1.1. Значення і завдання аналізу фінансових результатів діяльності банку
Необхідність такого дуалізму обумовлена межбазісно-над-строечним характером діяльності банків. З одного боку, банки є, за образним висловом, «кровоносною системою» ринкової економіки, провідниками державної грошово-кредитної політики. Аналіз фінансових результатів діяльності банку дозволяє контролювати дотримання встановлених Банком Росії пропорцій і нормативів. З іншого - банки є акціонерними комерційними організаціями, що функціонують з метою отримання прибутку, несучими ризик, який може привести до непередбачених витрат, збитків або неотримання доходу, покривається за рахунок власних коштів. Аналіз фінансових результатів дозволяє не тільки відстежити виконання встановлених нормативів, а й управляти фінансовою стійкістю з урахуванням окремих її аспектів. Цьому сприяє доступність інформаційної бази в умовах проведення внутрішньобанківського аналізу.
Аналіз фінансових результатів банківської діяльності присутня у всіх видах часового аналізу: попередньому (перспективний аналіз), оперативному (експрес-аналіз) і наступному (поглиблений аналіз).
У сучасних умовах банкам нелегко досягти цілей своїх акцио-нерів, співробітників, вкладників і позичальників, одночасно виконуючи вимоги, встановлені урядовими контролюючими орга-нами щодо розумності проведеної банком політики, а також кредитних, інвестиційних операцій та процесу сплати податків. По-кільки в останні роки спостерігалося зростання банків, все більше їх число було змушене виходити на грошовий ринок і ринок капіталів для залучення коштів шляхом продажу акцій, облігацій, векселів.
Одночасно значно загострилася конкуренція за традиційних позичальників і вкладників банку. Все зростаюче число банків, фінансових компаній, небанківських кредитних організацій веде боротьбу за місце на ринках кредитів і депозитів. Банкам доводиться постійно переглядати свою політику щодо кредитів і депозитів, свої плани розширення і зростання, оцінювати рівні прибутковості і ризику в нових конкурентних умовах.
Становище ускладнюється зростанням числа банкрутств банків. Велика їх число пов'язане з управлінськими помилками, шахрайством, нестійкою і невизначеною економічною ситуацією, що вимагало нових підходів до управління банками. У результаті їм необхідно більш детально підходити до найбільш часто вживаним кількісними та якісними показниками своєї діяльності, зокрема до найважливіших показників діяльності будь-якого банку - ризику та прибутковості. Зрештою акціонерний комерційний банк - підприємницька корпорація, завдання якої полягає в максимізації вартості коштів, внесених акціонерами у фірму, при дотриманні допустимого рівня ризику.
Мета отримання максимальної (або принаймні задовільною) прибутку при збереженні прийнятного для банківських акціонерів рівня ризиків досягається за працею, про що свідчить рез-дещо збільшення банківських банкрутств. Послідовне досягнення цієї мети припускає, що банк повинен знаходитися в постійному пошуку нових можливостей подальшого зростання, підвищення прибутковості та більш ефективного планування і контролю. Досягнення такої мети неможливо без побудови адекватної системи аналізу та контролю за рівнем банківського прибутку, оптимальним співвідношенням «дохідність - ризики», максимізацією рівня капіталу банку.
визначення реальної вартості активів;
аналіз факторів, що впливають на фінансові результати його діяльності;
аналіз якості активів;
аналіз достатності капіталу;
аналіз прибутковості;
аналіз якості управління витратами;
аналіз управління процентним ризиком;
аналіз структури позикового капіталу та ефективності його управління;
аналіз доходів від використання активів.
Вирішення цих завдань неможливе без грамотного фінансового та економічного аналізу, а також фінансового менеджменту - системи раціонального та ефективного використання капіталу, механізму управління рухом фінансових ресурсів.
Конкретний зміст аналізу залежить від суб'єкта, який проводить аналіз, інформаційної бази, яку він має, і цілей аналізу.