ТЕСТИ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ
Тести побудовані так, щоб студент міг самостійно перевірити знання але тим чи іншим темам.
Правильним може бути тільки один із запропонованих варіантів відповіді.
ТЕСТИ
Податкове консультування - це:
сфера послуг;
різновид аудиторської діяльності;
спосіб зниження податкових платежів конкретного платника податків.
Процес податкового консультування - це:
послідовна серія дій і заходів , здійснювана податковим консультантом;
довільна діяльність податкового консультанта щодо зниження податкових витрат клієнта;
законодавчо певні етапи надання послуг з податкового консультування.
Консультаційні послуги в області оподаткування - це:
порада, рекомендація;
впровадження різних схем зниження податкових платежів у практичну діяльність клієнта;
виконання будь-яких бажань клієнта.
Поява податкового консультування в Росії обумовлено:
^ становленням ринкової економіки; 1) Професія «консультант з податків і зборів» офіційно з'явилася в Росії :
в 1992 році;
у 2000 році;
в 2002 році.
Причинами недостатньої розвиненості ринку послуг податкового консультування є:
недолік конкуренції серед російських товаровиробників;
низька оплата праці консультантів;
високий рівень освіти потенційних клієнтів у галузі податкового законодавства.
У загальному обсязі ринку консультаційних послуг Росії на частку послуг податкового консалтингу доводиться:
більше 50%;
менше 10%;
близько 20%.
Особливий статус податкового консультанта полягає в тому, що:
ои є порадником у галузі оподаткування;
ои є виконавцем пропонованих їм рад , рекомендацій.
Податкове консультування - це:
самостійний вид підприємницької діяльності;
вид діяльності, жорстко контрольований державними органами.
В економічно розвинених країнах податкове консультування виникло:
в першій половині XX в.;
У другій половині XX в.;
в XIX в.
Найбільш поширеними є консалтингові послуги але:
складанню установчих документів;
оптимізації оподаткування;
виявленню дебіторської заборгованості.
Мета податкового консультування з точки зору консультанта:
отримання високої оплати своїх послуг;
забезпечення інтересів клієнта щодо зниження податкових витрат;
забезпечення інтересів держави але максимальному надходженню податкових доходів до бюджету.
Мета податкового консультування з точки зору клієнта:
забезпечення інтересів держави по максимальному надходженню податкових доходів до бюджету;
зниження податкових витрат;
забезпечення інтересів консультанта з отримання високої оплати наданих послуг.
Які з нижче перерахованих видів послуг не є сферою діяльності податкового консультанта:
застосування податкових пільг;
підтвердження достовірності фінансової звітності клієнта;
податкове планування.
Зовнішні консультанти - це:
незалежні консультанти - фірми чи індивідуальні консультанти, які надають послуги клієнтам на договірній основі;
фахівці але податках і зборах, які значаться в штаті самої організації.
Внутрішні консультанти - це:
незалежні консультанти - фірми чи індивідуальні консультанти, які надають послуги клієнтам на договірній основі;
фахівці з податків і зборах, які значаться в штаті самої організації.
Переваги весняних консультантів:
незалежність;
більш високі гонорари але порівнянні з зарплатою фахівців організації;
наявність загрози розголошення конфіденційної інформації.
Недоліки зовнішніх консультантів:
відсутність особистих інтересів в організації;
володіння досвідом вирішення аналогічних проблем в інших організаціях;
необхідність витрат додаткового часу на знайомство консультанта з організацією та суттю її проблеми.
Переваги внутрішніх консультантів:
регулярні витрати: постійна зарплата, витрати на навчання;
доступність консультанта в будь-який час для кожного підрозділу організації ;
обмежене коло вирішуваних питань.
Недоліки внутрішніх консультантів:
глибоке знання внутрішніх справ організації;
конфіденційність;
складність організації системи контролю за роботою внутрішніх консультантів з боку керівництва.
Надання послуг але податкового консультування зовнішніми консультантами оформляється:
заявою про прийняття на роботу на фірму клієнта;
різними договорами, що регламентують цивільно -правові відносини між консультантом і клієнтом;
усним договором.
Найбільш поширеним в практиці надання консультаційних послуг є:
договір про взаємну допомогу;
договір на надання посередницьких послуг;
договір про надання послуг на оплатній основі.
За надання консультаційних послуг встановлюється:
1) тільки відрядна оплата;
тільки погодинна оплата;
тільки відрядно-погодинна оплата;
різні варіанти оплати праці відповідно до договору між консультантом і клієнтом.
Чи не застосовується у податковому консультуванні:
погодинна оплата;
відрядна оплата;
оплата в вигляді відсотка від вартості об'єкта консультування або результату;
оплата, що не відображена в договорі на надання консультаційних послуг.
Погодинна оплата праці встановлюється:
за одиницю часу фактичної роботи податкового консультанта;
за тривалість професійної підготовки консультанта;
за передбачувану ефективність рекомендацій консультанта.
Вкажіть, яка з перелічених стадій не відноситься до консультаційного процесу:
попередня стадія;
проектна стадія;
навчальна стадія.
До моделей податкового консультування відносяться:
рекламна модель;
експертна модель;
дистанційна модель .
Не є моделями податкового консультування:
проектна модель;
експертна модель;
рекламна модель .
Виділяють наступні стадії консультування:
розробки проекту;
рекламування;
навчання.
Статус професії консультанта з податків і зборів встановлено:
в спеціальному законі про податковий консультуванні;
в Податковому кодексі Російської Федерації;
Постановою Мінпраці і соціального розвитку Російської Федерації.
Податковий консультант повинен знати:
закони та інші нормативно-правові акти, що регламентують оподаткування юридичних і фізичних осіб;
технологічну специфіку функціонування підприємств різних галузей;
нормативно-правові акти, що регламентують діяльність органів місцевого самоврядування.
При виборі податкового консультанта клієнт враховує:
вміння консультанта рекламувати свої послуги;
відгуки попередніх клієнтів;
термін навчання у вищому навчальному закладі.
Імідж податкового консультанта характеризує:
його зовнішній вигляд;
репутація в діловому середовищі;
його працездатність.
Податкові консультанти, здійснюючи свою діяльність, базуються на:
цивільному та податковому законодавстві РФ;
нормативно-правових актах місцевих органів самоврядування ;
власних розробках.
До саморегульованим організаціям в області податкового консультування відносяться:
навчальний центр підготовки податкових консультантів;
Палата податкових консультантів;
комісія з атестації консультантів.
Для цілей регулювання професійної діяльності у саморегулівної організації має бути:
1) наявність установчих документів;
наявність опублікованих правил і стандартів професійної діяльності;
наявність керівного органу.
Громадські (некомерційні) професійні об'єднання не можуть здійснювати стосовно своїх учасників такі функції:
розробка і встановлення правил і стандартів суспільного (некомерційного) об'єднання;
організація професійного навчання, атестації або сертифікації учасників суспільного (некомерційного) професійного об'єднання;
Палата податкових консультантів здійснює:
уявлення і захист професійних інтересів податкових консультантів;
набір і формування кадрів для конкретної консультаційної фірми;
рекламу діяльності окремих податкових фірм та індивідуальних податкових консультантів.
У функції Палати податкових консультантів не входить:
проведення конференцій, симпозіумів, семінарів та інших павукові-консультаційних заходів;
розробка і видання спеціальної літератури;
підготовка фахівців з вищою профільною освітою з податкового консультування.
Для здійснення грамотного і всебічного ведення професійної діяльності консультанту необхідно:
вміти себе рекламувати;
знати діючі нормативно-правові акти, що регламентують порядок обчислення і сплати податків і зборів.
До факторів, що впливає на якість послуг податкового консультанта, відносяться:
1) зовнішній вигляд консультанта;
зміст економічної інформації, що надається клієнтом;
будь-яка інформація про клієнта.
До вимог, що пред'являються до економічної інформації, використовуваної консультантом, не відноситься:
об'єктивність;
аналітичність;
суб'єктивність.
Економічна інформація, яка у практиці податкового консультування, класифікується за такими ознаками:
але ролі в процесі податкового консультування;
на думку працівників економічної служби;
ио розсуд працівників управлінської ланки.
По ролі в процесі податкового консультування економічна інформація поділяється на:
довільну;
вихідну і кінцеву;
додаткову.
Причинами нестачі або некоректності інформації, що надається клієнтом для консультанта, є:
недостатній професійний рівень консультанта;
нерозуміння клієнтом важливості надання всій необхідної консультантом економічної інформації;
відсутність спеціальної освіти клієнта.
Не є джерелами зовнішньої інформації для податкового консультанта:
порматівно-нравовие акти, прийняті вищими органами державної влади і управління;
інформація ЦБ РФ, що стосується грошового обігу;
рішення органів місцевого самоврядування ио різних питань підприємницької діяльності.
До джерел внутрішньої інформації для цілей податкового консультування відносяться: ^ законодавчих актів але податках;
матеріали перевірок, проведених податковими органами у фірмі клієнта;
інформація ЦБ РФ про курс валют.
До способів податкової оптимізації, здійснюваної правомірно, відносяться:
заниження податкової бази;
перенесення моменту реалізації товару (робіт, послуг) для цілей оподаткування;
приховування об'єкта оподаткування.
До неправомірної оптимізації податків відносяться:
відсутність обліку об'єкта оподаткування;
реорганізація фірми;
ліквідація фірми.
До факторів управління податками не належать:
вибір організаційно-правової форми підприємства;
розробка стратегії бізнесу;
вибір керуючих органів.
До інструментів податкової оптимізації відносяться:
застосування пільг і звільнень;
заниження податкової бази;
іеіостановка на облік в податковому органі.
Податковий консультант при розробці рекомендацій щодо на-ковій оптимізації впливає:
па термін виникнення і сплати податку;
на свідомість керівництва фірми -клієнта;
на сприйняття фахівцями фірми-клієнта пропонованих управлінських рішень.
Величина податкової бази є:
найбільш важливим об'єктом податкового консультування;
найменш важливим об'єктом податкового консультування;
не грає ніякої ролі в процесі податкового консультування. Критерієм оцінки якості прийнятого рішення в області податкових платежів суб'єктів бізнесу є:
можливі пені і штрафи;
фінансовий результат від застосування рад податкового консультанта;
сума винагороди консультанту за розроблені пропозиції.
Податковий аналіз діяльності підприємства для цілей податкового консультування не включає:
аналіз абсолютної податкового навантаження;
аналіз отриманих доходів;
аналіз відносної податкового навантаження.
Економічна ефективність рекомендацій податкового консультанта оцінюється за допомогою:
коефіцієнта платоспроможності;
коефіцієнта відносної податкового навантаження;
коефіцієнта ліквідності.
Податковим консультуванням в конкретній фірмі може займатися:
тільки спеціально створена служба;
зовнішній податковий консультант;
зовнішній податковий консультант або спеціально створена служба.
Доцільність звернення до послуг зовнішнього податкового консультанта визначається в першу чергу:
бажанням керівництва;
видом діяльності фірми;
фактичним рівнем податкового навантаження.
Ефективність податкового консультування більшою мірою залежить:
від комплексу факторів, що впливають на податкові платежі фірми-клієнта;
від професійних знань консультанта;
від правильного застосування клієнтом рекомендацій консультанта.
У процесі розробки та оцінки результатів податкового консультування головним є:
досягнення зниження суми податкових платежів;
необхідність враховувати податкові ризики;
задоволення запитів клієнта.
Консультант, який надає послуги в області оподаткування, повинен володіти:
тільки методами розрахунку податків;
тільки професійними навичками консультування;
навичками консультування та психологічними методами побудови позитивних відносин зі своїм клієнтом.
Процес вибору консультанта клієнтом включає:
один етап;
три етапи;
п'ять етапів.
Податковий консультант, який надає платні послуги, обов'язково повинен мати:
вища професійна освіта за спеціальністю «Податки та оподаткування»;
середню спеціальну економічну або юридичну освіту;
вище професійне економічну або юридичну освіту, стаж роботи 3-5 років, додаткове навчання та атестат Палати податкових консультантів.
Податкове консультування - це:
вид професійної позавідомчої діяльності з надання консультаційних послуг на платній основі;
роз'яснення платникам податків норм податкового законодавства працівниками податкових органів;
різновид аудиторських послуг.
Основне завдання консультанта:
зменшити податкове навантаження клієнта, використовуючи будь-які способи і методи;
зменшити податкове навантаження клієнта, використовуючи тільки за-кінні способи і методи;
3) розробити рекомендації (поради) клієнту з оптимізації податкових платежів, що базуються на правомірне використання норм чинного податкового законодавства.
Податкове навантаження:
не грає ніякої ролі в процесі податкового консультування;
найменш важливий показник, що враховується податковим кон-консультантом;
найбільш важливий показник, що враховується податковим консультантом.
До ризиків податкового консультування відносяться:
неправильне застосування клієнтом рекомендацій консультанта;
штрафи і пені за неправомірні поради клієнту;
відсутність договору між консультантом і клієнтом.
До принципів професійної поведінки податкового консультанта не належать:
об'єктивність і неупередженість;
відсутність довірчих відносин з клієнтом;
конфіденційність.
До принципів професійної поведінки податкового кон-сультант відносяться:
виконання будь-яких бажань клієнта;
матеріальна зацікавленість в отриманні замовлень своїм колегам в даній фірмі;
іорядочіость і об'єктивність.
Послуги з податкового консультування поділяються на:
аудиторські перевірки;
податкові експертизи;
відновлення бухгалтерської звітності.
Податкові консультації поділяються на:
письмові та усні;
платні і безкоштовні;
законні і незаконні.
До податкових експертизам не відноситься:
податковий аудит;
робота але актам податкових перевірок;
складання податкових документів (декларацій, розрахунків).
Представлення інтересів клієнта податковим консультантом включає:
інформування клієнта про ситуацію з виплатою податків;
обговорення рекомендацій з оптимізації податкових плате-жей.
Ефективність діяльності податкового консультанта не залежить:
від знань і досвіду;
від здатності запропонувати варіанти вирішення виявлених проблем клієнта;
від виду укладеного з клієнтом договору.
Ведення справ клієнта податковим консультантом поділяється на:
ведення та відновлення податкового обліку;
ведення управлінського обліку;
ведення бухгалтерського обліку.
Оптимізація оподаткування - це:
схема приховування податків;
зниження податкових виплат па основі використання встановлених законодавством пільг і відрахувань;
особливі відносини з податковими органами.
Підсумком роботи консультанта з оптимізації оподаткування є:
розробка нестандартних схем сплати податків;
економія коштів клієнта по сплаті податків;
підвищення гонорару консультанта.
Професія податкового консультанта належить:
до економічних професій;
до юридичних професій;
до економічних та юридичним професіям.
У своїй діяльності податковий консультант не використовує:
закони та інші нормативно-правові акти, що регламентують оподаткування юридичних і фізичних осіб;
правила прийому фізичних осіб на роботу;
порядок проведення податкових перевірок.
Відповідно до Постанови № 57 Мінпраці РФ податковий консультант обов'язково повинен знати:
порядок звільнення працівників;
порядок зберігання швидкопсувної продукції;
порядок ведення податкового обліку та складання податкової звітності господарюючим суб'єктом.
Податковий консультант, що має кваліфікаційний атестат Палати податкових консультантів, зобов'язаний щорічно підвищувати свою кваліфікацію протягом:
80 годин;
40 годин;
20 годин.
За організаційною формою податкові консультанти різняться:
універсал або фахівець;
незалежний консультант або працівник консалтингової фірми;
зовнішній чи внутрішній.
За методом роботи податкові консультанти різняться:
універсал або фахівець;
незалежний консультант або працівник консалтингової фірми;
зовнішній чи внутрішній.
По відношенню до клієнта податкові консультанти розрізняють-ся:
універсал або фахівець;
незалежний консультант або працівник консалтингової фірми;
зовнішній чи внутрішній.
Головним принципом професійної поведінки консультанта є:
виконання замовлення клієнта незважаючи ні на які обмеження і складності;
отримання максимального оплати за свої послуги;
об'єктивність і неупередженість.
Розголошення конфіденційної інформації клієнтів є порушенням професійної етики:
коли це передбачено законодавчими актами або рішеннями судових органів;
якщо не отримано дозвіл клієнта з урахуванням інтересів усіх сторін, які вона може торкнутися;
коли клієнт ненавмисно втягнув податкового консультанта в дії, що суперечать професійним нормам.
Дотримання нрііціна пріоритету інтересу клієнта означає, що:
податковий консультант у своїй роботі не рахується ні з чиїми інтересами;
податковий консультант ставить інтереси своїх клієнтів вище власних;
податковий консультант ставить свої інтереси вище інтересів клієнтів.
Довіра клієнта до конкретного консультанту формується за рахунок:
рекламування консультантом результатів своєї діяльності;
зовнішнього вигляду консультантів;
дотримання консультантом загальноприйнятих і професійних норм проведення.
Довіра клієнта до фірми, що надає консультаційні послуги в області оподаткування, формується за рахунок:
відсутності нарікань з боку клієнтів;
правильно організованої реклами;
бездоганності фірмового стилю.
Головний психологічний мотив звернення керівництва фірми до консультантів полягає:
в бажанні підвищити рівень власних знань у галузі оподаткування;
в бажанні з'ясувати думку професіонала з податкових проблем;
в бажанні підвищити рівень знань своїх працівників.
Найбільш важливим етапом у виборі податкового консультанта є:
перша зустріч;
спільне виявлення проблем клієнта;
остаточний відбір.
Здатність консультанта виконати завдання у встановлений термін залежить:
від рівня його компетенції;
від наявності команди і обслуговуючого персоналу;
від уміння вести переговори.
Здатність консультанта знайти партнера, додаткові ресурси для себе і клієнта залежить:
від бачення консультантом ролі клієнта в консультаційному проекті;
від наявності зв'язків у діловому середовищі;
від рівня його компетентності.
Відгуки попередніх клієнтів про консультанта можуть зіграти в його діяльності:
позитивну роль;
негативну роль;
і позитивну, і негативну роль.
Витрати на консультаційні послуги залежать від:
репутації та обіцянок консультанта;
фінансового стану клієнта;
суми, встановленої в договорі між консультантом і клієнтом.
Найбільш поширеним видом оплати праці консультан-тів є:
погодинна оплата;
відсоткова оплата;
комбінована оплата.
У податковому консультуванні найбільш поширеною є наступна модель:
технічна;
процесна;
експертна.
Перевагою експертної моделі консультування є:
обмеженість інформації;
використання консультантом фактів, наданих самим клієнтом;
економічність по тимчасових витратах як для клієнта, так і для консультанта.
Перевагою проектної моделі консультування є:
обмеженість ресурсів;
можливість для консультанта детальної діагностики проблеми клієнта;
відсутність серйозних коригувань але ходу виконання рекомендацій консультанта.
Вибір моделі консультування обумовлений:
чинним податковим законодавством;
нормативно-правовими актами, що регламентують оподаткування юридичних і фізичних осіб;
поставленими завданнями і суб'єктивними уподобаннями клієнта і консультанта.
Правильні відповіді на тести
Виникнення, сучасний стан та перспективи розвитку податкового консультування в світі.
Поняття і сутність податкового консультування.
Принципи професійного надання послуг з податкового консультування.
Основні критерії ефективності діяльності податкового консультанта.
Особи, професійно надають послуги з податкового консультування (податкові консультанти).
Громадські (некомерційні) професійні об'єднання в сфері податкового консультування.
Підготовчий етап процесу податкового консультування.
Діагноз проблем консультируемого суб'єкта.
Планування дій в процесі податкового консультування.
Роль консультанта на етапі впровадження.
Завершальний етап процесу податкового консультування.
Моделі податкового консультування.
Оцінка якості послуг податкового консультанта.
Загальна характеристика законодавчих актів, що застосовуються в податковому консультуванні.
Правова регламентація діяльності з податкового консультування.
Договірне регулювання діяльності податкового консультанта.
Загальні уявлення про інформацію і іпформаціопно-ком-мупікаціоппих технологіях (ІКТ) у сфері податкового консультування.
Характеристика інформаційних баз даних, що використовуються в податковому консультуванні.
Автоматизація окремих видів робіт, пов'язаних з оподаткуванням.
Технології роботи зі знаннями, використовувані податковим консультантом.
Лічіостіо-емоціоіальние аспекти податкового консультування.
Інформаційно-коммуіікаціонние технології в роботі органів державної влади.
Основи ефективного ділового спілкування.
Основи конфліктології.
Техніки ефективного спілкування податкового консультанта.
Вивчення і використання матеріалів судової бази.
Вивчення і використання матеріалів арбітражної практики.
Сутність прийняття рішень при проведенні податкового консультування, його проблеми.
Класифікація рішень але податкового консультування.