| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Інкасове доручення на безспірне списання коштів | ||
|
Зазначений вид інкасового доручення є окремим випадком розрахунків по інкасо, коли документи відповідно до частини другої ст. 875 ГК РФ підлягають оплаті за пред'явленням інкасового доручення. В економічній практиці склалося поділ підстав безперечного, по суті, примусового списання коштів на дві групи: 1) за розпорядженням стягувачів; 2) виходячи з виконавчих і прирівняних до них документів. Списання коштів з рахунків платників у безспірному порядку за розпорядженням стягувачів допускається тільки відповідно до законодавства за такими видами платежів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах до бюджету, а також сум штрафів та інших санкцій; митних платежів, пені і штрафів, стягнутих митними органами; недоїмок за внесками платежів, штрафів та інших санкцій у дер-дарчі позабюджетні фонди: Пенсійний фонд РФ, Фонд соці-ального страхування РФ, Державний фонд зайнятості населення, Федеральний і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування. Всього налічується понад десяток подібного виду стягнень. Стягнення коштів платників проводиться також за виконавчими документами, виданими судами, нотаріусами, арбітражними судами. До них прирівнюються розпорядження на списання в безспірному порядку визнаної боржником суми за претензіями. Зрозуміло, всі ці обмеження, спрямовані на попередження розкрадань за чеками, є вимушеними бо суперечать природі розрахунків чеками. Для розширення сфери застосування чеків необхідні міцна правова база чекового обороту, законодавчо регла-ментіровать порядок регресу за чеком та відповідальність сторін у разі порушення своїх зобов'язань. Частка розрахунків чеками в загальному платіжному обороті окремих регіонів Росії коливається від 0,1 до 15%. Застосування чеків у розрахунках передбачає наявність у підприємства чекової книжки. Вона видається обслуговуючим банком на основі заяви клієнта за встановленою формою після заповнення реквізитів чеків у встановленому порядку. Одночасно клієнт отримує заповнену ідентифікаційну картку, використовувану для ідентифікації чекодавця за кожним виданим їм чеку. У картці вказується сума ліміту, на яку може бути виписаний чек. Бланки чеків є бланками суворої звітності. Вони видав-ються комерційним банкам розрахунково-касовими центрами (РКЦ) на основі їх заяв. Інформація про номери виданих чеків відзначається на заяві, а також передається операционисту, ведучому рахунок банку за чеками. Це сприяє проведенню контролю за чеками, впос-ледствии пускали в обіг. Після пред'явлення чекодержателем чека в банк для отримання платежу той пред'являє чек разом з реєстром в РКЦ. Останній списує суму чека з рахунку банку-платника і зараховує комерційному банку, обслуговуючому чекодержателя. При оплаті чека РКЦ перевіряє відповідність поданих чеків номерам чеків, виданих даними РКЦ. Зазначений порядок зарахування коштів за чеком на рахунок чекодержателя після отримання платежу від платника знайшов своє підтвердження і в ГК РФ (ч. II, ст. 882). Відповідно до ЦК РФ (ст. 883) при відмові від оплати чека, в тому числі посвідченого вчиненням протесту нотаріусом, набирає чинності встановлений порядок (ст. 884) послідовного сповіщення чекодавця, всіх індосантів і аваліста про неплатежі. Позов чекодержателя до всіх зобов'язаних за чеком особам може бути пред'явлений протягом 6 місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу. У російській практиці застосовувалися також розрахунки з лімітується-ванних чекових книжок, впроваджені ще в 60-70-х роках. У книжці зброшуровані розрахункові чеки (по 10, 20, 25 або 50 аркушів), які могли бути виписані клієнтом банку на загальну суму в межах установлених ліміту, що вказується на обкладинці книжки. Дана сума заздалегідь депонувалася на окремому рахунку шляхом перерахування з розрахункового рахунку або за рахунок кредиту. На депоновану суму доход не нараховувався. На відміну від колишнього порядку чекодержателю гроші за нараховуються після оплати чеків банком-платником з окремого рахунку чекодавця, тобто на основі інкасових операцій банку чекодержателя. За такою схемою в цілях захисту від зловживань ведуться розрахунки чеками у багатьох банках за кордоном. Термін дії лімітованої якої чекодержатель (постачальник) пред'являє чек в обслуговуючий його банк і відразу ж отримує належні кошти. Потім за допомогою міжбанківського клірингу відбувається погашення чека банком-платником. На період часу клірингу та документообігу чекодате-ли і банки-платники практично кредитуються банківською системою. Якщо кліринг організується центральним банком країни, то останній і здійснює таке кредитування. Так, в США безвідсотковий кредит, що надається Федеральною резервною системою при обслуговуванні обігу чеків, що знаходяться в процесі інкасації, званий фло-утом, становив на початку 80-х років 12-13 млрд дол на рік. Введення плати за флоут дозволило скоротити його приблизно наполовину. Забезпеченням (покриттям) чека можуть служити гроші, покладені на депозитний рахунок у банку, передача майна або відкриття кредиту. Причому покриття повинне існувати на момент видачі чека і до закінчення терміну виплати по ньому. Вимог чекодержателя про такому покритті виконуються трасантом, що засвідчують чеки в банку-платника (засвідчені чеки) або отримують від нього гарантії (гарантовані чеки), як правило, за умови попереднього внесення на рахунок певної суми. В Італії поширений так званий "звертається чек", що виписується спеціально встановленими банками тільки після депонування коштів готівкою внесками або перерахуванням. На такому ж принципі пост-роено використання в міжнародному туризмі чеків і єврочеків. Згідно ст. 881 ГК РФ платіж за чеком може бути гарантований пів-ністю або частково через аваль. У процесі впровадження в 90-ті роки чеків в практиці безготівкових розрахунків в Росії спочатку пішли шляхом Заходу. Зокрема, законодавчими та нормативними документами, в тому числі Положенням про безготівкові розрахунки від 9 липня 1999 р. № 14 (п. 4.12; 4.21; 4.22), передбачалися зарахування коштів чекодержателю за пред'явленням чека в обслуговуючий його банк, пересилання дебетового авізо в місце знаходження банку платника з подальшим списанням на його основі грошей з чекодавця і банку-платника. Однак, через менш ніж рік, у зв'язку з розладнаність платіжної системи на початку перехідного періоду (1991-1992 рр..), Зловживаннями в практиці розрахунків чеками (підробками чеків, освітою дебетових сальдо у платників) на основі телеграми ЦБ РФ від 15 жовтня 1992 р . № 230-92 було введено ряд обмежень у використанні чеків. З 15 листопада за 1992 р. було обмежено застосування чеків "Росія" межами одного міста, запроваджено порядок обліку, зберігання і видачі чеків за номерами. Для здійснення операцій за чеками в якому-небудь одному передбаченому для цих цілей РКЦ комерційним банкам відкриваються окремі особові рахунки на окремому балансовому рахунку. Видача цими банками чеків підприємствам, організаціям здійснюється після депонування ними коштів на рахунку, які й перераховуються на окремі особові рахунки в РКЦ. Тим самим кошти клієнта і банку заморожуються в Банку Росії на весь період використання чеків, що вельми для них невигідно. ної суми третій особі (чекодержателю) або особі, яка дала це доручення. Юридичні принципи чекових операцій були сформульовані на Женевській конвенції з уніфікації правового режиму банківських чеків 19 березня 1931 в Додатку № 1 - Единообразном чековом законі (ЕЧЗ). Регулюючими актами в країні є: ГК РФ ч.І, гл. 46, п. 5 (ст. 877-885), а також Положення про безготівкові розрахунки в РФ. Так само, як і вексель, чек носить абстрактний і безумовний характер. Він може бути ордерним (найбільш поширена за кордоном форма), представницькими, іменним. Представницькою чек як самий обо-ротоспособний передається з усіма правовими наслідками шляхом простого вручення. По чеку, як і за векселем, не можуть бути висунуті заперечення. Він може звертатися за допомогою индоссирования (переуступки права отримання грошей по чеку іншій особі). Чек, як і вексель, містить ряд обов'язкових реквізитів, передбачених у ГК РФ (ч. II, ст. 878), і відсутність будь-якого з них позбавляє чек сили. Дія чеків нерідко обмежується коротким терміном обігу, наприклад, в Росії - 10 днями, терміни використання векселів набагато більше. (ЕЧЗ передбачає кілька строків пред'явлення чеків до платежу: 8 днів - по чеку, виставленому і оплачиваемому в одній країні; 20 днів - по чеку, виставленому і оплачиваемому в різних країнах, але в одній частині світу; 70 днів - по чеку, виставленому і оплачиваемому в різних частинах світу.) При розрахунках чеками, як і інших дебетових перекладах, ініціатива початку процедури оплати у фінансовій системі належить кредитору (одержувачу платежу). Перевага цього інструменту перед платіжними дорученнями полягає в тому, що покупець, упевнившись у відповідності продукції пред'явленими їм вимогам, простим обміном підтверджують відпуск (відвантаження) товару документів на чек розраховується відразу ж з постачальником чеком. Погашення боргу чеком означає перетворення заборгованості чекодавця в борг бан-ковской системи. При розрахунках платіжними дорученнями такий віз-можности максимального наближення платежу до моменту отримання товару немає. До того ж чеком, як і векселем, можна розплатитися з кредитором шляхом передачі шляхом індосаменту, а значить, і провести своєрідний залік взаємних вимог (кліринг) завдяки зверненню. Чим більше оборотів вони вчинять, тим більша сума взаємно погашених боргів. Разом з тим при розрахунках як платіжними дорученнями, так і чека-ми можливі випадки відсутності коштів. Ось чому на Заході, особ-но там, де панівним платіжним засобом є чек (США, Канада, Великобританія, Франція, Італія), приділяється велика ува-ня контролю за забезпеченням чеків. Важливість такого контролю обус-ловлівается і широко поширеною системою чекових розрахунків, при ніціпалітетамі, банками, фінансовими компаніями, промисловими підприємствами. Уряд з метою скорочення платіжної кризи проводило лінію на оформлення взаємної заборгованості підприємств векселями єдиного зразка та запуск - через протест векселя - механізму банкрутства неплатоспроможних підприємств. Враховуючи привабливість застосування векселів для розв'язки неплатежів, до кінця 90-х років була "завекселірована" значна частка заборгованості підприємств одне одному. Банківські векселі, також поширений вид векселя в 90-ті роки, в силу ряду переваг цього інструменту (податкових, спрощеного порядку випуску, прибутковості) застосовувалися в основному в якості відносно дешевого джерела позикових коштів, що дозволяє клієнтам ефективно інвестувати свої тимчасово вільні ресурси. По суті, векселі банків відносяться до числа комерційних паперів (commercial papers), широко що емітуються в США. Відомо, що основу класичного вексельного обігу складають комерційні векселя, механізм їх обліку, переобліку і торгівлі. Тим часом повноцінні векселя такого роду зустрічаються в Росії набагато рідше, а більшість використовуваних векселів менш надійно в силу масової неплатоспроможності вітчизняних підприємств. Реально на грошовому ринку можуть звертатися лише векселя солідних компаній, здатних виплачувати борги. Векселі неконкурентоспроможних підприємств, як платіжний інструмент, проблематичні з точки зору їх прийому банками і кредиторами. У цьому зв'язку важливо налагодити оперативну інформацію про факти неплатежів за векселями. Повинна бути встановлена за правило обов'язкова публікація даних про со-скоєних протестах векселів. У Росії в основному використовуються прості векселі, оплачувані тими ж організаціями, які їх виписали. Тим часом більш досконалої і надійною формою є перекладний вексель, широко застосовуваний за кордоном, наприклад у Німеччині. Для розвитку вексельного обігу в Росії потрібно прийняття повноцінного законодавства. Необхідно організувати надійне вексельний обіг як з позиції структурування товарного ринку, так і створення інфраструктури для котирування векселів найбільших промислових підприємств, забезпечених ліквідною продукцією. Стоїть завдання створення вексельних центрів з обслуговування корпоративних боргових зобов'язань типу західних облікових будинків, які є посередниками між комерційними банками, скарбницею і підприємствами. Прообразами подібних центрів є такі позитивно зарекомендували себе професійні оператори ринку, як акцептний дім "ЄЕС", "Регіон Інвест", Російський брокерський будинок. Створення цивілізованого вексельного обороту неможливо і без широкомасштабного навчання фахівців навичкам роботи з векселем. ЧЕК - цінний папір, виконана власником рахунку в банку (чекодавцем) на бланку встановленої форми, що містить доручення цьому банку (платнику) здійснити платіж за її пред'явленні вказано-Зручності інкасування векселів полягають у полегшенні для клієнтів вексельного звернення: відстеження строків пред'явлення векселів, пересилання їх в місце платежу, а при необхідності - опротестування. За все це несе відповідальність інкасуючий банк, який також повинен поставити до відома платника про надходження документів на інкасо. Комісійні, що сплачуються за дану операцію, встановлюються у відсотках від суми платежу. Відшкодовуються і витрати: поштові, з опротестування векселя. Отримавши платіж, банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє про виконання доручення. Серйозні труднощі для інкасування векселів в Росії обумовлені недостатнім розвитком кореспондентських відносин між банками. У рамках цих відносин мають бути створені розрахункові мережі, які дозволяють здійснювати своєчасну доставку векселів в банк за місцем платежу. У цілому розвиток вексельного обігу в Росії вельми перспективно, тому що може сприяти налагодженню господарських зв'язків, порушених при переході до ринку. Враховуючи новизну векселя для російської практики розрахунків, становлять інтерес рекомендації, якими слід керуватися при прийомі векселів до оплати. Це: Вивчення надійності векселя: заможності векселедавця або платника переказного векселя (з'ясувати, акцептований вексель платником); наявність авалю (гарантії оплати з боку третьої особи) і спроможності аваліста; достатності кількості передавальних написів (індосаментів) і наявності серед них підписів осіб, відомих своєю спроможністю. Обережність у прийомі векселя від векселедержателя, що отримав його по бланкової формі, тобто простим врученням. Іноді цією формою прикривається ненадійність векселя. Векселі опротестовані або із застереженням в передавального напису "без обороту на мене" приймати не слід. Аналіз відповідності терміну платежу за векселем реального терміну оплати (терміну реалізації) товару за договором; в іншому випадку по векселем не гарантується оплата в строк. При значній географічній віддаленості платника вимагати від покупця видачі домицилированного векселя, тобто векселя, що підлягає оплаті у третьої особи, яка перебуває поблизу від постачальника, або вимагати переказні векселі із зазначенням платника (трасата), що також знаходиться поблизу від постачальника. Поступове усвідомлення вигод використання векселів призвело до лавиноподібного пропозицією вексельних програм. За розрахунковими оцінками, загальний обсяг емісії векселів склав до середини 1994 р. дещо десятків мільйонів рублів, а в 1996 р. - приблизно 30 трлн (недомінірованних) руб. Векселі емітувались урядом, му- Для позовних вимог за опротестованим векселем встановлені різні строки позовної давності залежно від учасника век-польових угоди: проти акцептанта переказного векселя (векселедавця за простим векселем) - 3 роки з дня строку платежу; проти індосантів і трасанта - 1 рік; індосантів один до одного і до трасанта - 6 місяців з дня, в який індосант оплатив вексель, або з дня пред'явлення до нього позову. Згідно ст. 5Федерального заколювання "Опереводном іпросто вексель" за вимогами, заснованим на протест векселів в неплатежі, неакцепті і недатуванні акцепту, вчиненого нотаріусом, щодо фізичної особи, юридичної особи або індивідуального підпри-приємець видається судовий наказ і виробляється виконання за пра-вилам, передбаченим главою 11 та розділом V Цивільного процес-суального кодексу. Для переважної захисту інтересів вексельних кредиторів слід скоротити термін розгляду суперечок і відокремити ці вимоги, встановивши для них переваги при визначенні черговості погашення всіх вимог до боржника. Розглянемо участь банків у зверненні векселя як платіжного інструменту. Платежі за векселями здійснюються зазвичай через банк за допомогою виконання ним операцій з доміциляції (доміцілірованія) і инкассированию векселів. Домициляцию означає призначення платником за векселем будь-якої третьої особи (домицилиата), зазвичай обслуговуючого банку. Доміциліат не є особою, відповідальною за векселем, а лише своєчасно оплачує вексель за рахунок платника, який надав у його розпорядження необхідні кошти. Застереження про домициляции простав-ляется на векселі при виписці векселедавцем або при акцепт платником відповідно під їхніми підписами. Такі векселі називаються до-міцілірованнимі, зовнішнім ознакою яких є напис "Платіж в ... банку". Мета домициляции - не пропустити терміни платежу за векселем. Переваги подібних операцій для банків полягають у тому, що вони збільшують, по-перше, їх депозитну базу за рахунок акумуляції коштів (для погашення векселів) на спеціальних накопичувальних рахунках протягом визначених термінів, по-друге, доходи - за рахунок стягнення комісійних (зі своїх клієнтів плата зазвичай не стягується). Клієнтів ж вони звільняють від роботи по контролю за термінами пред'явлення векселів до платежу, прискорюють і здешевлюють процес проведення платежу. Інкасування векселів (на відміну від доміциляції - здійснення платежу за дорученням клієнта) являє собою виконання доручення векселедержателя з отримання платежу. Підставою для інкасування векселів є інкасових індосамент, содер-жащій доручення держателя векселя: "на інкасо", "валюта до отримання-нию" і т.д. При передачі векселя банку на інкасо векселедержатель (індосант) залишається кредитором і власником за векселем. Векселі на інкасо приймаються з оплатою в тих місцях, де є банки. розрахунків, другий (есід) - для обміну інформацією при здійсненні розрахунків: запитів, звітів, виписок з рахунків, підтверджень та ін У свою чергу, електронні платіжні документи, що використовуються для здійснення операцій по рахунках в розрахунковій мережі ЦБ РФ, можуть бути: повноформатним (ЕПД) - містять всі реквізити платіжного документа на паперовому носії, включаючи текстові реквізити; ЕД скороченого формату (ЕДСФ), що містять частину таких реквізитів, проте достатніх для проведення операцій по балансу підрозділу розрахункової мережі Банку Росії. Перелік обов'язкових реквізитів ЕД (скороченого і повноформатного) встановлюється нормативними актами ЦБ РФ. Так, відповідно до п. 6 Положення від 20 лютого 1998 р. № 18-П "Про многорейсовой обробці платежів в Московському регіоні" різниця між ними полягає в тому, що ЕПД містить всі обов'язкові реквізити ЕДСФ і, крім того, такі: найменування платника і одержувача, призначення платежу. Важливо відзначити, що згідно з нормативними документами Банку Рос-сіізачісленіебанкамі (філіями) средствналицевыесчетаклиентов осуществляетсянаоснованиирасчетнъхдокументовнабумажныхноси- телях. Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації від 18 червня 1997 р. № 61 (п. 1.7.3 частини III), передбачено, що при використанні ЕД для здійснення операцій кредитна організація оформляє роздруківку на паперовому носії електронного зразка документа , відповідну бланку встановленої форми або містить усі реквізити, наявні в ньому. Таким чином, при використанні ЕПД і відтворенні їх на паперових носіях зберігаються всі необхідні реквізити для проведення банком платежів, а при використанні ЕДСФ - лише допускаються для виконання в установі Банку Росії. У цьому зв'язку встановлено порядок, при якому переказ коштів між учасниками через розрахункову мережу Банку Росії з використанням ЕПД не супроводжується, а з використанням ЕДСФ - супроводжується обміном розрахунковими документами, підписаними власноручними підписами уповноважених осіб та завіреними відбитком печатки учасника-відправника. Останні заповнюють відсутні реквізити для проведення розрахункових операцій. У другому випадку в день передачі ЕДСФ врасчетную мережа Банку Росії учасники розрахунків надсилають розрахункові документи на паперових носіях банкам-одержувачам платежів самостійно або через експедиторську службу Банку Росії, а на наступний день після здійснення розрахункових операцій вони представляють в обслуговуючий РКЦ одне зведене платіжне доручення на паперовому носії на загальну суму платежів, списаних з кореспондентського, розрахункового (поточного) рахунку на основі ЕДСФ. Воно складається на бланку, формат якого також визначений Банком Росії, і має містити на першому примірнику підписи учасника розрахунків та відбиток печатки. Що ж до кредитної організації-одержувача платежу, то вона, отримавши на свій рахунок кошти відповідно до реєстру проведених платежів, до складу якого входять ЕДСФ, здійснює зарахування коштів на рахунки своїх клієнтів тільки після доставки розрахункових докумен-тів на паперовому носії, що містить усі, в тому числі відсутні реквізити ЕДСФ. У процесі впровадження електронних розрахунків Банком Росії встановлювалися обмеження на обсяг платежів, що включаються в ЕПД або ЕДСФ, в залежності від суми та призначення платежу. Тимчасовим положенням від 12 березня 1998 р. № 20-П були регламентовані: порядок роботи з ЕД, діяльність установ Банку Росії (УБР) з організації обміну електронними документами; особливості операційної роботи при складанні ЕД учасником-відправником; порядок контролю ЕД, отриманих від учасників -відправників, в обслуговуючому УБР; порядок оформлення ЕД від імені УБР, що підтверджують виконання ЕД учасником; порядок прийому до виконання ЕД учасником-одержувачем; порядок вивірки ЕД учасниками; порядок зберігання та знищення ЕД. Взаємовідносини учасників розрахунків у ході обміну ЕД регулюються, як зазначено, Договором обміну одними з головних положень якого є: перелік засобів, що використовуються для створення ЕЦП і процедур перевірки її правильності; зобов'язання учасників про визнання юридичної сили ЕД; регламент виконання ЕД (безперервний або дискретний в протягом операційного дня), спосіб проведення розрахунків (на валовій основі або шляхом взаєморозрахунку). | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||