| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
8.1. ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ І ПОРЯДОК ЇХ ЗДІЙСНЕННЯ | ||
|
Валютні операції здійснюють банки, що мають статус уповноваженого банку. Уповноважений банк - це банк, який отримав від Центрального банку Російської Федерації ліцензію на право проведення операцій з іноземною валютою. Юридичні та фізичні особи, які здійснюють операції з іноземною валютою, поділяються на резидентів (лат. residens (resi-dentis) - сидить, який перебуває) і нерезидентів. Відповідно до Закону РФ від 9 грудня 1992 № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» до резидентів відносяться: Фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Рос - сийской Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням в РФ. Підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з міс-тонахожденіем в РФ. Дипломатичні та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами РФ. Знаходяться за межами РФ філії і представництва резидентів, зазначених у п. 2 і 3. Нерезидентами є: Фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться в РФ. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ. Підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ. Знаходяться в РФ іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організа-ції, їх філії та представництва. Знаходяться в РФ філії та представництва нерезидентів, зазначених у п. 2 і 3. Валютні операції можуть бути пов'язані як з грошовими платежами (розрахунки, трансферт і т. п.), так і з рухом капіталу (лізинг, кредит та ін.) Капітал - це гроші, пущені в оборот і приносять дохід від цього обороту. Рух валютного капіталу означає вкладення інвестором валюти в об'єкти підприємницької діяльності з метою отримання прибутку. До валютних операцій належать: операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; ввезення і пересилання в Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з РФ валютних цінностей; здійснення міжнародних грошових переказів. Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті можна поділити на дві групи: Поточні валютні операції. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. До поточних валютних операцій відносяться: а) перекази в РФ і з РФ валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів (робіт, послуг), а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів; в) переклади в РФ і з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестицій, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу; г) перекази нетоварного характеру в РФ і з РФ, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції. До валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, належать: а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством; б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого иму-ществу, а також інших прав на нерухомість; г) надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг); д) надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів; е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями. Поточні валютні операції здійснюються без обмеження. Банк Росії регулює поточні операції двома способами: Шляхом обмеження застосування таких форм розрахунків, як чеки, векселі, а також вимогою надання гарантій у формі авансу або передоплати. Жорстким контролем за дотриманням періоду часу по операціях в 180 днів. При простроченні за поточними операціями терміну в 180 днів застосовуються штрафні санкції. При імпорті товарів початковій датою угоди є дата відвантаження. Датою відвантаження (навантаження на борт, відправки або прийняття до перевезення) вважається дата транспортного документа або дата на штемпелі, що засвідчував прийняття до перевезення, або дата позначки про навантаження на борт залежно від того, яка з них більш пізня. При цьому слід враховувати, що у разі видачі декількох транспортних документів (від різних дат і / або з різних портів відвантаження) при відвантаженні товарів на одному і тому ж судні одним і тим же рейсом датою відвантаження вважається дата останнього транспортного документа. При експорті товарів початковій датою угоди є дата митного оформлення кожної окремої відвантаження. При цьому термін враховується по кожній окремій відвантаженні. Моментом виконання зобов'язання по угоді є день по-ходження валютних кошти на рахунок експортера. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються відповідно до інструкцій, листами та іншими нормативними актами та оперативними документами Банку Росії. ЦБ РФ листом від 14 жовтня 1999 р. № 93-П затвердив Положення «Про порядок проведення окремих валютних операцій», згідно з яким резиденти здійснюють виключно в рублях такі операції, як: повернення нерезиденту кредиту (позики), раніше наданого резиденту нерезидентом в рублях; повернення нерезиденту авансового платежу (передоплати), раніше сплаченого по угоді резиденту нерезидентом в рублях; повернення нерезиденту грошових коштів із загального майна за договором простого товариства (договору про спільну діяль-ності), одним з учасників якого є резидент, якщо вклад за договором простого товариства (договору про спільну діяльність) був внесений нерезидентом в рублях; сплата нерезиденту процентів, неустойки, комісійних та інших платежів, передбачених умовами вищевказаних угод. Зазначені вище операції в рублях здійснюються нерезидентами через рублеві рахунки, відкриті нерезидентам уповноваженими банками. Нерезиденти здійснюють виключно в іноземній валюті такі валютні операції: повернення резиденту кредиту (позики), раніше наданого нерезиденту резидентом у валюті; повернення резиденту авансового платежу (передоплати), раніше сплаченого по угоді нерезиденту резидентом у валюті; повернення резиденту коштів із загального майна за договором простого товариства (договору про спільну діяльність), одним з учасників якого є нерезидент, якщо вклад за договором простого товариства (договору про спільну діяльність) був внесений резидентом у валюті; повернення резиденту з довірчого управління грошових коштів, переданих резидентом в довірче управління нерезиденту у валюті; сплату резиденту відсотків, неустойки, комісійних та інших платежів, передбачених умовами вищевказаних угод. Основним органом валютного регулювання в Російській Феде-рації є Банк Росії, який: визначає сферу і порядок звернення до РФ іноземної валюти і цінних паперів у валюті; видає нормативні акти для виконання їх резидентами і не-резидентами; проводить всі види валютних операцій; встановлює всі правила проведення резидентами і нерезидентами валютних операцій, а для нерезидентів - операцій з рублем і цінними паперами в рублях; встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення та пересилання в РФ валюти і цінних паперів у валюті, що належать резидентам, а також випадки та умови відкриття резидентами рахунків у валюті в банках за межами Російської Федерації; встановлює загальні правила видачі ліцензій банкам та кредитним організаціям на здійснення валютних операцій та видає ліцензії; встановлює єдині форми обліку, звітності, документації і статистики валютних операцій, зокрема уповноваженими банками, а також порядок і строки їх подання; готує і публікує статистику валютних операцій РФ за прийнятими міжнародними стандартами. Уповноважені банки, підзвітні банку Росії, виконують функції агента валютного контролю. Основними напрямками валютного контролю є: 1. Визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів. Перевірка виконання резидентами зобов'язань у валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу валюти не внутрішньому валютному ринку Росії Перевірка обгрунтованості платежів у валюті. Перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у рублях (тобто у валюті Російської Федерації). | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||