5.4. ОЦІНКА РІВНЯ ДОХОДІВ І ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
Метою структурного аналізу доходів банку є виявлення основних їхніх видів для оцінки стабільності джерел доходу і со-зберігання їх у майбутньому. Аналіз проводиться на основі фактичних даних за минулі роки. У зарубіжній практиці береться період тривалістю як мінімум три роки.
Для оцінки стабільності доходи діляться на дві групи. До першої групи належать операційні доходи - процентний доход і безпроцентний дохід у вигляді комісій за банківські послуги, які за природою є стабільними. Доходи від операцій на ринку, тобто доходи спекулятивного характеру, а також доходи від переоцінки активів і неординарні, що носять разовий характер, є нестабільними. Небажано, щоб ця друга група надходжень коштів визначала розмір і темпи зростання загального доходу банку.
Структурний аналіз витрат банку виробляється для виявлення основних видів витрат, темпів і факторів їхнього росту.
Наприклад, при аналізі процентного доходу вивчається його структура в розрізі істрчніков (внутрішні кредити, міжбанківські кредити, цінні папери, лізингові та інші операції), вплив на його розмір обсягу виданих позичок і процентних ставок, відносний рівень процентного доходу по окремих видах операцій, динаміка процентної маржі. Тенденція падіння процентної маржі є одним з показників того, що банк вступив на шлях банкрутства.
Аналіз непроцентного доходу включає такі елементи, як вивчення його структури в розрізі окремих видів некредитних послуг, імовірності збереження і зміцнення позицій банку на ринку цих послуг, співвідношення собівартості і ціни послуг, причин зміни величини елементів непроцентного доходу .
Особливу увагу при детальному аналізі витрат приділяється співвідношенню процентного і непроцентного витрати, частці витрат, пов'язаних з витратами по забезпеченню функціонування банку, включаючи ад-міністратівного-господарські витрати, витрати, пов'язані з покриттям ризиків, причинами зміни величини отдельнихвідов витрат.
Для оцінки рівня доходів і витрат банку можуть використовуватися такі фінансові, коефіцієнти (табл. 5.1)
Перший коефіцієнт показує, що при аналізі процентного доходу у світовій практиці банки орієнтуються на спред (маржу) у розмірі 3-4%. Четвертий коефіцієнт орієнтує банки на те, щоб близько 30% прибутку формувалися за рахунок непроцентного доходу. При цьому чим більше частину прибутку, формована за рахунок непроцентного доходу, тим нижче рейтинг (клас) банку. Це пояснюється тим, що Така тенденція свідчить про вузькій ніші банку на ринку традиційних кредитних послуг.