Приклад заповнення декларації за спрощеною системою оподаткування
Підприємець М. І. Фінякін заповнює декларацію за I квартал 2006 р. Допоможемо йому. Спочатку заповнимо титульний лист.
У верхній сходинці впишемо ІПН підприємця М. І.Фінякіна - 622801234567.
Рядок «КПП" не будемо заповнювати, оскільки КПП передбачений тільки для організацій, як і основний державний реєстраційний номер (ОГРН).
Наступні осередку заповнимо таким чином: декларація М.І.Фінякіна первинна, тобто не є виправній, коректує і т.д., тому в першому квадраті поля «Вид документа» ставимо одиницю. Через дріб нічого не ставимо. У цьому полі проставляється цифра при здачі коригуючих розрахунків.
У наступне поле «Податковий (звітний) період» вписуємо число 03, оскільки декларація здається за I квартал 2006 р. У липні Фінякін буде здавати декларацію за півріччя і в цьому полі впише число 06.
Далі йде полі «Звітний рік» вписуємо - 2006.
Наступний рядок «Видається в» заповнюється відповідно з повним найменуванням податкового органу та його коду: МРІ МНС Росії № 2 по Рязанській області. Код 6234.
Нижче ставимо «галочку» в полі «Індивідуальний підприємець».
А ще нижче - прізвище, ім'я та по батькові - «Фінякін Максим Іванович».
Рядок «Основний державний реєстраційний номер (ОГРН)» заповнювати підприємцям не потрібно, ці поля він залишає порожніми.
У наступних квадратиках необхідно вказати, який об'єкт оподаткування обраний підприємцем. У розглянутому випадку - це доходи.
У полі «Дана декларація складена на сторінках" ставимо
цифри 005. До декларації М. І. Фінякін прикладає квитанції про сплату пенсійних внесків на 2 аркушах, значить, у відповідному полі «З додатком підтверджуючих документів або їх копій на лисиць-тах» проставляємо цифри 002.
Нижче розташовані два поля: ліве для платників податків, праве для працівника податкових органів. Підприємцю відведена сама нижня рядок. Тут він ставить автограф і дату здачі декларації - 15.04.2005.
У розділі 2 розраховується єдиний і мінімальний податок.
І. М.Фінякін вибрав систему оподаткування «Доходи», тому заповнюємо декларацію тільки за стовпцем 3. У стовпець 4 вносять відомості підприємці, що працюють за системою «доходи - витрати».
У нашому прикладі ми заповнюємо стовпець 3.
Рядок 010 відображає суму отриманих доходів. За I квартал 2006 р. М.І.Фінякін отримав дохід у сумі 60 000 руб. Значить, цю суму проставляємо в рядку 010 (стовпець 3). Зверніть увагу, що «спро-цуценя» - податок річної та за I квартал здається лише проміжний розрахунок. Розрахунок податку ведеться за рік наростаючим підсумком, тому всі показники обов'язково треба підсумовувати за весь рік. Наприклад, за півріччя в цьому рядку буде не сума доходів, отриманих у другому кварталі (40 000), а сума доходів, отриманих в I і II кварталах разом, тобто показник у рядку 010 за півріччя буде дорівнює 100 000 руб. Аналогічно підсумовуються сплачені внески на обов'язкове пенсійне страхування.
Рядок 020 - це витрати. Але для даної системи вони не потрібні. І у формі вже стоїть на цьому місці прочерк. Те ж відноситься і до рядка 030.
Рядок 040 - це сума доходів, отриманих за звітний період, 60 000 руб. Цю ж суму повторюємо в рядку 060. У рядку 070 відображається ставка податку - 6%. Вона заздалегідь надрукована при виготовленні бланків декларації друкарським способом.
Рядок 060 - це розрахована сума податку. Для цього значення в рядку 060 множимо на 6% і напишемо 3600.
Рядок 100 - це сума мінімального податку. Прівибранной системі вона не розраховується. У цьому рядку стоїть прочерк.
Рядок 110 - це сума страхових пенсійних внесків, сплачених за звітний період. М.І.Фінякін заплатив в I кварталі 450 руб. Це число ми ставимо у рядок 110. Нагадуємо, що ця сума теж розраховується наростаючим підсумком з початку року, тобто сума внесків, сплачених за півріччя, складається за I і II квартали.
Рядок 120 - це сума внесків, які потрібно відняти з розрахованого податку. Нагадаємо, що відняти можна буде не більше полови-ни розрахованого податку. Для цього необхідно суму розрахованого податку (рядок 080 - 3600) поділити навпіл - вийде ліміт (1800), більше якого Фінякін не зможе відняти з податку. Сума пенсійних внесків, сплачених за звітний період, склала 450 руб., Вона менше розрахованого ліміту. Тому вона віднімається з податку повністю і ставиться в рядок 120.
Рядок 150 - це сума розрахованого єдиного податку за звітний період. Для цього з рядка 080 віднімаємо рядок 120 і рядок 140. У розглянутому випадку це буде 3150, тобто 3600 - 450 - 0.
Рядок 160 - це сума єдиного податку, вже сплаченого за попередні звітні періоди. У цьому рядку в декларації за півріччя, наприклад стоятиме число 3150. Однак так як М. І. Фінякін заповнює декларацію за квартал, а податок річний, то в цьому рядку ставимо прочерк.
Рядок 170 - це сума податку, нарахована до сплати за звітний період. Для цього необхідно з рядка 150 відняти рядок 160. Вийде показник, який переноситься до рядка 030 розділу 1 декларує-ції. У розглянутому випадку - це 3150, тобто 3150 - 0.
Рядок 180 заповнюється у разі, якщо розрахунковий показник у рядку 150 виявиться менше, ніж сплачений податок за попередні періоди (рядок 160). Рядок 180 введена податковими органами для того, щоб в декларації не було показників зі знаком «мінус». Показник у цьому рядку переноситься до рядка 040 розділу 1 декларації.
Рядок 190 в розглянутому випадку не заповнюється, так як в ній наводиться результат розрахунку мінімального податку (він розраховується лише для системи доходи - витрати).
Розділ 2.1 для системи оподаткування «доходи» не заповнюється, тому на цій сторінці ставимо прочерки в кожному рядку.
Повернемося до розділу 1. У ньому відбиваються кінцеві цифри податку. У рядку 010 вписується код бюджетної класифікації з податку - 18210501010011000110, в рядку 060 вказується код Окатий - код му-муніципальні освіти, до якого належить підприємець. У розглядати випадку - це 61401365000.
Рядок 030 заповнюється на підставі розрахунку, проведеного в розділі 2. Вона дорівнює значенню, зазначеному в рядку 170. Якщо в рядку 170 стоїть прочерк, то заповнюється рядок 040. Вона дорівнює показнику, наведеному в рядку 180. У розглянутому випадку число 3150 заноситься в рядок 030, а рядок 060 не заповнюється.
Заповнення декларації закінчено. Не забудьте перевірити, чи на всіх сторінках варто ІПН та проставлена нумерація.