| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
2.7 ОРГАНІЗАЦІЯ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ В БАНКАХ | ||
|
Система внутрішнього контролю повинна задовольняти вимогам, встановленим нормативними актами Банку Росії, відповідати характеру і масштабами проведених банком операцій і забезпечувати виконання завдань, поставлених перед нею органами управління банком. Відомості про службу внутрішнього контролю, про порядок її утворення і її повноваженнях мають бути відображені у статутах банків. Система внутрішнього контролю створюється банком у таких цілях: Забезпечення дотримання всіма співробітниками банку при виконанні своїх службових обов'язків вимог федерального законодавства і нормативних актів, включаючи постанови Уряду РФ, вказівки Банку Росії, інші регулятивні вимоги, а також стандартів діяльності та норм професійної етики, внутрішніх документів, що визначають політику і регулюючих діяльність банку. Забезпечення контролю за своєчасною ідентифікацією, оцінкою та прийняттям заходів з мінімізації ризиків банківської діяльності. Вирішення конфліктів інтересів, що виникають у процесі діяльності банку. Виходячи із зазначених вище цілей основні завдання внутрішнього контролю полягають у тому, щоб забезпечити: Виконання банком вимог федерального законодавства і нормативних актів Банку Росії. Визначення в документах і дотримання встановлених процедур і повноважень при прийнятті будь-яких рішень, які зачіпають інтереси банку, його власників та клієнтів. Прийняття своєчасних і ефективних рішень, спрямованих на усунення виявлених недоліків і порушень у діяльності банку. Виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності. Збереження активів (майна) банку. Адекватне відображення операцій банку в обліку. Належне стан звітності, що дозволяє отримувати адекватну інформацію про діяльність банку та пов'язаних з нею ризики. Ефективне функціонування внутрішнього аудиту банку. Ефективна взаємодія із зовнішніми аудиторами, органами державного регулювання та нагляду з питань пруденциальной діяльності, достовірності обліку та звітності, організації внутрішнього контролю, попередження та усунення порушень співробітниками банку законодавства, нормативних актів і стандартів професійної діяльності. Під «стандартами діяльності і нормами професійної етики» розуміються стандарти і норми, визначені і встановлені за взаємною згодою учасниками відповідних ринків (ринок банківських послуг, ринок цінних паперів і т.д.). Система внутрішнього контролю організується органами управління банку, уповноваженими установчими документами банку. З метою моніторингу за процесом функціонування системи внутрішнього контролю, виявлення й аналізу проблем, пов'язаних з її функціонуванням, а також розробки пропозицій щодо вдосконалення системи і підвищення ефективності її функціонування в банках створюється служба внутрішнього контролю. Служба внутрішнього контролю діє на підставі Статуту банку і положення про службу внутрішнього контролю, що затверджується Радою директорів банку, яка повинна відповідати вимогам цього Положення. Керівник служби внутрішнього контролю призначається і звільняється з посади органом управління банку, уповноваженим установчими документами банку. Порядок призначення та звільнення з посади керівника служби внутрішнього контролю повинен забезпечити незалежність при виконанні ним і службою внутрішнього контролю функцій, визначених внутрішніми документами банку, від виконавчого органу банку. У банках, величина власних коштів (капіталу) яких станом на перше січня звітного року становить суму, еквівалентну менш 5 млн. євро, керівнику служби внутрішнього контролю можуть бути функціонально підпорядковані інші підрозділи банку. Перевірка дотримання цими підрозділами вимог внутрішнього контролю здійснюється службою внутрішнього контролю банку. У банках, величина власних коштів (капіталу) яких на перше січня звітного року становить суму, еквівалентну 5 млн. євро і більше, керівнику служби внутрішнього контролю не можуть бути одночасно підпорядковані інші підрозділи банку. Незалежно від величини власних коштів (капіталу) банку керівник служби внутрішнього контролю не може підписувати від імені банку платіжні (розрахункові) і бухгалтерські документи, а також інші документи, відповідно до яких банк приймає на себе ризики , а також візувати такі документи (крім питань, що відносяться до прямої компетенції служби внутрішнього контролю, відповідно до вимог внутрішніх документів банку). Служба внутрішнього контролю підзвітна у своїй діяльності органам управління банку відповідно до установчими документами банку і положенням банку службу внутрішнього контролю. Порядок подання та розгляду звіту служби внутрішнього контролю визначається положенням банку службу внутрішнього контролю. Керівник служби внутрішнього контролю повинен мати вищу економічну або юридичну освіту і стаж роботи в підрозділі кредитної організації на ділянках, пов'язаних з прийняттям кредитною організацією ризиків, аналізом або захистом від ризиків, в цілому не менше трьох років . Співробітники служби внутрішнього контролю повинні мати вищу освіту, що відповідає характеру виконуваних ними функцій, і володіти необхідними професійними навичками та кваліфікацією. Особи, призначені на посади в службі внутрішнього контролю, не вправі виконувати інші обов'язки у банку. Служба внутрішнього контролю та її співробітники мають право: Отримувати від керівників та уповноважених ними співробітників підрозділу, що перевіряється необхідні для проведення перевірки документи, в тому числі: накази та інші розпорядчі документи , видані керівництвом банку і його підрозділів; бухгалтерські, обліково-звітні та грошово-розрахункові документи; документи, пов'язані з комп'ютерним забезпеченням діяльності перевіряється підрозділу банку. Визначати відповідність дій та операцій, здійснюваних співробітниками банку, вимогам чинного законодавства, нормативних актів Банку Росії, внутрішніх документів банку, що визначають проведену банком політику, процедури прийняття та реалізації рішень, організації обліку та звітності, включаючи внутрішню інформацію про прийняті рішення, що проводяться операціях (укладаються угоди), результати аналізу фінансового становища та ризики банківської діяльності. Входити у приміщення підрозділу, що перевіряється, а також у приміщення, що використовуються для зберігання документів (архіви), готівки й цінностей (грошові сховища), комп'ютерної обробки даних (комп'ютерний зал) і зберігання даних на машинних носіях , з обов'язковим залученням керівника або, за його дорученням, співробітника (співробітників) підрозділу, що перевіряється. З дозволу виконавчого керівництва банку самостійно або за допомогою співробітників підрозділу, що перевіряється знімати копії з отриманих документів, у тому числі копії файлів, копії будь-яких записів, що зберігаються в локальних обчислювальних мережах і автономних комп'ютерних системах, а також розшифровки цих записів. Служба внутрішнього контролю та її співробітники зобов'язані: Організувати постійний контроль шляхом регулярних перевірок діяльності підрозділів банку та окремих співробітників на предмет відповідності їх дій вимогам законодавства, нормативних актів і стандартів професійної діяльності, внутрішніх документів, що регулюють діяльність і визначають політику банку, посадовим інструкціям. Забезпечувати постійний контроль за дотриманням співробітниками банку встановлених процедур, функцій і повноважень щодо прийняття рішень. Розробляти рекомендації та вказівки щодо усунення виявлених порушень. Здійснювати контроль за виконанням рекомендацій і вказівок щодо усунення порушень. Забезпечувати повне документування кожного факту перевірки і оформляти висновку за результатами перевірок, що відображають всі питання, вивчені в ході перевірки, виявлені недоліки та порушення, рекомендації щодо їх усунення, а також щодо застосування заходів дисциплінарного та іншого впливу до порушників. Забезпечувати збереження і повернення отриманих від відповідних підрозділів документів. Представляти висновку за підсумками перевірок керівництву банку та відповідних підрозділів банку для вжиття заходів щодо усунення порушень, а також для цілей аналізу діяльності конкретних працівників банку. Своєчасно інформувати керівництво банку: про всі нововиявлених ризиках; про всі виявлені випадки порушень співробітниками законодавства, нормативних актів, внутрішніх розпоряджень; про всі виявлені порушення встановлених банком процедур, пов'язаних з функціонуванням системи внутрішнього контролю; про заходи, вжиті керівниками перевіряються підрозділів банку, щодо усунення допущених порушень та їх результатах. Співробітники підрозділів банку повинні надавати співробітникам служби внутрішнього контролю сприяння у здійсненні ними своїх функцій. Порядок взаємодії співробітників банку зі службою внутрішнього контролю встановлюється положенням про службу внутрішнього контролю. Співробітники банку, яким стали відомі факти порушення законності і правил здійснення операцій (угод) банку, а також факти нанесення збитку банку, вкладникам, клієнтам, зобов'язані довести ці факти до відома свого безпосереднього керівника та служби внутрішнього контролю. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||