8.2. КОНТРОЛЬ ЗА ПОКУПКОЮ ВАЛЮТИ І НАДХОДЖЕННЯ ВАЛЮТНОЇ ЕКСПОРТНОЇ ВИРУЧКИ
Зокрема, ВЕК Росії і ЦБ РФ затвердили 10 лютого 2000 Інструкції про порядок видачі висновків про обгрунтованість платежів в іноземній валюті за договорами про виконання робіт, наданні послуг або передачі результатів інтелектуальної діяльності (№ 03 - 26/493/88-І).
Цей порядок наступний:
Заявник (юридична особа-резидент) подає до ВЕК Росії заяву та необхідні документи (див. форму заяви на їв. С. 192).
ВЕК Росії перевіряє достовірність інформації, зазначеної в документах, а також наявність у заявника порушень валютного законодавства і протягом 30 робочих днів видає наступний висновок (див. с. 193).
При купівлі валюти заявник представляє в виконуючий банк оригінал і копію висновку. Виконуючий банк - це уполномо-
ченний банк (або його філія), в якому резидентами здійснюються перекази валюти, купленої уповноваженими банками у резидентів за рублі на внутрішньому валютному ринку Росії.
Виконуючий банк звіряє копію представленого заявником Висновку з оригіналом і робить на копії та оригіналі позначку про облік як обгрунтування покупки валюти, що містить підпис відповідальної особи і печатка банку.
Контроль за надходженням виручки від експорту товарів на рахунки резидентів встановлено Інструкцією про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів. Дана інструкція затверджена листом Банку Росії та Державного митного комітету (ДМК) від 13 жовтня 1999 р. № 86-І; 01-23/26541.
Викладений в Інструкції порядок діє з 1 січня 2000 р. і полягає в наступному.
За кожним укладеним зовнішньоекономічним контрактом експортер оформляє один паспорт угоди (ПС), підписується одним банком, де відкрито рахунок експортера, на який від нерезидента повинна надходити виручка за експортовані за даним контрактом товари. Паспорт угоди - це документ валютного контролю, що містить необхідні для здійснення валютного контролю відомості з контракту (договору, угоди) між резидентом і нерезидентом, що передбачає експорт товарів з території РФ та їх оплату в іноземній валюті та / або рублях. ПС оформляється в уповноваженому банку або в його філіалі резидентом, від імені якого укладено контракт.
ПС оформляється у двох примірниках. Одночасно з заповненим і підписаним ПС експортер представляє в банк оригінал і копію контракту, на підставі якого був складений ПС.
У разі, якщо умовами контракту (змін і / або доповнень до контракту) передбачається надання іноземній стороні відстрочки платежу на термін, що перевищує 90 календарних днів, експортер поряд з вищевказаними документами представляє в банк копію відповідного дозволу, отриманого у встановленому порядку.
У разі, якщо умовами контракту (змін і / або доповнень до контракту) передбачається здійснення іншої валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу, для проведення якої потрібне отримання дозволу Банку Росії, експортер поряд з вищевказаними документами представляє в банк копію відповідного дозволу Банку Росії.
При підписанні ПС банк робить в оригіналі контракту (на зворотному боці аркуша, що містить підписи сторін за контрактом) наступний запис: «Контракт прийнятий на розрахункове обслуговування (повне найменування банку), (число), (місяць), (рік) ». Цей запис засвідчується печаткою банку, зареєстрованої в Банку Росії в установленому порядку (далі - друк банку), а також підписом співробітника банку, уповноваженого банком підписувати ПС та вчиняти інші дії з валютного контролю від імені банку, як агента валютного контролю (тобто відповідальної особи банку). При цьому перший примірник ПС повертається експортеру разом з оригіналом контракту.
Другий примірник ПС служить підставою для формування банком досьє, в яке він поміщається поряд з іншими документами, які надходять в банк у зв'язку з операціями, проведеними в рамках контракту.
Профіль - формована по кожному ПС добірка документів для контролю за надходженням виручки за експортовані товари, тобто грошових коштів в іноземній валюті або валюті РФ, переведених або підлягають перекладу на користь експортера нерезидентом у якості оплати за експортовані товари. Формування досьє проводиться уповноваженим банком або його філією, де відкрито рахунок експортера, на який має надійти виручка за контрактом згідно оформ-ленному ПС.
З моменту підписання ПС банк приймає даний контракт на розрахункове обслуговування і виконує функції агента валютного контролю за надходженням виручки за цим контрактом.
Наявність хоча б однієї з таких умов є для банку підставою для відмови у підписанні ПС:
невідповідність даних, що містяться в контракті, відомостям, зазначеним у ПС;
відсутність у контракті умов, що передбачають надходження виручки на рахунок експортера в банку;
уявлення в банк контракту, складеного іноземною мовою, за відсутності його перекладу на російську мову;
неподання експортером в банк копії дозволу, отриманого в установленому порядку, у випадках, передбачених п. 3.3 І 3.4 вищевказаної інструкції.
При відмові підписання ПС банк повертає експортеру подані документи.
Одночасно з поданням вантажної митної декларації (ВМД) експортер зобов'язаний подати до митного органу, здійсню-ющий митне оформлення товарів, що експортуються, ксерокопію з зберігається у нього оригіналу ПС. Відповідність ксерокопії ПС його оригіналу підтверджується підписом особи, яка має право першого підпису по рахунку експортера, і відбитком круглої печатки експортера.
У разі внесення сторонами в контракт змін та / або доповнення-ний, які зачіпають зазначені в ПС відомості, до митного органу, що проводить митне оформлення товарів, що експортуються, повинна бути представлена завірена ксерокопія переоформленого ПС. грошових коштів на його рублевий або валютний рахунок, зобов'язаний у встановленому банком порядку подати в останній інформацію:
про реквізити ПС (номер і дата), за яким надійшли кошти;
про вид платіжного доручення відповідно до вимог порядку формування розділу 2.3 відомості із зазначенням сум за кожним кодом виду платежу;
про розподіл суми отриманої виручки за виробленим по ПС відвантаженнях, підтвердженим відповідними обліковою карткою (КК) та / або ВМД.
У разі переведення грошових коштів іноземному контрагенту експортер в дорученні на переказ вказує реквізити ПС, за яким переводяться кошти (при поверненні виручки, раніше розподіленої за КК, необхідно додатково вказати реквізити відповідних КК), а також вид платежу відповідно до вимог порядку формування розділу 2.3 відомості із зазначенням сум за кожним кодом виду платежу.
Відомості про надходження (перекладі) грошових коштів за контрактом повинні бути відображені банком у відомості в перший робочий день, наступний за днем отримання від експортера інформації, передбаченої п. 5.4 або 5.5 вищевказаної інструкції.
При цьому інформація про надходження (повернення) виручки за контрактом з використанням програмного комплексу переноситься з відомості до КК, підлягають відправці в ГТК Росії відповідно до вимог розділу 6 вищевказаної інструкції.
Банк вправі узгодити з експортером порядок розподілу сум отриманої виручки по відвантаженнях (КК), що передбачає (за відсутності інших вказівок експортера) віднесення банком виручки, що надійшла до конкретних КК виходячи з календарної послідовності відвантажень товарів (згідно з відомостями з графи «д» ВМД).
У випадку, якщо розподілена таким чином сума виручки буде менше загальної фактурної вартості товарів, зазначених у КК, дана сума розподіляється банком по товарах пропорційно їх фактурної вартості. Такий розподіл проводиться з використанням програмного комплексу, розробленого ГТК Росії. У разі, якщо виручка від іноземного покупця за відвантаження за контрактом помилково надійшла в уповноважений банк, що не оформляв ПС з даного
Митні органи перевіряють відповідність відомостей, що містяться в поданій експортером ксерокопії ПС, відомостям, заявленим у ВМД , умовами контракту та інформації з інших наявних в їх розпорядженні документів, а також відповідність відбитка печатки, що міститься в картці зразків відбитків печаток банку, використовуваних для цілей валютного контролю.
При наявності розбіжностей між документами, а також при неподанні ксерокопії ПС експортовані товари випуску не підлягають.
За відсутності розбіжностей в документах, виконанні всіх інших вимог митного законодавства РФ посадова особа митного органу ставить підпис на ксерокопії ПС і завіряє її своїм особистою номерною печаткою.
Ксерокопія ПС, підписана посадовою особою, і завірена його особистою номерною печаткою, разом з примірником ВМД залишається в справах митниці.
Після завершення митного оформлення товарів, що експортуються експортер знімає копію з третього аркуша ВМД (примірника експортера). Зазначена ксерокопія ВМД засвідчується оригінальним відбитком особистої номерної печатки та підписом посадової особи митного органу і повертається експортеру.
Протягом 15 календарних днів з дати прийняття рішення про випуск товарів (графа «д» ВМД) експортер представляє в банк оформлену ксерокопію ВМД, яка використовується банком для формування відомості і поміщається в досьє.
Протягом 5 календарних днів, наступних за датою підписання ПС, банк формує електронну копію ПС, а потім на її підставі Ведо-мость.Прі формуванні електронної копії ПС і відомості банк використовує програмний комплекс, розроблений ГТК Росії.
По кожному контракту, відповідно до якого складено ПС, банк веде облік операцій, пов'язаних з надходженням на користь експортера або переказом експортером нерезиденту грошових коштів в іноземній валюті або валюті РФ.
При надходженні в банк грошових коштів за контрактом експортер у строк не пізніше 7 календарних днів, наступних за датою зарахування контрактом, експортер протягом 7 календарних днів від дати надходження коштів зобов'язаний дати уповноваженому банку доручення на переказ надійшли коштів у повному обсязі на свій рахунок у банку, що оформив ПС за даним контрактом. До доручення на переказ експортер докладає підписану відповідальною особою банку та завірену печаткою банку Ксерокс копію ПС, яка разом з дорученням на переказ служить для уповноваженого банку підставою для здійснення зазначеного переказу.
При неподанні зазначеного доручення у строки, передбачені в попередньому абзаці, що надійшли кошти в іноземній валюті підлягають обов'язковому продажу та зарахуванню на рахунок експортера в установленому порядку.
По кожному ПС банк формує окреме досьє, в яке помешен-ються:
оригінал ПС (оригінали переоформлених ПС);
копії дозволів, представлених експортером в банк відповідно до вимог п. 3.3 та 3.4 вищевказаної інструкції;
копії міжбанківських повідомлень, що підтверджують надходження на користь експортера (переклад експортером іноземному контрагенту) грошових коштів за контрактом;
інші документи, що заповнюються банком або надходять в банк у зв'язку з даним ПС;
відомість, роздрукована на паперовому носії, підписана відповідальною особою та завірена печаткою банку, після закінчення (припинення) всіх операцій і розрахунків за контрактом (при закритті досьє).
Банк зобов'язаний забезпечити реєстрацію та облік всіх вхідних і вихідних документів у відповідності з внутрішніми правилами діловодства.
При цьому документи валютного контролю, одержувані з ГТК Росії або направляються в ГТК Росії в електронному вигляді за телекомунікаційної мережі, можуть реєструватися з використанням програмного комплексу. 1. Після закінчення 90 календарних днів з дати, зазначеної в рядку «За-останньої дата» ПС, але не раніше дати відправки в ГТК Росії всіх наявних у банку документів КК за вказаною ПС досьє за вказаною ПС закривається і здається в архів банку. При закритті досьє в нього поміщається відомість, роздрукована на паперовому носії, підписана відповідальною особою банку і завірена печаткою банку.
Профіль підлягає зберіганню не менше 5 років після його закриття.
Обмін документами валютного контролю між банком і ГТК РФ здійснюється в електронному вигляді за телекомунікаційної мережі. Протягом 10 календарних днів, наступних за датою підписання ПС, банк направляє електронну копію ПС в ГТК Росії. На підставі даних вантажної митної декларації (ВМД) ГТК Росії формує облікову картку (КК) і протягом 30 календарних днів, наступних за датою прийняття рішення про випуск товарів (графа «д» ВМД), направ-ляє їх у банк. При ненадходження КК в ГТК РФ після закінчення 45 календарних днів з дати прийняття рішення про випуск відповідної партії товарів (графа «д» ВМД) банк на підставі поданої експортером ксерокопії ВМД самостійно формує КК.
Ці КК, отримані з ГТК РФ або самостійно сформовані банком, направляються банком в ГТК РФ в електронному вигляді після ідентифікації сум виручки, отриманих за зазначену в КК партію товарів, але не пізніше контрольного терміну повернення КК в ГТК Росії, що визначається у встановленому порядку.
Одночасно з обліковими картками в ГТК Росії передаються відомості про платежі, вироблених за контрактами (ПС), що містяться у відомостях банківського контролю.
Порядок використання валютної виручки від експорту товарів (робіт, послуг) встановлено Інструкцією Центрального банку РФ від 29 червня 1992 р. «Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації» з наступними змінами та доповненнями до неї (листи ЦБ РФ від 15.09.92 р. № 17; від 18.06.93 р. Х ° 41; от24.01.94 р. № 72; от26.07.95 р. № 178 идр.).
Валютна виручка від експорту товарів (робіт, послуг) спочатку зараховується на валютний транзитний рахунок господарюючого суб'єкта в уповноваженому банку, з якого частину валюти, крім дозволених платежів, повинна бути продана через уповноважений банк на міжбанківській валютній біржі за рублі. В даний час для більшості експортерів норматив обов'язкового продажу валютної експортної виручки становить 75%. Залишилося частина валютної виручки перекладається банком на поточний валютний рахунок експортера.
На цей же рахунок зараховується валюта, отримана від операцій на внутрішньому валютному ринку Росії.