| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Річний звіт банку | ||
|
бухгалтерський баланс у формі оборотної відомості на 1 січня нового року (за формою додатка 8 до Положення ЦБ № 205); звіт про прибутки і збитки (за формою додатка 4 до того ж Положення). У даному звіті повинні бути враховані події після звітної дати (див. далі); зведену відомість оборотів для відображення подій після звітної дати (за формою додатка 14 до того ж Положення); пояснювальну записку. Необхідною компонентом річного звіту банку вважається також аудиторський висновок по його річного бухгалтерського звіту. Кількість документів (звітних форм), складових річний звіт банку, відповідно до нового Вказівкою ЦБ № 1530 стало значно менше, ніж це було потрібно раніше. У будь-якому випадку треба мати на увазі, що річний звіт у розглянутій трактуванні - це фактично звіт не за рік, а тільки на кінець року. Рекомендований порядок роботи над складанням річного звіту докладно прописаний в гол. 2 Вказівки № 1530. Відповідальність за своєчасне складання повного та достовірного річного звіту в законі покладено на керівника і головного бухгалтера банку. Подіями після звітної дати (новація Вказівки № 1530) визнаються фак-ти діяльності банку, які відбуваються в період між звітною датою і датою підписання річного звіту та впливають або можуть зробити істотний вплив на його фінансовий стан на звітну дату. При цьому критерії суттєвості банк визначає самостійно і відображає у своїй обліковій політиці. події, що підтверджують існували на звітну дату умови, в яких банк діяв (підлягають відображенню в бухгалтерському обліку); події, які свідчать про що виникли після звітної дати умовах, в яких банк діє (у бухгалтерському обліку не відображаються, але підлягають розкриттю у пояснювальній записці). До подій першого виду можуть відноситися, зокрема: оголошення позичальників і дебіторів банку банкрутами, якщо на звітну дату щодо цих контрагентів банку вже проводилися процедури банкрутства; проведена після звітної дати оцінка активів, результати якої свідчать про стійкий і істотному зниженні їх вартості, визначеної за Станом на звітну дату, або отримання інформації про суттєве погіршення на звітну дату фінансового стану контрагентів банку, наслідком чого може стати істотне зниження або втрата ними платоспроможності; коригування, зміни обсягів податків і зборів за звітний рік, по яких платником є банк; виявлення після звітної дати істотної помилки в бухгалтерському обліку або порушення законодавства в процесі діяльності банку, які ведуть до викривлення бухгалтерської звітності за звітний період, що впливають на визначення фінансового результату; оголошення дивідендів (виплат) за належними банку акціями (паями); переоцінка основних засобів станом на 1 січня нового року. В складу річного бухгалтерського звіту входить і пояснювальна записка, в якій на основі аналізу фінансового стану банку має бути відображена, зокрема, наступна інформація. Короткий огляд: істотних змін, що відбулися в діяльності банку, подій, зробили або здатних зробити вплив на фінансову стійкість банку, його політику (стратегію) за звітний рік; напрямів (ступеня) концентрації ризиків, пов'язаних з різними банківськими операціями, характерними для даного банку. Перелік істотних змін, внесених банком в свою облікову політику, що впливають на порівнянність окремих показників його діяльності. Короткі відомості про результати інвентаризації статей балансу; відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість. Події після звітної дати, які суттєво впливають на фінансовий стан, стан активів і зобов'язань банку. Відповідно до раніше діючим Вказівкою Банку Росії «Про річний звіт кредитної організації» від 13 грудня 2001 р. № 1069-У у складі пояснювальної записки відбивалася ширша інформація. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||