| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
А. Адміністративний нагляд і традиції контролю | ||
|
Принцип 1. Рада несе відповідальність за затвердження та періодичний перегляд загальної стратегії операційної діяльності і найбільш важливих напрямків політики банку; вивчення основних ризиків, з якими стикається банк, встановлення прийнятних рівнів ризиків і забезпечення прийняття старшими посадовими особами заходів, необхідних для того, щоб ідентифікувати, вимірювати, відслідковувати і контролювати ризики; за затвердження організаційної структури, а також забезпечення моніторингу ефективності системи внутрішнього контролю з боку старших посадових осіб. Рада в кінцевому рахунку несе відповідальність за створення і функціонування належної та ефективної системи внутрішнього контролю. Рада забезпечує управління, керівництво і нагляд щодо діяльності старших посадових осіб. Члени ради повинні проявляти об'єктивність, компетентність і допитливість розуму, володіти знаннями та навичками роботи в банківській сфері (в тих країнах, де передбачається така можливість, до ради входять і особи, не пов'язані з керівництвом повсякденною діяльністю банку). Працездатний ініціативний рада, особливо в поєднанні з ефективними каналами зв'язку по вертикалі і компетентними фінансовими, юридичними службами та службою внутрішнього аудиту, є важливим механізмом внесення корективів у вирішення проблем, які можуть знижувати ефективність системи внутрішнього контролю. Рада має включати в проведені ним заходи: 1) періодичні дискусії з управлінським персоналом з питань ефективності системи внутрішнього контролю; 2) своєчасний огляд оцінок заходів внутрішнього контролю, що проводяться управлінським персоналом, внутрішніми і зовнішніми аудиторами; 3) періодичні перевірки, мета яких - переконатися в тому, що управлінський склад оперативно реагує на рекомендації та зауваження, висловлені аудиторами та органами нагляду з приводу недоліків у системі внутрішнього контролю, 4) періодичний огляд відповідності стратегії банку і гранично допустимих рівнів ризику. У багатьох країнах банки передбачають можливість заснування незалежного аудиторського комітету для надання сприяння раді у виконанні ним своїх обов'язків. На аудиторський комітет зазвичай покладається обов'язок спостерігати за складанням фінансової звітності та системою внутрішнього контролю. У порядку виконання цього обов'язку комітет зазвичай спостерігає за діяльністю відділу внутрішнього аудиту банку і підтримує безпосередні контакти з ним, а також встановлює первинні контакти з зовнішніми аудиторами. У країнах, де передбачається така можливість, комітет формується головним чином або повністю з числа членів ради, які не є службовцями банку, які мають достатніми для цього знаннями. Принцип 2. Старші посадові особи несуть відповідальність за здійснення стратегії і політики, затверджених радою; розробку методів ідентифікації, вимірювання, моніторингу та контролю ризиків, прийнятих на себе банком; підтримання організаційної структури, що забезпечує чітке розмежування відповідальності, повноважень і встановлення відносин підзвітності з метою ефективного виконання делегованих обов'язків ; визначення належної політики внутрішнього контролю, а також моніторинг достатності та ефективності такого контролю. Старші посадові особи несуть відповідальність за виконання вказівок ради, включаючи вказівки про створення ефективної системи внутрішнього контролю. Як правило, відповідальність за розробку більш конкретних напрямів політики та процедур внутрішнього контролю вони делегують тим, хто відповідає за те чи інше операційний підрозділ. Делегування повноважень і обов'язків - істотно важлива частина управління. Старші посадові особи повинні стежити за тим, щоб відповідальні виконавці, яким вони делегували ці обов'язки, забезпечували розробку і практичне здійснення відповідної політики і процедур. Дотримання вимог, передбачених встановленою системою внутрішнього контролю, значною мірою залежить від організаційної структури, яка завдяки раціоналізації документообігу та внутрішніх комунікацій чітко показує порядок звітності в межах делегованих обов'язків і повноважень і служить ефективним засобом забезпечення зв'язку в рамках всієї організації. На основі розподілу обов'язків і відповідальності необхідно домагатися усунення неузгодженості в порядку звітності та забезпечувати ефективність управлінського контролю на всіх рівнях банку і в різних сферах його діяльності. Велике значення надається тому, щоб старші посадові особи вживали заходів, що забезпечують участь у цій діяльності кваліфікованого персоналу, що володіє необхідним досвідом та навичками. Співробітники, які виконують функції контролю, повинні отримувати належну винагороду. Слід регулярно підвищувати рівень професійної підготовки та навичок персоналу. Старші посадові особи повинні встановити систему матеріальної винагороди та просування по службі співробітників з тим, щоб заохочувати дотримання необхідних норм поведінки і зводити до мінімуму стимули, які спонукають персонал ігнорувати механізми внутрішнього контролю або ухилятися від їх дотримання. 3. ТРАДИЦІЇ КОНТРОЛЮ Принцип 3. Рада та старші посадові особи несуть відповідальність за сприяння формуванню високих етичних стандартів сумлінного виконання обов'язків і встановлення таких традицій в рамках організації, які підкреслюють і демонструють співробітникам всіх рівнів важливість заходів внутрішнього контролю. Всім співробітникам необхідно розуміти свою роль в процесі внутрішнього контролю та брати участь у цьому процесі. В тій чи іншій мірі внутрішній контроль є предметом відповідальності кожного співробітника банку. Майже всі службовці виступають джерелом інформації, використовуваної в системі внутрішнього контролю, або вживають інші дії, необхідні для здійснення контролю. Істотним елементом надійної системи внутрішнього контролю служить визнання всіма співробітниками необхідності ефективно виконувати свої обов'язки і повідомляти на відповідний рівень управління про виявлені проблеми в операційній діяльності, про випадки недотримання кодексу поведінки, про інші порушення встановлених норм або про будь помічених протизаконних діях. Цього найлегше добитися, коли операційні процедури викладені в чітких письмових інструкціях, доведених до відома всіх, кого вони стосуються. Важливо домогтися того, щоб всі співробітники банку розуміли значення внутрішнього контролю та брали активну участь у цьому процесі. Домагаючись зміцнення етичних норм, кредитні організації повинні уникати таких заходів і практичних кроків, які можуть ненавмисно стимулювати неналежні дії або пробуджувати схильність до їх вчинення. Подібні заходи і практичні кроки включають, наприклад, надмірний акцент на досягнення певних показників у роботі або інших результатів в операційній діяльності, особливо на реалізацію короткострокових цілей при ігноруванні ризиків більш довгострокового характеру; системи матеріальної винагороди, зайво орієнтовані на короткострокові показники діяльності; неефективне розмежування обов'язків та інші заходи контролю, які можуть сприяти зловживанню ресурсами або замовчування незадовільних результатів роботи, а також недостатні або, навпаки, занадто жорсткі заходи покарання за неналежну поведінку. Хоча міцні традиції внутрішнього контролю не гарантують досягнення організацією своїх цілей, відсутність подібних традицій робить більш імовірними пропуски помилок або звершення неетичних дій. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||