9.2.1. Платіжне доручення
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
за отримані товари та надані послуги, тобто шляхом прямого акцепту товару, за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
для платежів в порядку попередньої оплати товарів і послуг за умови посилання в дорученні на номер договору, в якому передбачена попередня оплата;
для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
| при розрахунках за товари та послуги за рішенням суду або арбітражу;
при розрахунках з орендної плати за приміщення, транспортних та комунальних платежах і ін
При проведенні нетоварних операцій платіжні доручення ис-користуються для:
а) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
б) погашення банківських позичок і відсотків по позиках;
в) перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
г) внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т.п.
При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі на основі плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торговими підприємствами та електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т.д. Банк повинен виконати платіжне доручення в термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається применяе-мимі в банківській практиці звичаями ділового обороту.
Можлива і часткова оплата платіжних доручень, поміщених в картотеку. Вона здійснюється на підставі платіжного ордера форми 0401066. При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі «Відмітки банку» проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку. На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка «Часткова оплата», а запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) робиться відповідальним виконавцем банку на зворотному стороні платіжного доручення. При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту.
Рис. 9.2. Схема документообігу при розрахунках з використанням платіжних доручень:
1 - укладання договору; 2 - відвантаження продукції, надання послуг, здавання робіт; 3 - передача платіжного доручення на право списання банком суми платежу; 4 - виписка з розрахункового рахунка про списання грошових коштів; 5 - платіжне доручення на право ЕА-ЧНСІКНІЙ платежу «а розрахунковий рахунок одержувача; 6 - відпіска з розрахункового рахунка про зарахування платежу
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків:
щодо проста схема організації документообігу;
забезпечення прискорення руху грошових коштів;
наявність у платника можливості попереднього контролю якості оплачуваних товарів і послуг;
можливість використання даної форми розрахунків при нетоварних платежах.