| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
14.3. Принципи організації безготівкових розрахунків | ||
|
Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів - обумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасного суспільства. Складність і важливість розрахункових вза-імоотношеній зумовлюють необхідність встановлення едінооб-разія допомогою регулювання. Базою останнього служить комплекс законів і підзаконних актів (указів президента, постанов уряди), а також нормативних актів тих державних органів, яким доручено виконувати функцію регулювання розрахунків. Головний регулюючий орган платіжної системи - Банк Росії. Серед трьох його основних завдань значиться забезпечення ефективного і безперебійного функціонування системи розрахунків. На Банк Росії покладені встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків і застосовуваних при цьому документів, координація, регулюються-вання та ліцензування організації розрахункових, у тому числі клі-рингових, систем. Порядок безготівкових розрахунків у народному господарстві визначений у Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. № 14 з подальшими змінами. Організація розрахунків в тій чи іншій країні багато в чому обусловле-на і сформованими традиціями, діловими звичаями і банковс-кими звичаями у використанні різних елементів платіжної сис-теми на основі постійного й однакового їх застосування. Так, в США, Канаді, Великобританії, Франції перевага віддається де-бетовим перекладам; в Німеччині, Нідерландах, Швеції, Бельгії, Япо-нії - кредитовим. У Росії до революції було широко розвинене век-польове звернення. У зв'язку з масовістю розрахункових операцій умови багатьох з них уніфікуються. Банком Росії встановлені єдині вимоги до оформлення розрахункових документів згідно затвердженим стандартам. Розрахункові документи дійсні протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня їх виписки. Другий принцип організації розрахунків - здійснення їх переважно по рахунках кредитних організацій. Наявність останніх як в отримувача, так і платника - необхідна передумова таких розрахунків. Безготівкові розрахунки проводяться юридичними особами та громадянами через банк, в якому їм відкритий відповідний рахунок. Для розрахункового обслуговування між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку - самостійний двосторонній (учасники мають як права, так і обов'язки) цивільно-правовий договір. Юридичне оформлення і функціонування рахунків підприємств у банку зумовлюються чинним порядком створення підприємств, їх правовим статусом, а також інструкцією Держбанку СРСР від 30 жовтня 1986 № 28 (з наступними змінами та доповненнями). Згідно з Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" (ст. 30) у договорі Повинні бути вказані відсоткові ставки за кредитами і вкладами (депозитами), вартість банківських послуг та терміни їх виконання, у тому числі терміни обробки платіжних документів, майнова відповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність за порушення зобов'язань за строками здійснення платежів, а також порядок його розірвання та інші істотні умови договору. Клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків у будь-якій валюті в банках за їх згодою, якщо інше не встановлене законом. Банки та інші кредитні установи для проведення розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки - один у одного (укладається договір кореспондентського рахунку), в обов'язковому порядку - в установах Банку Росії. Третій принцип - подпержаніе ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - запорука чіткого, безумовного виконання зобов'язань. Усі платники (підприємства, банки і т. п.) повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо вишукувати відсутні ресурси (шляхом отримання кредиту або продажу активів) з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань. Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж: реалізується застосуванням відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжного вимоги, переказного векселя). Принцип терміновості платежу випливає з самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань. Детальний тлумачення терміну, його початку і закінчення (включаючи неробочий день), визначеного періодом часу, порядок вчинення дій в останній день строку дано у першій частині ПС РФ (ст. 190-195). Значення цього принципу полягає в тому, що безперервно витрачаються кошти на виробництво товарів,. Надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в терміни, передбачені укладеними договорами. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть до порушення кругообігу коштів і в кінцевому рахунку до платіжного кризі. Згідно з Положенням про порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій (лист ЦБ РФ від 1 березня 1996 р. № 244) стали вказуватися реквізити розрахункових документів: строк та черговість платежу. Найважливіший принцип організації безготівкових розрахунків - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення. Є певні особливості в проведенні контролю з боку підприємств і банків. Кожне підприємство є одночасно покупцем і продавцем. Виступаючи покупцем (сировини, матеріалів та інших матеріальних ресурсів для здійснення виробництва), воно контролює своєчасність і правильність виконання своїх зобов'язань перед кредиторами відповідно до договорів з тим, щоб забезпечити нормальні господарські зв'язки зі своїми контрагентами. Виступаючи кредитором, тобто постачальником своєї продукції, підприємство з метою збільшення своєї виручки проводить кредитний контроль за підвищенням рівня інкасації рахунків дебіторів, запобіганням позапланових відстрочок платежів, безповоротних боргів, втрат великих сум. Банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними фондами, здійснюють контроль за дотриманням ними встановлених правил розрахунків. Керуючись інтересами обслуговуваних клієнтів, особливо необхідністю підтримки стійкої кредитоспроможності фірм, банки нерідко, зокрема на Заході, беруть на себе весь контроль за проведенням розрахунків. Наприклад, вони здійснюють комплекс послуг з управління грошовою готівкою: складання касових кошторисів, інкасацію чеків і рахунків дебіторів, ретельний контроль за рухом коштів і розміщення на ринку вільних ресурсів. Специфічний характер носить контроль банків за проведенням розрахунків між банками. Однак, як показує практика, всі види контролю (попередній, поточний, наступний, зовнішній, внутрішній) учасників ринкових відносин за виконанням договірних зобов'язань з нерозвиненості фінансового менеджменту на підприємствах належним чином не налагоджені. Не відрегульоване механізм і правового контролю з боку держави за дотриманням правил гри підприємствами різних форм власності. Ці причини, у свою чергу, стали одними з головних в освіті платіжної кризи. Звідси ослаблене застосування всіх інших принципів розрахунків. З викладеним принципом взаємного контролю учасників розрахунків тісно пов'язаний принцип їх майнової відповідальності за недотримання договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосований-ня цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності. Належний контроль дозволяє запобігти невиконання зобов'язань, як своїх, так і контрагентів, а якщо воно настало з боку останніх - практично повністю відшкодувати завдані збитки і тим самим послабити негативні наслідки. Можливості для цього значно розширилися завдяки вдосконаленню законодавства, значно дополнившего колишні (до переходу до ринку) заходи впливу за невиконання грошових зобов'язань. У ДК РФ (частина перша, ст. 395) значно посилено відповідальність за невиконання грошового зобов'язання. Подальший розвиток отримало правове регулювання процесу стягнення недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах, у тому числі в державні позабюджетні фонди. Разом з тим у зв'язку з неплатоспроможністю багатьох банків після серпневого (1998 р.) кризи і неможливістю з цієї, не залежної від клієнтів причини здійснення ними пла-тежів, включаючи платежі з податків до бюджету, було прийнято поста-Постановою Конституційного суду Російської Федерації від 12 жовтня 1998 № 24-П про те, що обов'язок юридичної особи щодо сплати податку припиняється з дня списання кредитною установою платежу з розрахункового рахунку платника незалежно від часу зарахування сум на відповідний бюджетний або позабюджетний рахунок. З метою забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів усіх рівнів та державних позабюджетних фондів Банк Росії листом від 18 червня 1999 р. № 182-Т передбачив наступне. До кредитним організаціям, що не забезпечує за дорученням платників податків своєчасне перерахування коштів за вказаною призначенням і мають безперервно протягом 3 і більше робочих днів картотеку до позабалансовому рахунку № 90904 "Не сплачені в строк розрахункові документи через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації" територіальні установи Банку Росії за порушення кредитними організаціями термінів здійснення безготівкових розрахунків, встановлених ст. 80 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)", застосовують міру впливу у вигляді обмеження на проведення розрахунків за дорученням юридичних осіб в частині операцій на перерахування коштів до бюджетів усіх рівнів та державних позабюджетних фондів на строк до 6 місяців у порядку, передбаченому інструкцією Банку Росії від 31 березня 1997 р. № 59. Взаємні претензії між платником та одержувачем коштів розглядаються обома сторонами без участі банківських установ-ний. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі. Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових опе-рацій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їх банк. Останній веде листування з цих претензіях між собою і з участю РКЦ. Незважаючи на заходи, проблема зміцнення принципу майнової відповідальності у процесі організації розрахунків залишилася однією з складних. Як свідчить практика роботи арбітражних судів, що функціонують в Росії з 1993 р., найболючіші справи пов'язані з розрахунками. Найбільша кількість претензій і позовів, що пред'являються у зв'язку з невиконанням зобов'язань за договорами, пов'язано з неналежним виконанням або невиконанням умов розрахунків за товар. Недостатня відповідальність недобросовісних одержувачів продукції стала однією з причин масового характеру несвоєчасних платежів. Підсумовуючи виклад двох останніх взаємозалежних між собою принципів організації безготівкових розрахунків, слід зазначити, що поки ще не налагоджена цілісна система контролю за сферою розрахунків з боку органів, покликаних його здійснювати: комерційних банків і ЦБ РФ, Мінфіну РФ, Міністерства РФ з податків і зборів, Федеральної служби податкової поліції РФ, прокуратури, арбітражних, третейських судів. Багато в чому це пов'язано зі становленням нових умов діяльності самих цих органів відповідно до ринкової економіки, а також недоліками у створенні відповідної законодавчої бази. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||