4.3.2. Характеристика залучених коштів
Депозити до запитання вважаються рухомим ресурсом банків. Власники рахунків можуть в будь-який момент вилучити кошти. У зв'язку з цим банки виплачують власникам рахунків найнижчий відсоток або взагалі нічого не платять. Однак, незважаючи на мобільність депозитів до запитання, в середньому по комерційним банкам вони виступають стабільним ресурсом. Звідси банки, зацікавлені в клієнтах, особливо фінансово стійких, мають постійно на рахунках грошові кошти, прагнуть залучити підприємства шляхом надання додаткових послуг власникам рахунків та підвищення якості обслуговування.
Строкові депозити - це грошові кошти юридичних осіб, внесення на визначені договорами терміни. При цьому фіксований термін може бути різним: по депозитах банків - від одного дня і вище, а за іншими депозитами - від 30 днів і вище. Відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в банках строкові депозити класифікуються за такими термінами: до 30 днів (по депозитах банків); 31 - 90 днів; 9i - 180 днів; 181 день - 1 рік; 1 - 3 роки; понад 3 років. У зв'язку з незатребуваністю деяких термінових депозитів виділяються депозити з вичерпаним терміном обігу. Поширення розрахунків пластиковими картами зажадало виділення депозитів, службовців забезпеченням для цього виду розрахунків.
Суми строкових депозитів повинні бути незмінні протягом обумовленого терміну, хоча практикуються строкові вклади з додатковим внеском. За строковими депозитами банк виплачує вищі відсотки порівняно з депозитами до запитання. Збільшення частки строкових депозитів у загальній сумі мобілізуються коштів є позитивним моментом, незважаючи на зростання процентних витрат. Строкові депозити виявляються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів, що дозволяє здійснювати кредитування на більш тривалі терміни і, отже, під більш високий відсоток.
Депозити фізичних осіб - грошові кошти у валюті Російської Федерації або іноземній валюті, розміщувані фізичною особою з метою збереження і отримання доходу на умовах договору банківського вкладу. Банки приймають вклади на умовах видачі на першу вимогу (до запитання) або на умовах повернення після закінчення визначеного договором терміну (строкові вклади).
Депозити фізичних ОСІБ за термінами залучення групуються наступним чином: до запитання; до 30 днів; від 31 до 90 днів; від 91 до 180 днів; від 181 дня до 1 року; від 1 року до 3 років; понад 3 роки - для розрахунків з використанням пластикових карт. За депозитами до запитання виплачуються найнижчі доходи (по Ощадбанку - 1% річних, за деякими самостійним комерційним банкам процентна ставка буває вище).
Виходячи з терміну, суми та інших умов види вкладів можуть бути різні. Так, в Ощадбанку в даний час пропонуються такі види вкладів:
до запитання в рублях і іноземній валюті;
пенсійний до запитання і терміновий;
компенсаційний (від осіб, які мають право на отримання компенсації відповідно до указів Президента РФ і постановами Уряду РФ);
особливий номерний (зі збереженням анонімності власників);
молодіжний внесок (від громадян з 14 до 23 років);
валютні вклади: з щомісячним нарахуванням відсотків; особливі; поповнюються; строкові депозити (на 3 і 6 місяців);
ощадні вклади на різні терміни: від 1 місяця і 1 дня і більше.
Структура вкладів населення за термінами по банках Росії на 1 грудня 2004 характеризується наступними даними,% до підсумку:
До затребуваний і я 15,79
До 30 днів 0,09
31-90 днів 1,77
91 - ISO днів 9,91
181 лінь - 1 рік 13,54
1-3 роки 52,82
Понад 3-х років 6,05
Як видно, основна частка депозитів фізичних осіб припадає на термін від одного року до трьох років.
Тільки за один рік (порівняно з 1 грудня 2003 р.) ця частка збільшилася на 11%. Такі процеси у складі ресурсної бази за термінами є результатом певної стабілізації банківської системи, запровадження російського Закону про страхування вкладів населення, зміни маркетингової стратегії комерційних банків. - Залишається значною частка вкладів від трьох місяців до одного року і до запитання. Тяжіння вкладників до більш коротким термінах розміщення цілком може пояснюватися відсутністю прагнення і можливості тривалого терміну зберігання, умовами більш ефективного розпорядження заощадженнями (без особливого збитку для прибутковості вирішувати питання про вилучення вкладу або пролонгації договору). У ряді випадків шляхом постійної пролонгації вкладу та реінвестування отриманих відсотків вкладник може отримати більше доходу, ніж при укладенні договору відразу на тривалий термін.
Для оцінки раціонального використання коштів, що залучаються у вклади, установи Ощадбанку відповідно до вказівок з організації економічної роботи обчислюють середній термін зберігання вкладного рубля і рівень осідання коштів, що надійшли у внески, за такими формулами:
Як показує практика роботи деяких комерційних банків, рівень осідання вкладів населення коливається від 17 до 21%. Значить, на ці відсотки приростають залишок вкладів і ресурсна база банку.
Стабільною частиною залучених ресурсів комерційних банків можна вважати строкові депозити юридичних осіб.
Серед депозитів підприємств і організацій значна частка припадає на термін 31-90 днів. На 1 грудня 2004 р. вона склала 29,8%. Збільшилася на 20% частка депозитів строком більше одного року. Зростання даного виду довгострокових ресурсів відображає поліпшення фінансового стану низки підприємств країни і їх прагнення вирішувати інвестиційні завдання.
Максимально допустиме значення нормативу встановлюється в розмірі 100%.
Одним з напрямів залучення грошових коштів комерційними банками є випуск власних цінних паперів у вигляді боргових зобов'язань: сертифікатів, векселів, облігацій.
У порівнянні з іншими видами депозитів цінні папери в структурі займають останнє місце. Якщо в зарубіжних країнах основною проблемою є прибутковість цінних паперів, то в Росії проблеми більше зв'язуються з інфляцією, ризиком, низьким рівнем накопичення заощаджень. Однак зрушення тут все одно є, і розвиток фондового ринку дозволить збільшувати частку цих ресурсів.
Сертифікат - цінний папір, що засвідчує суму вкладу, внесеного у банк, і право вкладника (власника сертифіката) на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та обумовлених в сертифікаті відсотків.
Правила випуску та оформлення сертифікатів встановлені листом ЦБ РФ від 10 лютого 1992 р. № 14-3-20 «Положення про ощадні та депозитні сертифікати кредитних організацій» (в ред. Від 31 серпня 1998). Правила випуску та оформлення сертифікатів єдині для всіх комерційних банків. Сертифікати бувають депозитними та ощадними. Депозитний сертифікат видається юридичним особам, ощадний - фізичним особам. Вони випускаються тільки у валюті Російської Федерації і класифікуються за такими ознаками.
За способом випуску:
випускаються в разовому порядку;
випускаються серіями.
За способом оформлення:
іменні;
на пред'явника.
По терміну:
всі термінові.
. З купівлі-продажу:
безготівково (за депозитними сертифікатами);
| безготівково і готівкою (за ощадними сертифікатами).
Сертифікати не можуть служити розрахунковим або платіжним засобом за продані товари чи надані послуги.
Переваги депозитного сертифікату перед строковим вкладом:
можливість передачі іншій особі. Іменний сертифікат повинен мати місце для оформлення уступки вимоги (цесії) на зворотному боці сертифіката або додаткових аркушах. Передача прав іншій особі за сертифікатом на пред'явника здійснюється просто врученням сертифікату; 1. можливість використання сертифіката для застави в кредитних чи інших організаціях;
розширення для банку кола потенційних інвесторів завдяки наявності фінансових посередників у поширенні і обігу сертифікатів.
Комерційні банки, що випускають сертифікати, самі стверджують умови випуску та обігу кожного типу сертифікатів. Розміщувати їх банки можуть після реєстрації умов випуску та обігу в територіальному установі Банку Росії.
У ринкових умовах набувають поширення векселі банків.
Вексель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове боргове одностороннє зобов'язання векселедавця (банку) сплатити після настання строку певну суму грошей векселедержателю (власнику векселя).
Випуск векселів регулюється Цивільним кодексом Російської Федерації і Федеральним законом № 48-ФЗ «Про перекладному і простому векселі» від 11 березня 1997 р. до виходу цих законодавчих актів основним регулюючим документом було Положення про переказний і простий векселі від 7 серпня 1937 р., всі основні моменти якого були враховані в листі Банку Росії № 14-3/30 від 9 вересня 1991 р. «Про банківські операції з векселями» і в додатку до цього листа «Рекомендації банкам роботи з векселями ». Банківські векселі мають ряд переваг:
Наявність законодавчої бази.
Простота випуску векселів в обіг, так як на відміну від сертифікатів тут відсутня необхідність реєстрації емісії в Банку Росії.
Право банку випускати векселі як серіями, так і в разовому порядку, самостійно встановлювати термін їх погашення.
Можливість використання векселів як засобу платежу за товари та послуги з правом передачі їх третій особі за індосаментом (передавального напису на обороті векселя, який засвідчує перехід права власності та права повернення грошей іншій особі). Оплата товарів і послуг векселями виправдана з точки зору прискорення розрахунків.
Абсолютналіквідність, що забезпечується досить високим і фіксованим рівнем доходу, механізмом можливого дострокового погашення.
Надійність векселів. Векселі великих російських банків є, безумовно, цінними високонадійними паперами, забезпечені їх майном.
Заставна цінність. Вексель може використовуватися як ощадне засіб і в якості застави. Векселі відомих банків охоче приймаються в якості забезпечення кредиту. Багато біржі приймають векселі надійних банків як внесок, що гарантує виконання ф'ючерсних контрактів.
Для придбання банківського векселя покупець повинен перевести гроші на рахунок банку-емітента (для фізичних осіб можлива оплата готівкою).
Деякі банки практикують видачу кредиту векселями. Видавши кредит векселем, у якого термін і сума збігаються із запитуваною кредитом, банк як би отримує депозит на такий же термін і суму. Вексельне кредитування досить популярно у позичальників - підприємств і організацій, пов'язаних один з одним за технологічною, а отже, і з фінансової ланцюжку. Комерційні банки займають солідне становище на ринку емітентів векселів, особливо московські банки.
Емісія банківських векселів відносно проста, так як їх не потрібно реєструвати в Банку Росії. Випущені векселі різняться за термінами погашення і номіналом, що зручно банку, а головне - клієнтам. Вексельні зобов'язання банку зручні й тим, що можуть використовуватися їх держателями - фізичними та юридичними особами для розрахунків за товари та послуги і в якості застави при отриманні кредиту. Крім того, їх відзначає досить високі процентна ставка і ліквідність (поки випустив їх банк успішно працює). Векселі випускаються як в рублях, так і в іноземній валюті.
Облігації - цінні папери, що засвідчують відносини позики між власником облігації (кредитором) і банком, що випустив їх. За облігаціями виплачується фіксований відсоток.
Випуск облігацій регламентується тими ж нормативними документами, що і випуск акцій, зокрема інструкцією ЦБ РФ від 17 вересня 1996 р. № 8 «Про правила випуску і реєстрації цінних паперів кредитними організаціями на території Російської Федерації» (із змінами від 6 листопада 1996 р., 8 серпня 1997, 20 авгу-ста 1999, 3 квітня 2000 р.).
Випуск облігацій банком для залучення грошових коштів може мати місце лише при повній оплаті всіх випущених раніше цим банком акній (у АТ) або повної оплати пайовиками своїх часток у статутному капіталі (у ТОВ). Одночасний випуск акцій і облігацій не дозволяється.
Кредитна організація може випускати наступні облігації: іменні та на пред'явника: забезпечені заставою власного майна або облігації під забезпечення, що надається третіми особами; облігації без забезпечення; процентні та дисконтні; конвертовані в акції; з одноразовим строком погашення або облігації з терміном погашення за серіями у визначені терміни.
Випуск облігацій без забезпечення можливий не раніше третього року існування банку за умови належного затвердження до часу випуску двох річних балансів. Надання забезпечення третіми особами при випуску облігацій кредитними організаціями потрібно у випадку їх існування менше двох років або існування більше двох років, але при випуску облігацій на суму, що перевищує розмір статутного капіталу (величина забезпечення повинна бути не менше суми перевищення розміру статутного капіталу).
Випуск облігацій майже не практикується банками РФ, враховуючи складність оформлення і необхідність виплати гарантованого доходу власникам цих цінних паперів.
Структура власних цінних паперів кредитних організацій регіону показує, що найбільша частка припадає поч; рок до запитання (близько 50%) в основному через велику частку цінних паперів (векселів) у Ощадбанку. Решта 50% приблизно однаково розподілені по шести терміновим групам.
Інші залучені ресурси представлені міжбанківськими кредитами (МБК) і міжбанківськими депозитами.
Комерційні банки можуть мати надлишок кредитних ресурсів або тимчасовий їх недолік. Надлишок може бути розміщений, а недолік заповнений за рахунок МБК. Міжбанківський ринок - це частина ринку позикових капіталів, де тимчасово вільні грошові ресурси кредитних організацій залучаються і розміщуються банками між собою.
Міжбанківське кредитування здійснюється з метою підтримки ліквідності банку або забезпечення рентабельного вкладення коштів. Воно відбувається в рамках кореспондентських відносин банків і являє собою досить дорогий по відношенню до інших джерел кредитування ресурс.
Основна частина міжбанківських договорів - термінові. Однак деяка їх частина полягає у безстроковій формі. Останні передбачають надання МБК зазвичай на відносно короткий строк, встановлений договором, після закінчення якого кредит переходить у розряд безстрокових, тобто може бути затребуваний банком-кредитором в будь-який час за попереднім повідомленням. При будь-якій формі договору процентна ставка встановлюється виходячи з рівня, що складається на ринку.
У джерелах кредитних ресурсів банку можуть бути і кредити Центрального банку РФ, що видаються в порядку рефінансування при обов'язковому дотриманні банками економічних нормативів і резервних вимог. Новими етапами в розвитку ринку і кредитних ресурсів стали кредитні аукціони ЦБ РФ. Вони проводяться відповідно до тимчасового положення «Про кредитних аукціонах ЦБ РФ» з 1995 р. і майже повністю витіснили централізоване кредитування.
Централізовані і міжбанківські кредити зручні тим, що мають деякі переваги: вони надходять у розпорядження банку-позичальника швидко і не вимагають депонування обов'язкових ре-резервів в Банку Росії, так як за своїм характером є позиковими засобами.
Умови та термін розміщення кредитних ресурсів різні. В умовах інфляційних процесів найпоширеніші терміни МБК 3-4 місяці. Розподіл МБК за термінами в самостійних комерційних банках одного з регіонів склалося наступним чином,%:
2-7 днів 65
8 - 30 днів 8
31 - 90 днів 24
91 - 180 днів 3
Як видно, основний термін притягнення МБК - короткий, і він, мабуть, більше відображає потребу в оперативному регулюванні банківської ліквідності. МБК на більш тривалі терміни використовуються для розширення активних операцій.
Стабільність ресурсної бази, її структури, збалансованість з активами гарантують повноцінне функціонування банку. Одночасно зміна політики банку в області здійснення активних операцій може впливати і на характер ресурсів.