1 ЯКІСТЬ АКТИВІВ З ТОЧКИ ЗОРУ СИСТЕМНОГО ПІДХОДУ
Дана мета досягається з використанням діалектичних принципів вивчення органічного цілого.
"Сходження від абстрактного до конкретного - метод вивчення дійсності, суть якого в послідовному переході від абстрактних і однобічних уявлень про неї до все більш конкретному її відтворенню в теоретичному мисленні" [30].
Відповідно до даного методу, вивчення поняття "якість активів комерційного банку" необхідно почати з його розгляду як економічної категорії, проаналізувати обсяг і зміст даного
поняття з точки зору сучасної парадигми інформаційної концепції якості. Далі відповідно до принципу єдності логічного та історико-генетичного підходу необхідно розглянути формування уявлень про якість активів, їх ролі в банківській системі і практиці управління якістю в історичній ретроспективі. Нарешті, відповідно до принципу взаимоперехода кількісних і якісних змін дати діалектичне обгрунтування взаємозв'язку між якісними і кількісними ознаками стану активів і розглянути конкретні кількісні складові категорії якості активів.
Структурну послідовність елементів процесу аналізу якості активів можна представити схемою, зображеної на рис. 2.
Спочатку необхідно дати визначення категорії взагалі та економічної категорії зокрема.
"Категорії (від грец. Kategoria - висловлювання, звинувачення; ознака) у філософії, найбільш загальні і фундаментальні поняття, що відображають істотні, загальні властивості і відносини явищ дійсності і пізнання. Категорії виникли і розвиваються як результат узагальнення історичного розвитку пізнання і суспільної практики ... Категорії є ідеальним аналогом матеріального світу, його загальних властивостей, зв'язків і відносин. Звідси випливає їх методологічна цінність і необхідність застосування до дослідження явищ і природи, і суспільства, і мислення. Відображаючи дійсність, категорії є разом з тим необхідним інтелектуальним засобом її перетворення. Теоретичне відтворення дійсності та її уявне творче перетворення можливо лише в системі категорій. Категорії виступають в ролі "мірки" умопостигаемого об'єкта, логічного засоби його розуміння і фіксації. Вони суть організують принципи мислення, вузлові пункти зв'язку суб'єкта та об'єкта, як би еталони, за допомогою яких осмислюється все багатство чуттєвої безпосередності "[30]. У даному визначенні підкреслюється значення дослідження категоріальної природи поняття "якість активів" не тільки як засобу осмислення всього багатства кількісних і якісних властивостей і характеристик (наприклад, ліквідність, ризикованість, дохідність і т.д.) активів комерційного банку, але і як необхідного засобу їх перетворення, оскільки тільки на підставі ясно усвідомленої категорії якості активів як мети управління можливий ефективний менеджмент активів комерційного банку.
"Економічна категорія - теоретичне (абстрактне) вираз реально існуючих виробничих відносин. Економічні категорії займають чільне місце в процесі пізнання і використання економічних законів" [30].
Розгляд категорії якості активів комерційного банку дозволяє усвідомити економічні закони, що керують його діяльністю і будувати фінансовий менеджмент на підставі наукового підходу. Спочатку необхідно розглянути генезис категорії якості в її історичному розвитку.
"Якість - філософська категорія, що виражає невіддільну від буття об'єкта його істотну визначеність, завдяки якій він є саме цим, а не іншим об'єктом. Якість відображає стійке взаємовідношення складових елементів об'єкта, яке характеризує його специфіку, що дає можливість відрізняти один об'єкт від інших. Саме завдяки якості кожен об'єкт існує і мислиться як щось відмежоване від інших об'єктів. Разом з тим якість виражає і те загальне, що характеризує весь клас однорідних об'єктів "[30].
Категорія якості була вперше проаналізована Аристотелем, що визначав її як "видову відмінність", як "... той перебуває видова ознака, який відрізняє дану сутність у її видовому своєрідності від іншої сутності, що належить до того ж роду ". Тут акцент робиться на предметному характері якості.
Далі, коли об'єктами наукового дослідження стали системи, Гегелем була запропонована системна концепція
якості.
Гегель визначив якість як логічну категорію, складову початкову ступінь пізнання речей і становлення світу, як безпосередню характеристику буття об'єкта. "Якість є взагалі тотожна з буттям, безпосередня з буттям визначеність ... Щось є завдяки своїй якості те, що воно є, і, втрачаючи свою якість, воно перестає бути тим, що воно є". На основі даної філософської концепції якості були сформовані сучасні економічні концепції якості, які визначають якість в рамках системної парадигми статичної концепції як "сукупність характеристик об'єкта, що відносяться до його здатності задовольняти встановлені і передбачувані потреби." (ІСО 8402-94), а в рамках
інформаційної парадигми (динамічної концепції якості) як "інформацію про характеристики об'єкта, що відносяться до його здатності задовольняти встановлені і передбачувані потреби" (Б. Герасимов). Дані підходи до визначення поняття якості систематизовані в табл. 1.
Виходячи з вищевикладених визначень, під якістю активів можна розуміти інформацію про ті властивості і параметрах, які забезпечують успішне виконання їх функцій у складі банку, і без яких неможливе досягнення банком своїх цілей.
Таким чином, поняття якості банківських активів з точки зору системного підходу необхідно виводити з розгляду цілей і завдань функціонування банку як економічної системи.
"Система (від грец. Systema - ціле, складене з частин; з'єднання) - безліч елементів, що знаходяться у відносинах і
зв'язках один з одним, яке утворює певну цілісність, єдність "[30].
Які ж суттєві вимоги, пропоновані суспільством до банківської системи? Роль комерційних банків як регуляторів грошового обороту, центрів акумуляції грошових ресурсів та їх перерозподілу покладає на них велику відповідальність перед суспільством. Суспільство не повинно мати приводу ставити під сумнів стійкість банківської системи, а партнери, вкладники та інвестори повинні мати повну впевненість у стійкості і надійності будь-якого комерційного банку. У сучасних умовах господарювання аспект стійкості і надійності російських комерційних банків набуває особливого значення. Їх скрутне фінансове становище, з одного боку, і необхідність розширення інвестицій в економіку, з іншого, до певної міри загострюють проблему, перетворюють її в один з найбільш актуальних теоретичних і практичних питань національної економіки. Стійкість банків - це не тільки атрибут сучасної політики їх виживання, а й стратегія розвитку кредитних установ. Від того, як будуть розвиватися комерційні банки, багато в чому залежить успішність проведення в Росії економічних реформ.
Банки є частиною єдиного економічного організму, одним з найважливіших секторів економіки. Фінансовий стан банків і економіки в цілому - це два сполучених взаємозалежних судини. Від того, як йдуть справи в кожному з них, залежить не тільки їх власний розвиток, а й розвиток суспільних відносин в цілому.
Банкрутство одного великого банку, не кажучи вже про підрив всієї банківської системи, має глибокі наслідки для економіки країни або групи країн в цілому. Будучи центром опосередкування економічних відносин усіх господарюючих суб'єктів, банківська система володіє величезним резонуючим потенціалом, здатним "підірвати" соціально-економічну ситуацію.
У силу цього стійкість і надійність конкретного банку і всієї банківської системи є предметом особливої турботи органів державної влади та об'єктом пильної уваги громадськості. Ось що з цього приводу кажуть автори відомої монографії "Комерційні банки": "Надійність комерційних банків завжди була предметом особливого занепокоєння для акціонерів, вкладників, органів контролю та регулювання, так як банківські банкрутства надають, мабуть, більш несприятливий вплив на економіку, ніж банкрутства інших типів підприємств. Надійність має важливе значення для акціонерів, бо збитки банку, якщо вони прийняли серйозні масштаби, можуть завдати шкоди їх вкладеннях. Втрата вкладу зачіпає численні заощадження вкладників і оборотний капітал багатьох фірм. Збитки банків підривають довіру до них, а це відчувається і в інших секторах економіки "[26].
Отже, ключова вимога до банківської системи - надійність, стійкість і т.д. Тому для визначення якості активів з точки зору цілей банківської системи необхідно проаналізувати поняття стійкості і надійності банку як системи докладніше.
Поняття надійності систем спочатку розглядалася в технічному аспекті, де накопичено багатий досвід формального визначення надійності (табл. 2).
Найчастіше категорія стійкості застосовується як характеристика складних динамічних систем, схильних до впливу великої кількості факторів, в тому числі факторів з випадковими характеристиками. Оскільки банк також є складною динамічною системою, що функціонує в умовах, що змінюються ринкового середовища, його необхідно розглядати з точки зору системного підходу. Стійкість економічних систем була предметом розгляду ряду видатних економістів минулого і сьогодення.
Понятійний апарат категорії "надійність" в техніці
В економічній теорії стійкість зазвичай розглядається як одне з понять економічної рівноваги.
Вивчення робіт з економічної теорії рівноваги показує, що безпосередньо стійкість не є сферою їх основних інтересів. Термін "стійкість" частіше використовується у значенні "стабільність, рівновага". Так, в публікаціях з економічного аналізу та менеджменту стійкість визначається як база при прогнозі платоспроможності, в маркетингу - збереження обсягу продажів і займаного сектора ринку. Є цілий ряд і інших визначень стійкості. У книзі А. Юданова "Секрети фінансової стійкості міжнародних монополій" під рівновагою автор розуміє співмірність факторів ринку, під стабільністю - співмірність факторів, сохраняющуюся протягом часу, а під стійкістю - стан макро-і мікросистеми, близьке (що має схильність) до стагнації [39 ]. Дані підходи, що базуються в загальному на визначенні стійкості, характерному для механічних систем (див. вище). Так, стійкість споруди - це його здатність протистояти зусиллям, які прагнуть вивести його з вихідного стану статичного чи динамічного рівноваги. Стійкість транспортних машин - здатність машин протистояти зовнішнім силам, які прагнуть відхилити їх від заданого напрямку руху. Тому і в банківській галузі поняття стійкості і надійності формулюються аналогічно.
"Одним з найважливіших вимог до такої комплексної системі є забезпечення її надійності, чи стану стійкої рівноваги в умовах впливу внутрішніх і зовнішніх чинників" [35].
Однак таке механістичне розуміння стійкості, на наш погляд, не зовсім планомірно. Необхідно протиставити стану стагнірованія і стійкості. "Стагнірованіе на відміну від стійкості - це такий стан суспільства, при якому збереження його цілісності або якісного своєрідності досягається ціною втрати здатності до розвитку, до самореформування" [44]. Отже, в економічних системах мова повинна йти не просто про гасінні всіх зовнішніх і внутрішніх впливів, а про гнучкий реагуванні на них з тим, щоб не запобігати, а вміло використовувати нові обставини, властивості і відносини для саморозвитку цих систем.
Питання стійкості прагнуть розглядати з позицій банку, що має всі ознаки системи. Банк в ринковому середовищі являє собою відкриту систему, тобто упорядковану, самостабілізується і самоорганізується цілісність. Під самоорганізацією розуміється здатність долати внутрішні обмеження і досягати нового, більш стійкого стану, а під самостабілізації розуміється динамічний баланс між внутрішніми можливостями суб'єкта і зовнішнім впливом навколишнього середовища. До стійкості прагнуть всі системи, однак реально досягти такого стану можуть лише відкриті системи адаптивного характеру. Схематично процес адаптації можна представити таким чином: постановка конкретної мети в умовах реальної економічного середовища - розбіжність результатів діяльності з поставленою метою - вихід зі стану рівноваги - адаптація - корекція мети або системи - рівновага на новому рівні.
Отже, необхідно визначити стійкість банку як якісний стан банків, як стан діалектичного рівноваги в русі, при якому реалізується досягнення і зміцнення надійності, сталості та довіри, як несхильність руйнування.
Як же співвідносяться між собою поняття "стійкість" і "надійність"? При розгляді технічної термінології, відображеної в ГОСТ та інших джерелах, стає очевидним, що базовим поняттям є
"Надійність", що визначається як здатність технічного об'єкта виконувати задані функції, зберігаючи свої основні характеристики (за певних умов експлуатації) у встановлених межах, а стійкість має сенс стійкості на траєкторії, здатність протистояти силам, здатним вивести з рівноваги. Однак пряме перенесення технічної термінології в банківську сферу неприпустимий зважаючи істотної різниці між даними областями. Як було показано вище, слово "стійкість" - категорія динамічна, яка передбачає збереження цілісності системи та здатності виконувати її свої функції в процесі адаптації до навколишнього середовища, постійної зміни своєї структури, в той час як поняття "надійність" стосовно до банкам розглядається як категорія статична . Сприйняття надійності банку може бути не однаково з різних позицій. Поняття надійний банк з позиції клієнтів банку, самого банку (його акціонерів, співробітників) та суспільства не рівнозначно.
З позиції клієнтів банку, його вкладників надійний банк більше асоціюється з переконанням у тому, що банк виконає перед ними свої зобов'язання. Дещо інші відтінки поняття надійність має з позиції самого банку. Однак і тут не все однозначно. Наприклад, акціонери банку, інвестуючи в банківську діяльність свої капітали, вважають, що їх банк стане прибутковим місцем приміщення капіталу, що саме тут буде отримано прибуток, рівнозначна прибутку від вкладень в інші сектори економіки. В цілому вони зацікавлені в достатній доході на свій капітал.
Інша позиція у співробітників банку, які зацікавлені в постійній роботі в даному кредитній установі, а значить, і в отриманні високої заробітної плати. Надійний банк, на їх думку, це такий банк, який дає їм можливість бути безсумнівно впевненими в добре оплачуваній працевлаштуванні.
Погляд на надійний банк з боку суспільства може бути цілком представлений з боку Центрального банку, що є загальнонаціональним інститутом, який дбає як про дотримання інтересів громадян та інвесторів, так і банківської системи. "Надійний банк з громадських позицій забезпечує збереження балансу інтересів як банків, так і їхніх клієнтів. Надійний банк - це банк, якому вірять клієнти, який забезпечує дотримання інтересів клієнтів та інвесторів, сприяє реалізації як інтересів вкладників, так і бізнесу, керується принципами партнерських взаємовигідних відносин, проводить політику в інтересах суспільного розвитку "[35]. Слід підкреслити, що термін "надійність" частіше вживається в російській практиці для порівняльної характеристики діяльності банків, заснованої на даних публікується звітності, що дозволяє побудувати рейтинги надійності банків. Термін "надійність" застосовують для оцінки банку на дату отримання фінансової звітності виходячи з інтересів зовнішніх користувачів на основі цінної інформаційної бази. Суб'єктами аналізу є ділові партнери, а також фірми, що займаються зовнішнім аналізом і визначенням рейтингу банків.
Тому, "стійкий банк", на наш погляд, це більш фундаментальне поняття. Воно первинно по відношенню до поняття "надійний банк". Надійність залежить від стійкості. Виконувати свої зобов'язання в кожен момент часу може тільки міцний, стійкий, стійкий банк, який успішно динамічно адаптується до обстановки, розвивається і здатний вистояти при несприятливих зовнішніх впливах. Якщо надійний - це не завжди стійкий банк, то стійкий банк - це завжди надійний. З позиції клієнта можна сподіватися на те, що банк тебе не обмане з позиції акціонера або співробітника банку можна сподіватися на реалізацію своїх інтересів, але це ще не означає, що ця надія повною мірою супідрядні з справжньої стійкістю. Банк, будучи надійним, приміром, може виконати свої зобов'язання перед клієнтом, але це буде йти врозріз з його стійкістю, може викликати скорочення прибутку і навіть привести до збитків.
Не випадково в цьому зв'язку деякі автори при аналізі функціонування комерційних банків апелюють до терміна надійність, а до терміна стійкість. Так, свою дисертацію на здобуття наукового ступеня канд. економ. наук В. Н. Жівалов назвав: "Підвищення стійкості функціонування комерційних банків". "Стійкість комерційного банку, - відзначає автор, - це здатність банку в динамічних умовах ринкового середовища чітко і оперативно виконувати свої функції, забезпечувати надійність вкладів юридичних і фізичних осіб та своїх зобов'язань з обслуговування клієнтів" [50]. Позитивна сторона подібного визначення, на наш погляд, полягає в тому, що стійкість банку розглядається як основа, на базі якої забезпечується надійність.
Отже, виходячи з розглянутого визначення таких категорій як "якість", "система", "стійкість", необхідно визначити якість банківських активів як інформацію про ті властивості і параметрах активів, які забезпечують стійке функціонування банку як системи, що дозволяє йому успішно розвиватися, адаптуватися до ринковому середовищі і виконувати свої функції в економіці країни.
Існує діалектичне протиріччя між якісними і кількісними характеристиками активів. Активи характеризуються якісними параметрами, які "відрізняють дану сутність у її видовому своєрідності від іншої сутності, що належить до того ж роду" (Аристотель), наприклад, працюючі активи від непрацюючих, кредити від вкладень в цінні папери тощо, і кількісними, наприклад, ймовірністю повернення кредиту, відсотком прибутковості, терміном повернення і т.д. З одного боку, процес якого наукового пізнання, у тому числі і наукового вивчення активів комерційного банку, "як історично, так і логічно відбувається таким чином, що пізнання якості передує пізнанню кількісних відносин. Наука рухається від якісних оцінок і описів явищ до встановлення кількісних закономірностей "[30]. З іншого, безпосереднім об'єктом оптимального управління служать, перш за все, кількісні характеристики портфеля активів, його коефіцієнти ліквідності, прибутковості та ризикованості. Протиріччя між кількісними і якісними характеристиками знімається за допомогою поняття міри.
Міра - філософська категорія, що виражає діалектичну єдність якісних і кількісних характеристик об'єкта. Якість будь-якого об'єкта органічно пов'язане з певною кількістю (властивостей, сторін, ознак, розмірів, кількості компонентів даної системи і т.п.). В рамках даної міри кількісні характеристики можуть змінюватися за рахунок зміни числа, розмірів, порядку зв'язку елементів, швидкості руху, ступеня розвитку і т.п. Міра вказує межа, за якою зміна кількості спричиняє зміну якості об'єкта і навпаки. Отже, міра - це свого роду зона, в межах якої дане якість може модифікуватися, зберігаючи при цьому свої суттєві характеристики [30].
Дана категорія відіграє ключову роль у визначенні конкретних цілей управління активами для підвищення їх якості. Дійсно, завдання тих чи інших якісних характеристик як цільових є вихідною точкою всякого процесу управління. Так, можливе управління портфелем активів з метою підвищення ліквідності або прибутковості. Однак для застосування математичних методів оптимального управління необхідно використання кількісних оцінок якісних параметрів. При цьому необхідно використовувати закон переходу кількісних змін у якісні і якісних в кількісні, згідно з яким зміна якості об'єкта відбувається тоді, коли нагромадження кількісних змін досягає певної межі. Так, поняття міри і використання закону переходу кількісних змін у якісні і якісних в кількісні пояснює взаємозв'язок між ліквідністю портфеля активів як категорією якісної і коефіцієнтами ліквідності як кількісними показниками. Так, кількісне зниження коефіцієнта миттєвої ліквідності (Н2) Банку Росії з 35 до 31% не тягне за собою якісних змін - банк залишається досить ліквідним. Однак зниження даного коефіцієнта з 31 до 19% вже призводить до якісної зміни, так як порушує кордон, встановлену Банком Росії, і комерційний банк, що перетнув дану межу, вважається недостатньо ліквідним і може бути підданий санкціям. Іноді неможливо однозначне числове визначення міри, що відокремлює одне якісний стан активів від іншого. Наприклад, значення коефіцієнта миттєвої ліквідності в 50% є досить хорошим значенням, а в 200% - явно надмірною. Однак кордон між розумною і надлишковою ліквідністю однозначно провести не можна, так як вона залежить від безлічі факторів конкретного банку і ситуації. У даному випадку необхідно використання методів теорії нечітких множин, які дозволяють побудувати функції приналежності того чи іншого об'єкта до того чи іншого безлічі, наприклад - значення коефіцієнта миттєвої ліквідності до безлічі "розумно достатніх", "надлишкових" або "недостатніх (ризикованих)" значень.
У гол. 3 поняття якості активів розглядається з точки зору функціонального підходу до якості, заснованого на діалектиці
єдності якості і кількості в міру. Для цього вивчаються показники, що характеризують мета управління якістю активів - стійкість банку - в конкретному кількісному вираженні, прийнятому у всьому світі - через показники ліквідності і достатності капіталу, у взаємозв'язку з приватними показниками якості активів - їх структурою ліквідності, прибутковістю і ризикованістю.
Отже, на підставі проведеного логічного аналізу категорії "якість активів комерційного банку" можна зробити наступні висновки.
На підставі розгляду різних концепцій якості була обрана інформаційна парадигма якості активів, в рамках якої якість визначається як інформація про ті властивості і параметрах, які забезпечують успішне виконання їх функцій у складі банку, і без яких неможливе досягнення банком своїх цілей. Вперше запропоновано розглядати якість активів у зв'язку з цілями банківської системи і вимогами, що пред'являються до неї. Встановлено, що ключовою вимогою до банківської системи є її надійність або стійкість. Проведений аналіз термінів "стійкість" і "надійність" в технічній та економічній літературі виявив велику адекватність терміна "стійкість". Дане поняття є динамічним, подразумевающим здатність банку як відкритої системи виживати і адаптуватися до змін навколишнього середовища.
Таким чином, сформульовано цілісне поняття якості активів комерційного банку як інформації про ті властивості і параметрах активів, які забезпечують стійке функціонування банку як системи, що дозволяє йому успішно розвиватися, адаптуватися до ринкового середовища і виконувати свої функції в економіці країни.