ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Протягом I кварталу 2009 р. сплачено 66 000 руб. щомісячних авансових платежів, з них у федеральний бюджет - 17 875 руб., до бюджету суб'єкта РФ - 48125 руб.
Доходи і витрати організації за I квартал 2009 р. наступні (у руб.):
Виручка від реалізації товарів власного виробництва - 3800000;
доходи, отримані від здачі майна в оренду - 55 000;
витрати на оплату праці співробітників, зайнятих у виробництві - 1378000;
матеріальні витрати - 1100000;
сума нарахованої амортизації - 60 000;
отримана попередня оплата від покупця в рахунок майбутніх платежів - 121 000;
постачальнику в рахунок майбутніх поставок проведена часткова оплата - 380 000.
В обліковій політиці для цілей оподаткування на 2009 р. ТОВ « У »передбачило можливість включати до складу витрат звітного (податкового) періоду витрати на капітальні вкладення в розмірі не більше 10% (не більше 30% - відносно основних засобів, що відносяться до третьої - сьомої амортизаційних групах) первісної вартості основних засобів (за винятком основних коштів отриманих безоплатно). У лютому 2009 р. організація придбала виробниче обладнання, первісна вартість якого склала 1500 000 руб. У тому ж місяці об'єкт був введений в експлуатацію. Термін його корисного використання - 10 років, амортизація нараховується лінійним методом. Доходи і витрати для цілей обчислення податку на прибуток обчислюються методом нарахування.
Яку суму платник податку може врахувати у складі витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією для обчислення податку на прибуток, за перший квартал 2009 р.? Які різниці виникають між бухгалтерським і податковим обліком, чи підлягають вони відображенню в обліку?
оголошення в галузевому журналі - 40 000 руб.;
Рекламні брошури - 6000 руб.;
- призи, що вручаються переможцям розіграшів під час проведення масових рекламних кампаній - 15 000 руб.
За звітний період виручка склала 1 000 000 руб., Витрати на оплату праці - 300 000 руб.
Визначити суму рекламних витрат, що враховуються в оподатковуваної базі з податку на прибуток.
4. Організація створює резерв по сумнівних боргах. За результатами інвентаризації дебіторської заборгованості на 31 березня 2009 р. біля організації є прострочені заборгованості, представлені в таблиці.
У I кварталі 2009 р. виручка від реалізації склала 5 600 000 руб., Визначити, який розмір резерву по сумнівних боргах, створюваний в I кварталі 2009 р.?