3.5. Фінансове планування
Необхідність складання планів визначається багатьма причинами. Виділимо деякі з них, які є, на нашу думку, основними: невизначеність майбутнього; координуюча роль плану; оптимізація економічних наслідків; обмеженість ресурсів.
У будь-якої компанії розробляється безліч планів, проте основними з них є стратегічний, виробничий і фінансовий; перший розробляється в системі стратегічного планування, два інших - в основному в системі оперативного планування. Що стосується системи тактичного планування, то тут, як правило, мова йде про локальні бізнес-плани з розвитку діючих і розробці нових виробничих ліній і виробництв. І в стратегічному плані, і в локальному бізнес-плані проте обов'язково присутні більш-менш деталізовані фінансові розділи, що включають дані про передбачувані інвестиції, обсягах реалізації у вартісному вираженні, основні параметри витрат і витрат, рентабельності та ін Доцільність відокремлення такого розділу в самостійний фінансовий план залежить від різних факторів.
Бюджет формування та розподілу фінансових ресурсів (прогнозний баланс). Дає прогнозну оцінку фінансового стану підприємства. Необхідно спрогнозувати залишки по основних балансових статтях: грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси, необоротні активи, кредиторська заборгованість, довгострокові пасиви та ін Кожна укрупненная балансова стаття оцінюється за стандартним алгоритмом, який представляє собою по суті міні-баланс:
Зокрема, для будь-якої статті розділу «Дебітори» оборот за дебетом являє собою прогнозну оцінку продажу товарів за безготівковим розрахунком з відстрочкою платежу; оборот по кредиту - прогноз надходжень від погашення дебіторської заборгованості.
Бюджет доходів і витрат (прогнозний звіт про прибутки і збитки). Потрібно розрахувати прогнозні значення: oбv ема реалізації, собівартості реалізованої продукції, ком-мерческих і управлінських витрат, витрат фінансового характеру (відсотки до виплати по позиках і позиками), податків до сплати та ін Велика частина вихідних даних формується в ході побудови операційних бюджетів, тобто бюджетів, визначають виробничу діяльність (бюджет продажів, бюджет запасів сировини, бюджет прямих витрат та ін.) Величину податкових та інших обов'язкових платежів можна розрахувати за середнім відсотком.