|
Принцип 5. Контроль повинен бути складовою частиною повсякденної діяльності банку. Для ефективної системи внутрішнього контролю потрібно встановлення належної структури контролю в поєднанні з визначенням відповідних мф на кожному рівні операційної діяльності. Ці заходи включають: проведення оглядів на вищому рівні; здійснення необхідних заходів контролю за діяльністю підрозділів; контроль за збереженням матеріальних активів; перевірка дотримання лімітів схильності до ризиків і наступний контроль в разі їх недотримання; система розмежування повноважень і прийняття рішень, а також система звірки та погодження .
Заходи контролю повинні впливати на ті ризики, які банк ідентифікував в ході оцінки ризиків. Контроль охоплює дві стадії: 1) розробку основних напрямків і методів контролю; 2) перевірку того, що контроль здійснюється у відповідності з цими напрямами і методами. У контрольну діяльність втягуються співробітники всіх рівнів банку, включаючи старших посадових осіб, а також операціоністів, що мають справу з клієнтами банку.
Заходи контролю найбільш ефективні, коли розглядаються керівниками і всіма співробітниками як складова частина повсякденної діяльності банку, а не як додаток до неї. Якщо заходи контролю розглядаються як доповнення до повсякденних операцій, то вони можуть взагалі не виконуватися в тих випадках, коли окремі співробітники стикаються з необхідністю завершити виконувані операції при браку часу. Крім того, контроль як складова частина повсякденної діяльності дозволяє швидко на-ходити відповідь заходи при зміні зовнішніх умов і уникати зайвих витрат. З метою формування необхідного рівня, культури внутрішньобанківського контролю старші посадові особи зобов'язані домагатися, щоб належних заходів контролю ставали частиною повсякденної роботи для всіх залучених в цей процес співробітників.
Старші посадові особи повинні регулярно стежити за тим, щоб всі сфери банку функціонували відповідно до встановлених напрямами і процедурами, а також за адекватністю використовуваних заходів і методів. У цьому і полягає основна роль служби внутрішнього аудиту.
Принцип 6. Для ефективної системи внутрішнього контролю потрібне належне поділ обов'язків і забезпечення того, щоб на співробітників не покладалася відповідальність, зв'язана з конфліктами інтересів. Сфери потенційних конфліктів інтересів необхідно ідентифікувати, зводити до мінімуму і піддавати ретельному неупередженому моніторингу.
Аналізуючи найбільш великі втрати банків, викликані слабкою організацією внутрішнього контролю, фахівці часто приходять до висновку, що одна з основних причин таких втрат полягає в помилках, допущених при розподілі обов'язків. Певні обов'язки в банку слід по можливості роз'єднувати, доручаючи їх різним співробітникам.
29. Сфери потенційних конфліктів інтересів необхідно ідентифікувати, зводити до мінімуму і піддавати ретельному моніторингу незалежною третьою стороною. Слід також періодично переглядати обов'язки і функції відповідальних співробітників і стежити за тим, щоб вони не отримували можливості приховувати неналежні дії.
|