У результаті на поточному рахунку утворюється дебетове сальдо, і він перетворюється для банку з пасивної статті в активну ».
У сучасній російській економічній літературі відтворюється та інтерпретація овердрафту, яка характеризує його з організаційної, можна сказати, технологічної сторони. «Овердрафт, - пише Г.Г. Коробова, - являє собою короткостроковий кредит, який надається шляхом списання коштів по рахунку клієнта банку, понад залишок коштів на рахунку; іншими словами, це можливість утворення на рахунку клієнта негативного дебетово-го сальдо ».
Тим часом за своєю економічною суттю овердрафт являє собою складну форму короткострокового кредитування. Він є універсальною гарантованої формою задоволення раптово виниклих короткочасних потреб клієнтів.
У чистому вигляді російська практика застосування овердрафту істотно відрізняється від закордонної практики. Принципова відмінність - у терміновості кредитування. Згідно французькому законодавству овердрафт безстроковий, а в нашій країні встановлюється його термін: кредитування банком розрахункового / поточного або кореспондентського рахунку при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів здійснюється при встановленому ліміті (тобто максимальній сумі, на яку може бути проведена зазначена операція) і строк, протягом якого мають бути погашені виникають кредитні зобов'язання клієнта банку. Представляється, що в Росії відбулося об'єднання двох різноманітних кредитів, які використовуються за кордоном: кредитів за овердрафтом і короткострокових кредитів для погашення грошових зобов'язань. Як і у вітчизняній версії овердрафту, при короткостроковому кредиті для погашення грошових зобов'язань встановлено термін в декілька днів, він призначений допомогти підприємствам подолати короткостроковий дефіцит готівки в певні періоди, компенсує розрив між витратами і надходженнями, має достатню ясність верхньої межі кредитування. Як і в зарубіжній практиці, російська версія овердрафту передбачає тільки безготівкову оплату зобов'язань, лімітування позички і короткочасне покриття платіжного дефіциту.
Не менш виразно проявляються й інші відмінності вітчизняної практики від зарубіжної. Ці відмінності можна показати на даних табл. 3.2.
Незважаючи на існуючі відмінності, овердрафт в модифікованому вигляді активно використовується в російській практиці.
Овердрафт часто розглядається як різновид контокорентного кредиту. Звичайно, для таких висновків є певні підстави. Як кредит за овердрафтом, так і кредит по контокорренту відносяться до категорії позик, обумовлених сукупною потребою в додаткових позикових коштах. Дефіцит платіжних засобів незалежно від його природи в обох випадках покривається короткостроковими банківським кредитом. Мета кредиту при овердрафте і контокорренте - задоволення поточної потреби в додатковому капіталі, зумовленою не кругообігом якогось певного виду товарно-матеріальних цінностей і витрат, а кругообігом в цілому.
Кредити за овердрафтом і контокорренту схожі і по деяких загальних організаційно-технологічним деталям, а саме:
надаються першокласним позичальникам (1-й, 2-й клас кредитоспроможності) ;
формально є кредитами до запитання, але на практиці продовжуються для постійних клієнтів;
використовуються в обсязі, що не перевищує встановлений ліміт;
забезпечуються матеріальними цінностями, заставою, гарантіями, поручительствами;
оформляються кредитним договором.
Проте розглянуті види кредитів при всій їх схожості, безумовно, різняться. Ці відмінності представлені в табл. 3.3.
Як показує табл. 3.3, між кредитом за овердрафтом і кредитом по контокорренту існує відмінність як за масштабами опосередкування позиковим капіталом кругообігу коштів, так і з організаційно-технологічним ознаками. Невипадково овердрафт застосовується в тих випадках, коли виникає короткочасна потреба в платежах за допомогою позикових ресурсів. За допомогою овердрафту підприємства отримують можливість безперешкодно розраховуватися за своїми зобов'язаннями.
Таким чином, овердрафт є не різновидом контокоррента, а самостійним видом банківських позичок, що істотно відрізняється за своїми властивостями і організаційним ознаками від інших банківських кредитів.
Користування овердрафтом дає певні переваги (порівняно з традиційним розрахунковим і кредитним обслуговуванням) як для комерційного банку, так і для позичальника.
Можна виділити наступні переваги овердрафту для комерційного банку:
раціональне використання власних і залучених грошових ресурсів;
проста система відкриття овердрафту та проведення операцій з ним:
автоматична видача банком кредиту при недоліку на розрахунковому рахунку коштів для здійснення платежів,
відносна оперативність повернення кредиту, оскільки він погашається за вимогою кредитної організації,
відносно швидко реалізована можливість припинення надання кредиту по розрахунковому рахунку;
гнучкість, яка має два аспекти:
вона безпосередньо пов'язана зі схемою виплат підприємства і відображає щоденні потреби в коштах,
так як овердрафт зазвичай є обновлюваним, то він буде на ділі постійним або поновлюваним джерелом фінансування.
До переваг овердрафту для позичальника можна віднести:
автоматичне отримання позикових коштів при виникненні розривів у надходженнях і платежах за рахунком;
можливість використання ресурсів банку для ліквідації касових розривів;
відсутність необхідності надання в банк будь-яких додаткових документів на отримання або погашення кредиту за овердрафтом, а також сплату відсотків. Заяви на отримання кредиту, термінові зобов'язання, що фіксують терміни повернення позик, у банк не надаються, процес здійснюється як би автоматично;
швидке прийняття рішення та оформлення угоди (не більше 2 - 5 днів з моменту надання повного пакета документів).
Кредитування розрахункового рахунку клієнта дозволяє йому здійснити платежі, навіть якщо надходження коштів запізнюються. У торговий час пік, коли зростають суми платежів і обсяг обороту, для підприємств дуже важлива допомога банку, опора на його солідні фінансові ресурси. Овердрафт стає в такій ситуації надійним і ефективним інструментом підтримки нормального (без спадів і розривів) торговельного і виробничого процесу.
Аналіз показав, що в середньому приблизно 80% овердрафтів надаються великим підприємствам, 20% - середнім і дрібним (табл. 3.4)
Як свідчать дані табл. 3.4, в трьох банках частка овердрафту, наданого великим підприємствам, коливалася від 67 до 90%. Питома вага даного виду кредитів, наданого середнім і дрібним позичальникам, знаходився в межах від 10 до 33%.
Клієнтами банків при кредитуванні за овердрафтом були підприємства, зайняті у сфері готівкового грошового обороту, сервісу, торгівлі. Маючи стійкі обороти по приходу торгової виручки на рахунки в банку, вони отримували можливість збільшувати свої обігові кошти, за рахунок банківської позики оплатити вартість контракту з імпорту товарів, розширити складські запаси, збільшити асортимент або вирішити інші завдання, наприклад відремонтувати торгове обладнання.
Як вже зазначалося, позичальниками даних кредитів є не всі клієнти, у яких виникає потреба в запозиченні коштів у кредитній установі, а лише надійні з точки зору банку. Це можна укласти за даними табл. 3.5.
Таким чином, питома вага овердрафту, наданого підприємствам I класу кредитоспроможності в трьох аналізованих нами банках, коливався від 87 до 100%. Частка овердрафту, наданого підприємствам нижче I класу кредитоспроможності, знаходилася в межах 0-13%.
Для розгляду можливості надання овердрафту клієнт з позиції банку повинен відповідати таким основним тре-бованіям.
Насамперед за російськими правилами, що встановлюються Банком Росії, позичальники повинні мати розрахунковий рахунок у банку, перед-ставлять овердрафт.
Комерційні банки звертають також увагу на сталість і рівномірність надходження коштів на розрахунковий рахунок.
Російські комерційні банки беруть також до уваги величину оборотів по розрахунковому рахунку за місяць. Наприклад, може бути поставлена умова, що сума повинна бути не нижче 100 000 руб.
Досить примітно і те, що банки в залежності від терміну безперервної роботи з клієнтом, який відкрив свій рахунок у даному банку, диференціюють ряд найважливіших умов кредитування. Так, з подовженням періоду відкриття клієнтом свого рахунку в банку суттєво змінюються не тільки розміри кредиту, що надається, але і його терміни. Наприклад, у міру збільшення терміну безперервної роботи банку з клієнтом і мінімальний ліміт кредитування, і термін позички можуть збільшитися в 2 рази.
Ще одна вимога, яку висуває банк по відношенню до клієнта при розгляді можливості надання йому кредиту за овердрафтом, пов'язано з потужністю грошового потоку, достатністю надходження виручки від реалізації продукції для погашення кредиту.
При вирішенні питання про можливість надання розглянутого виду кредитів російські комерційні банки віддають перевагу клієнтам, які, по-перше, відкривають свій розрахунковий рахунок в даному кредитній установі, по-друге, мають стабільно формується грошовий оборот, характеризується постійним, систематичним надходженням виручки від реалізації, по-третє, демонструють стійку кредитоспроможність, оцінену на основі фінансових коефіцієнтів.
Існує і ряд інших вимог, яким клієнт повинен задовольняти при вирішенні питання про можливість надання йому кредиту за овердрафтом, а саме:
стійке, конкурентоспроможне становище на ринку за основним виду діяльності, тривалий період роботи в даній сфері;
наявність постійних ділових партнерів;
відсутність простроченої заборгованості перед банком по будь-яких зобов'язаннях;
відсутність картотеки не оплачених у строк платіжних документів;
відсутність обмежень операцій за рахунком, накладених податковими та іншими органами у випадках, передбачених законодавством;
відсутність картотеки прострочених боргів перед бюджетом та позабюджетними фондами.
Цікавий досвід зарубіжних банків, які при вирішенні питання про можливість кредитування керуються комплексом принципів:
кредит не може бути наданий, якщо не визначено джерело його погашення або визначений лише умоглядно або не відомо, як буде використаний кредит;
кредит надається тільки ідентифікованим і прийнятним клієнтам;
забезпечення угоди і джерело погашення позики жодним чином не повинні впливати на репутацію банку;
ціна кредиту повинна визначатися відповідно з рівнем ризику і використовуваної моделлю оцінки;
реалізація забезпечення по кредиту повинна бути другорядним, а ніяк не головним джерелом погашення кредиту;
наданий кредит повинен співвідноситися з розробленою позичальником діловою стратегією;
банк повинен мати можливість простежити за використанням кредиту;
ціна середньострокових і довгострокових кредитних угод , їх структура та забезпечення повинні бути такими, щоб банк у разі потреби міг продати кредит третій стороні;
необхідні додаткові запобіжні заходи, якщо кредит надається підприємствам, що освоюють новий ринок, виробляють нову продукцію;
всі клієнти повинні мати менеджерів, відповідальних за моніторинг показників діяльності підприємства на основі даних бухгалтерського обліку;
кредит не повинен надаватися клієнту, який розраховує погасити його тільки у разі вдалого збігу обставин;
слід уникати непропорційно великого розміру ризику на одного позичальника і концентрації ризиків певної категорії позичальників;
ринкові ризики і ризики певних груп позичальників повинні бути покриті зобов'язаннями осіб, досить кредитоспроможних, щоб розрахуватися за цими зобов'язаннями;
кредитні послуги повинні надаватися лише в тому випадку, якщо всі ризики знаходяться у межах допустимих лімітів;
позичальники повинні надавати регулярну і повну інформацію, що стосується їх діяльності та їх фінансового становища.
Ці вимоги доцільно було б використовувати і російським комерційним банкам.
Цікавий і аналіз майбутніх грошових надходжень і платежів, що проводиться англійськими банками для визначення верхньої межі кредитування по овердрафту. Ця межа розраховується на період дії кредитного договору на основі бізнес-плану і планів реалізації продукції фірми-позичальника. Розрахунки можуть, наприклад, виявити, що на рахунку фірми в кінці кожного місяця у зв'язку з великими витратами з виплати заробітної плати, податків і т.д. виникатиме тимчасова нестача коштів (дебетове сальдо). Однак на початку наступного місяця рівновага відновлюється, і на розрахунковому рахунку знову утворюється кредитовий залишок. Саме на цей період банк і планує надати фірмі кредит за овердрафтом. З 25-го числа попереднього місяця до 5-го числа наступного місяця на суму прогнозованого дебетового сальдо клієнту встановлюється право на отримання відповідної суми кредиту.
Хоча динаміка коштів на рахунку з овердрафтом носить яскраво виражений коливальний («свінговий») характер, при якому кредитове сальдо періодично змінюється дебетових і в зворотному порядку, в практиці англійських банків нерідкі випадки, коли періоди використання кредиту подовжуються, а періоди погашення кредиту та позитивного сальдо на рахунку коротшають. Більше того, наявність дебетового сальдо може стати перманентним станом рахунку. Виникають так звані важкі овердрафти. Відносно солідних клієнтів банки, в принципі, допускають подібну ситуацію, але при цьому посилюють контроль і стежать за станом платоспроможності фірми. При виникненні тяжких овердрафтів банк зазвичай рекомендує клієнтам оформляти цільові кредити.