3.2.2. Організація видачі та погашення кредитів за овердрафтом
оплату розрахункових документів за придбані товарно-матеріальні цінності та послуги з основної діяльності позичальника;
перерахування податкових та інших обов'язкових платежів позичальника;
проведення платежів по операційних і іншим видатках позичальника;
оплата акредитивів, що виставляються позичальником і на інші господарські цілі.
По одному з позичальників складається наступна картина (табл. 3.6).
За даними табл. 3.6 можна зробити висновок про те, що в структурі дебетового обороту аналізованого позичальника основне місце займає оплата зобов'язань по товарних поставках - 72,6%. Значно ную частина платежів також представляє оплата різного роду податків - 14,5%. Найменші суми за рахунок кредиту за овердрафтом опла-чиваются за технічне обслуговування вагового обладнання - 0,4%.
Кредит по овердрафту погашається з грошових коштів, що надходять від реалізації продукції. Розмір вступників платежів, їх інтенсивність мають істотне значення для повернення кредиту. Невипадково ліміт кредитування при даному виді банківських позичок (на відміну від кредитування в межах кредитної лінії, розглянутого нами в попередньому параграфі) розраховується не за обсягом платежів за дебетом рахунка, а за обсягами надходжень виручки. Ці надходження можуть бути різними.
Залежно від умов роботи і структури оборотів за рахунками в обслуговуючих банках і касі потенційні позичальники діляться на кілька груп.
До групи 1 відносяться ті, у яких більше 80% кредитових оборотів за рахунками клієнта становлять безготівкові надходження;
До групи 2 зараховуються позичальники, у яких не менше 50% кредитових оборотів по розрахункових рахунках в обслуговуючих банках припадає на надходження від інкасації;
До групи 3 відносяться позичальники, у яких більше 20% оборотів становлять надходження по касі без зарахування на розрахункові рахунки.
Для груп 1 і 2 кредитовийоборот, який використовується для розрахунку ліміту по овердрафту, приймається рівним середньомісячному (за пос-Ледньов шість місяців) кредитовому обороту за рахунками клієнта в банках; при цьому необхідно дотримуватися таких вимог (табл. 3.7).
Для групи 3 кредитовийоборот, використовуваний для визначення ліміту по овердрафту, приймається рівним сумі місячного кре-дітового обороту по рахунках клієнта в банках і підтвердженого ме-сячного надходження грошових коштів по касі клієнта за останні шість місяців ; при цьому необхідно дотримуватися таких вимог (табл. 3.8).
Таким чином, на відміну від груп 1 і 2 для групи 3 в кредитових оборотах не обліковуються кошти, що надійшли в касу клієнта з рахунків клієнта в банках, а також кошти, що надійшли на рахунки клієнта в банках як інкасація (зарахування) готівкових коштів.
З отриманого середньомісячного кредитового обороту клієнта банки віднімають майбутні платежі за кредитами (з урахуванням нарахованих відсотків), отриманим в сторонніх кредитних організаціях (у розмірі середнього місячного платежу до закінчення терміну кредиту або відповідно до встановленого графіка погашення кредиту, передбачених кредитним договором).
Велика частина російських комерційних банків надає три види ліміту овердрафту:
стандартний ліміт овердрафту;
ліміт овердрафту під інкасацію, встановлюваний клієнту, якщо не менше 50% кредитових оборотів за його розрахунковому рахунку складає виручка від інкасації, що здається в банк;
ліміт технічного овердрафту, встановлюваний клієнту без урахування його фінансового стану під оформлення в банку платежі (продаж / купівля валюти на біржі або інші гарантовані надходження на рахунок клієнта).
Кожен банк самостійно вибирає спосіб визначення суми ліміту. Найбільш ефективним є наступний алгоритм розрахунку ліміту овердрафту.
Стандартний ліміт овердрафту і ліміт овердрафту під Інкас-сацію слід розраховувати виходячи з мінімального скоригована-ванного місячного кредитового обороту по розрахунковому (поточному) рахунку клієнта в банку. Цей кредитовийоборот як основу повернення кредиту потрібно визначати наступним чином:
з кожного місячного кредитового обороту по розрахунковому (поточному) рахунку за останні шість місяців віднімати по три максимальних надходження в кожному місяці;
з отриманих таким чином «усічених» оборотів вибирати найменший, який і використовувати в подальших розрахунках.
Розрахунок стандартного ліміту овердрафту виглядає наступним чином:
Російські комерційні банки встановлюють ліміт овердрафту в основному в розмірі до 30% від суми середньомісячних за останні три - шість місяців чистих надходжень коштів на розрахунковий рахунок клієнта в комерційному банку, але не більше 50% мінімальних щомісячних надходжень на рахунок клієнта за цей же період. Під чистими надходженнями мається на увазі загальна сума надходжень грошових коштів (кредитових оборотів) на поточний рахунок клієнта в банку, зменшена на розмір кредитів, надходжень від конверсійних операцій між рахунками клієнта в різних валютах, сум грошових коштів, повернутих з депозитів або отриманих від продажу цінних паперів банку (векселів, депозитних сертифікатів та ін.)
Практика показує, що потреба в кредиті доцільно планувати не на основі усереднених фактичних даних за минулий період, які часто не збігаються з поточною ситуацією, а на основі передбачуваного або фактичного обсягу неспівпадання платежів і надходжень коштів.
Ліміт овердрафту під інкасацію визначається за формулою
Інший розрахунок ліміту овердрафту проводиться у разі відкриття клієнтом депозиту в банку або надання банку застави у вигляді векселів. Залежно від терміну розміщення коштів ліміт диференціюється таким чином (табл. 3.9).
Як показує табл. 3.9, в міру подовження терміну розміщення коштів ліміт кредитування по овердрафту скорочується.
Встановлений ліміт овердрафту підлягає постійному моніторингу. Співробітник кредитного підрозділу банку зобов'язаний стежити за фінансовим станом позичальника і динамікою надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, за яким встановлено ліміт кредитування. Такі ліміти підлягають щомісячному перегляду.
При необхідності за результатами аналізу банк може збільшити ліміт кредитування, про що співробітник кредитного підрозділу інформує позичальника.
За всіма встановленими лімітами кредитування за овердрафтом нараховуються відсотки. В даний час процентні ставки, пропоновані банками за овердрафтом, коливаються в діапазоні 12-18% річних у рублях. При погашенні заборгованості, що утворилася протягом одного дня відсотки не стягуються, що привабливо для клієнтів. У разі перевищення або недовикористання позичальником встановленого йому ліміту кредитування за овердрафтом може бути встановлено такий порядок: на суму, що перевищує ліміт, щодня нараховуються штрафні відсотки згідно з встановленими банком штрафним ставками.
Процентна ставка за овердрафтом може знижуватися, якщо позичальник активно користується цією послугою в межах встановленого ліміту кредитування.
Банк зазвичай має право в односторонньому порядку змінити розмір процентної ставки за користування кредитом, встановленої злагоди-шением, попередивши про це позичальника за п'ять банківських днів, протягом яких сторони мають узгодити нову процентну ставку шляхом підписання додаткової угоди.
Банк може в односторонньому порядку змінити процентну ставку по кредиту без такого підтвердження в наступних випадках:
при прийнятті Урядом РФ законодавчих актів і (або) Банком Росії нормативних документів, істотно впливають на діяльність кредитних організацій Російської Федерації;
при прийнятті Банком Росії рішення про зміну ставки рефінансування.
При незгоді із знову встановлюються банком розміром відсоткової ставки позичальник протягом п'яти банківських днів зобов'язаний письмово повідомити про це банк. При цьому позичальник позбавляється права отримувати кредитні кошти з дати такого повідомлення і зобов'язаний до дати введення в дію нової процентної ставки погасити кредит. Якщо до дати введення в дію зміненого розміру процентної ставки позичальник не погасив кредит, то ця процентна ставка за користування кредитом набуває чинності.
Овердрафт надається як в рублях, так і в іноземній валюті. Валюта позики визначається:
1) специфікою кредитованого заходу і основною діяльністю позичальника (внутрішньоросійські або експортно-імпортні операції);
2) необхідністю хеджування банком або позичальником фінансових ризиків, властивих фінансово-господарської діяльності сторін кредитної угоди.
Зараз російські комерційні банки надають в основному овердрафт в рублях і встановлюють єдині для всіх клієнтів граничні терміни кредитування за овердрафтом, що недоцільно, так як фактичні терміни користування овердрафтом у позичальників неоднакові внаслідок особливостей організації розрахунків.
Терміни погашення кожного траншу кредиту в рамках овердрафту в різних банках встановлюються по-різному. Фактичні терміни користування кредитом за овердрафтом (3-14 днів) по групі банків виявилися менше граничних термінів (30 днів). І це невипадково, оскільки клієнти зацікавлені в більш швидкому погашенні позичкової заборгованості, щоб зменшити плату за користування кредитом.
Що стосується забезпечення за овердрафтом, то воно також неоднорідне за різним банкам. Стабільні надходження грошових коштів на рахунки позичальника комерційні банки розглядають як основне джерело забезпечення повернення кредиту за овердрафтом. В якості забезпечення повернення кредиту виступають також заставу і поручительства фінансово-кредитних та інших юридичних осіб. Перевага даної форми кредитування може полягати і в тому, що позичальник, що мав свій розрахунковий рахунок не менше трьох місяців в даному банку, може не надавати заставу.
Ще однією формою забезпечення повернення овердрафту є депозитна гарантія, коли від клієнта вимагається покласти на рік мінімально необхідну стабільну величину грошових коштів на строковий депозит у цьому банку.
У ряді російських комерційних банків основний документ, що визначає взаємини банку і клієнта при видачі овер-драфту, - договір по овердрафту. Гідність овердрафту полягає в оформленні договору на тривалий термін.
Для надання клієнту інформації про розмір заборгованості та величиною невикористаного ліміту овердрафту в режимі реального часу більша частина комерційних банків відповідно з письмовим запитом клієнта встановлює режим перегляду позичкового рахунку за системою «Банк - Клієнт».
Важливо і те, що банк вимагає від клієнта представлення низки документів, що свідчать:
про зміну особи, уповноваженої від імені клієнта укладати угоди;
про зміну головного бухгалтера або особи, фактично виконуючого у клієнта його обов'язки;
про отримання від третьої особи копії позовної заяви, що містить звернення до суду визнати клієнта неспроможним (банкрутом);
про прийняття арбітражним судом зазначеної заяви до провадження;
про прийняття уповноваженим органом клієнта рішення про його ліквідацію або реорганізацію;
про прийняття уповноваженим органом клієнта рішення про зменшення розміру його статутного капіталу.
У разі зниження розміру фактичного середньомісячного кредитового обороту за рахунком клієнта, а також у разі порушення клієнтом умов договорів на розрахунково-касове обслуговування та овердрафт або погіршення фінансового становища позичальника банк має право:
зменшити встановлені в договорі про овердрафт ліміти кредиту;
зажадати додаткового забезпечення під заборгованість за овердрафтом;
призупинити подальше кредитування позичальника.
Вступники на розрахунковий рахунок позичальника грошові кошти
спрямовуються на погашення наявної заборгованості перед банком за умови дотримання черговості платежів, встановленої чинним законодавством та угодою про кредитування рахунку.
Погашення заборгованості виконується в такій черговості:
погашення нарахованої плати за право користування овердрафтом;
погашення неустойок за несвоєчасне погашення простроченої заборгованості по овердрафтом;
погашення прострочених відсотків за овердрафтом;
погашення термінових відсотків по овердрафту;
погашення простроченого овердрафту;
погашення дозволеного овердрафту.
Практика показує, що у випадку затримки позичальником передбачених договором платежів він сплачує банку пеню в розмірі 0,5% суми невиконаного платежу за кожний день прострочення, починаючи з дня, коли платіж повинен був бути здійснений, по день його вчинення включно.
Підводячи підсумки, відзначимо, що кредит за овердрафтом - це самостійний вид банківського кредиту, що покриває дефіцит платіжних засобів, який утворюється в результаті короткочасних сукупних потреб позичальника в додаткових оборотних коштах. Через особливих ризиків даний кредит видається кредитоспроможним, високонадійним клієнтам. Його споживачами є пре-майново великі підприємства, які відповідають певним вимогам банку. Серед цих вимог - досить потужний де-ніжний потік, кредитова частина якого може гарантувати повернення позики. Вітчизняна практика кредитування за овердрафтом істотно відрізняється від закордонної. Кредит має багатоцільовий характер і створює ряд переваг як для банку, так і для позичальника.
На наш погляд, порядок кредитування по овердрафту може бути вдосконалений. При цьому слід:
визначити принципи кредитування за овердрафтом;
при виникненні так званих важких овердрафтів рекомендувати клієнтам оформляти цільові кредити;
диференціювати ліміт кредитування по овердрафту залежно від сукупного середньомісячного кредитового обороту по розрахунковому / поточному рахунку позичальника, а також залежно від типу забезпечення;
скоротити термін користування даним видом кредиту до 15 днів, передбачивши індивідуальний період користування кредитом; надалі перейти на систему кредитування підприємств на термін до запитання;
впорядкувати систему кредитування за овердрафтом, встановити більш детальні правила користування даним видом кредиту, розробити для цього спеціальні положення, рекомендовані Банком Росії для всіх російських комерційних банків.
Питання для самоконтролю
Яке економічний зміст кредитування за овердрафтом?
У чому подібність і принципову відмінність кредитування за овердрафтом від кредитування по контокорренту?
Перерахуйте переваги, які дає овердрафт банку.
Які переваги отримує позичальник від кредитування по овер-драфту?
Які вимоги висуває банк до позичальників, які отримують кредит за овердрафтом?
Перелічіть види ліміту по овердрафту, які застосовуються в банківській практиці. Як вони розраховуються?
Як і в якій черговості погашається даний різновид банківських позичок?