| Головна |
| Наступна » | ||
ВСТУП | ||
|
Однією з головних причин банкрутства російських банків є його некваліфіковане управління, ігнорування ступеня ризику при проведенні окремих банківських операцій, особливо кредитних. У підсумку ці фактори безпосередньо впливають на кінцеву ефективність роботи банку і сприяють «розмивання капіталу», а також зростання втрат в процесі банківської діяльності. Орієнтиром банківської діяльності в ринковому господарстві повинна стати максимізація прибутку від операцій при зведенні до мінімуму втрат. Прибуток і збитки, отримані банком, - показники, що концентрують результати різних пасивних і активних операцій банку і відображають вплив всіх факторів, що впливають на його діяльність. Все це обумовлює необхідність розробки методики аналізу для підвищення ефективності управління акціонерним комерційним банком та посилення на цій основі його фінансової стійкості, яка багато в чому залежить від кінцевих фінансових результатів його діяльності. Така методика може бути розроблена лише у відповідності з чіткою теоретичною концепцією. Вона повинна вирішити два блоки питань: перший пов'язаний з оцінкою інвестиційної привабливості банку з урахуванням факторів, які мають вирішальний вплив на результативність його діяльності; другий - з оцінкою ефективності управління ресурсами на основі концепції аналізу банку. Ефективність управління ресурсами акціонерного комерційного банку включає: управління портфелем активів; управління структурою позикового капіталу; максимізацію доходів від використання продуктивних активів; управління витратами; управління процентним ризиком; високоефективну банківську діяльність. Теоретична концепція методики аналізу фінансових результатів діяльності банку повинна бути побудована на основі наступного балансового рівняння: Активи = Позиковий капітал + Власний капітал. Це рівняння допоможе найбільш повно відповісти на поставлені питання, тобто визначити фінансовий результат банку, встановити фактори, що впливають на нього, і в підсумку - привести до ефективності управління діяльністю банку для отримання прибутку. Об'єктом аналізу фінансових результатів банку виступає його комерційна діяльність, суб'єктом - сам банк. За допомогою балансового рівняння аналізу фінансових результатів можна оцінити банківську діяльність за такими параметрами: якість структури активів, залучених і власних коштів; динаміка поточних витрат на основі їх функціонального аналізу; розміри чистого і сукупного доходів; схема «ризик-прибутковість»; фактори, що визначальний вплив на розміри чистого і сукупного доходів, норму прибутку і поточні операційні витрати; геп за обсягами та відсотками між активами і пасивами; індикатори управління спредом . Мета аналізу фінансових результатів - виявити резерви зростання прибутковості банківської діяльності та сформувати на цій основі рекомендації щодо подальшої роботи банку. При цьому стратегія байка має будуватися на таких принципах: найбільш дешеве придбання капіталу; продаж капіталу та послуг з рентабельною ставкою; зниження банківських ризиків втрат шляхом відбору надійних клієнтів та отримання гарантій, диверсифікації операцій та освоєння ринків позичкового капіталу. Аналіз банківської діяльності, з точки зору її прибутковості, дозволяє керівництву сформувати кредитну та процентну політику, виявити менш прибуткові операції і розробити рекомендації можливого отримання великих доходів. Вирішення цих завдань має на меті, яку ставлять перед менеджментом акціонери банку: домогтися поліпшення якості активів, знизити вартість пасивів і на цій основі забезпечити зростання капіталу і прибуток, достатні для відтворення банківської діяльності та виплати дивідендів. В економічній літературі існує два підходи до визначення сутності банку (юридичний та економічний). Перший - юридичний - підхід грунтується на тому, що банк є таким в тому випадку, якщо виконує визначені законодавством операції. Вирішальне значення при визначенні сутності банку відводиться поняттю «банківська операція». Перелік банківських операцій визначається законом, але виконує одночасно певний набір цих операцій тільки банк. Так, в відпо-з I нии з Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» банком є юридична особа, яка для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності на підставі спеціального дозволу Банку Росії має виключне право здійснювати в сукупності наступні панковские операції: залучати у вклади грошові кошти фізичних і юридичних осіб; розміщувати залучені кошти від свого імені і за свої рахунок на умовах повернення, платності, терміновості; відкривати і вести банківські рахунки фізичних і юридичних осіб. Закон США «Про банківських холдингових компаніях» дає інше визначення банку, більш точно відображає його сутність. Він визначає банк як інститут, який приймає депозити, які вкладник має офіційне право знімати з рахунку на вимогу, і надає комерційні позики. Норми законодавства найчастіше неточно відображає сутність комерційного банку, тому доцільно звернутися до економічного підходу до визначення поняття «банк». Другий - економічний - підхід грунтується на якісній характеристиці банку, що виражає його специфіку. Специфічною рисою банку, що відрізняють його від інших економічних інститутів »полягають у банківському продукті. Банківським продуктом є створення платіжних засобів і надання послуг. Створення платіжних засобів> їх випуск в обо-I м> т і вилучення з нього відрізняють банки від усіх інших суб'єктів господарської діяльності. На думку одних авторів, створення платіжних ср ^ дств проявляє себе на рівні всієї економіки, коли банк в особі Банку Ро? Оці виробляє випуск грошей, необхідних для обігу, для придбання матеріальних благ і продовження процесу відтворення . На думку інших авторів, тільки банки можуть постачати грошовий оборот платіжними засобами і регулювати масу грошей в обігу, при цьому в подібній деЯтельности беруть участь не тільки Банк Росії, а й комерційні б ^ нки- Створення платіжних коштів і надання послуг як характеристика банку реалізується у двох групах операцій: 1) прийом грошей у внески і 2) видача грошових кредитів. Проведення банком цих операцій означає зменшення або збільшення грошової маси в обігу, стиснення або емісію кредитних грошей. Клієнти банку мають повне право розпоряджатися вкладеними в нього грошима - переводити їх на рахунок в іншому банку, оплачувати товари, отримати у формі готівки, що досягається шляхом здійснення банком розрахунково-касового обслуговування своїх клієнтів. Слід зазначити, що в Росії право клієнта банку зняти свої гроші з депозиту в будь-який момент не відображене в законодавчо затвердженому визначенні банку. Тим часом ця особливість відрізняє банк від інших кредитних організацій. Право клієнта вільно розпоряджатися вкладеними в банк засобами і відповідний цьому праву механізм банківського кредитування (при банківській позичці на рахунок клієнта в пасиві балансу записується сума кредиту, яка переходить у його повне розпорядження; в активі ця сума відображається по рахунках виданих кредитів, тобто як дебіторська заборгованість) свідчать про те, що обсяг банківського кредиту теоретично не має жодних обмежень. Обмеження кредитних можливостей банку здійснюється законодавчим шляхом. Обсяг же позик, видаваних небанківськими кредитними організаціями, обмежений сумою залучених коштів, так як при видачі позики сума в пасиві не змінюється. Таким чином, на практиці обсяг активних операцій доцільно обмежити величиною власного капіталу банку і сумою залучених коштів, зменшених на величину обов'язкових резервів кредитних організацій, що депонуються в Банку Росії. Фахівці з кредитування здійснюють якісну оцінку ризиків і ведення кредитної політики, але в їх функції не входить проблема фондування та забезпечення ліквідності. Очевидно, що вирішити цю проблему можна тільки за наявності спеціальної системи аналізу. Особливість банку полягає в банківському продукті. Його характер зумовлює, що, по-перше, основна частина активів банку - це фінансові активи (вимоги банку до юридичних осіб, Уряду РФ), по-друге, банки, здійснюючи активні операції, використовують в основному позикові кошти (є організаціями, основна діяльність яких - фінансове посередництво). Кінцевою метою цієї діяльності є отримання прибутку. Виходячи з цього перед банком стоїть завдання не просто знайти ресурси для активних операцій і забезпечити повернення залучених коштів на вимогу власника, а залучити ресурси, оптимальні по терміну і ціною, і розмістити їх так, щоб покрити витрати щодо залучення, отримавши при цьому прибуток. Характер банківської діяльності зумовлює можливість отримання великого доходу і разом з тим обумовлює наявність високого ризику. Враховуючи зобов'язання банку перед вкладниками, роль банку в економіці, необхідно знайти таке поєднання активних і пасивних операцій, яка відшкодувала б витрати, забезпечило необхідний рівень рентабельності та ліквідності, компенсувало ризики, а параметри діяльності банку відповідали б законодавчо встановленим нормативам. Очевидно, що для виконання всіх умов, які в сукупності представляють сутність ефективної банківської діяльності, необхідно псу управлінські рішення приймати на основі даних, отриманих в ході комплексного економічного аналізу діяльності акціонерного комерційного банку. Мета проведеного дослідження - узагальнити, розвинути і систематизувати ці питання, пов'язані з проведенням економічного аналізу при управлінні операціями банку. Це видання призначене як фахівцям з фінансового лпалізу та управління банківськими операціями, так і студентам фінанс-мій академії, які навчаються в Інституті кредиту та Інституті обліку. | ||
| Наступна » | ||
|
| ||