14.4. РОЗРАХУНКИ У НЕФІНАНСОВИЙ СЕКТОР (В НАРОДНОМУГОСПОДАРСТВІ)
Вибір форми розрахунків визначається видом товару, попитом і його пропозицією, характером господарських зв'язків між контрагентами угоди, способом транспортування вантажів, фінансовим становищем контрагентів. Цей вибір також визначається співвідношенням в часі поставки товару і оплати за нього. В результаті при оптимальному виборі форма розрахунків у договорі буде виконувати ще й функцію правового засобу забезпечення зобов'язання.
ПЕРЕКЛАД. У перехідних умовах до ринкової економіки найбільш поширеною формою розрахунків став переклад. Відповідно до класифікації Банку міжнародних розрахунків у м. Базелі, що застосовується в багатьох країнах, переклад підрозділяється на кредитовий і дебетовий.
Кредитового перекладу. У Росії використовується переважно кредитовий переклад, що займає більше 90% платіжного обороту, що обумовлено сформованими традиціями, а також відсутністю гарантії дебетових переказів в умовах платіжної кризи. Ініціатива початку кредитового перекладу в банківській системі належить платникові (дебітора), що дає розпорядження кредитувати рахунок одержувача (кредитора). В якості платіжного інструменту використовується платіжне доручення про дебетові списаних.
Платіжного доручення. Положенням про базналічних розрахунки в РФ (п. 3.1) платіжне доручення визначено як розпорядження власника рахунку (платника ") обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Схема документообігу при розрахунках переказом за дорученням клієнтів відрізняється простотою. Саме тому дана форма в першу чергу піддалася нововведень, зокрема автоматизації. Поряд з перекладом поштою, телеграфом все більшого поширення набуває електронний переказ.
Переклади через банк платіжними дорученнями застосовуються для платежів за товари та послуги: термінових - відразу після відвантаження (шляхом прямого акцепту товару), а також часткових платежів при великих угодах; дострокових і відстрочених платежів - у рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін. Всі види нетоварних платежів практично повністю здійснюються за допомогою перекладів платіжними дорученнями.
Використовуючи дану форму розрахунків, постачальник (одержувач коштів) несе ризики, по-перше, затримки виписки платником платіжного доручення через відсутність або недостатність коштів, або неможливості отримання позики, по-друге, несвоєчасного надходження (або зовсім неотримання) коштів при виконанні платіжного доручення відповідними банками або РКЦ.
Перший ризик можна уникнути шляхом ретельного опрацювання умов розрахунків при укладенні договору. Що стосується другого ризику , то і той, і інший банк, а також РКЦ за договором банківського рахунку зобов'язані відповідно перераховувати, зараховувати кошти і проводити інші банківські операції. Місцем виконання грошового зобов'язання при безготівкових розрахунках вважається банк одержувача коштів - кредитора (ст. 316 ГК РФ). Якщо клієнт, який дав банку доручення про перерахування грошових коштів на рахунок свого контрагента, доведе факт невиконання або неналежного виконання доручення, то банк згідно зі ст. 866 ЦК РФ повинен нести відповідальність на підставах і в розмірах, які передбачені главою 25 ГК РФ. Ця відповідальність може бути покладена судом і безпосередньо на банк, залучений для виконання доручення платника (зазвичай банк одержувача), коли подібний факт мав місце у зв'язку з порушенням саме їм правил здійснення розрахункових операцій.
Ризик, який несе покупець, полягає у відсутності гарантії своєчасної поставки товару, особливо при дострокових платежах. Такі платежі, крім зазначеного ризику, обумовлюють і втрати покупця, пов'язані з відволіканням з обороту грошових коштів і фактичним наданням постачальнику безпроцентної позики.
дебетову ПЕРЕКЛАД - платіж, ініціатива початку якого належить кредитору (одержувачу платежу), направляючому в обіг платіжний інструмент, що підтверджує борг дебітора (платника). Цим інструментом може бути вексель, чек, інкасове доручення на безспірне (безакцептне) списання коштів. Розглянемо порядок використання цих інструментів і здійснюваних на їх основі переказів.
ВЕКСЕЛЬ. У дореволюційній Росії, а також у 20-ті роки (період непу) розрахунки векселем з постачальниками були досить широко рас-розлогий. У результаті, наприклад, в роки непу 60% кредитних опе-рацій Держбанку СРСР становили операції з обліку комерційних векселів. Відродження ринкових методів господарювання знову дзв-вало до життя це платіжний засіб.
Нормативною базою для його застосування є Положення про переказний і простий вексель , введене в дію постановою ЦВК і РНК СРСР від 7 серпня 1937 р. у зв'язку з приєднанням СРСР в 1936 р. до Женевських вексельних конвенцій, зокрема конвенції, яка встановлює для країн-учасниць Однаковий закон про переказний і простий вексель (Однаковий вексельний закон - УВЗ). Призначався він виключно для обслуговування міжнародних розрахунків. Дія Положення на території Росії було підтверджено постановлениемПрезидиумаВерховного СоветаРСФСРот 24іюня 1991 р. "Опрімененіі векселя вхозяйственном обороті", яке дозволило підприємствам, організаціям і установам використовувати вексель для оформлення угод за товарними кредитами також усередині країни.
Більше 70 країн базують своє вексельне законодавство на УВЗ: Австрія, Бельгія, Болгарія, Бразилія, Угорщина, Німеччина, Греція, Данія, Ірак, Італія, Люксембург, Норвегія, Польща, Франція, Шве-ція , Югославія, Японія та ін А в Англії, Австралії, Ізраїлі, Індії, Канаді, США та ін (всього в більш 40 країнах) вексельний законо-ства грунтується на англійському Законі про переказні векселі (1882 р.) і відповідно на англо -американській системі вексельного права.
Оскільки Положення про переказний і простий вексель не має зв'язки з російською внутрішньої правової системи та останньої не використовуються наявні в Положенні юридичні конструкції і тер-міни, його дія паралізується відсутністю норм, забезпечують механізм реалізації. Дозволу багатьох проблем сприяє Фе-деральному закон "Про переказний і простий вексель" від 11 березня 1997р. № 48-ФЗ.
ВЕКСЕЛЬ - безумовне абстрактне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, дає його власнику (векселедержателю) безперечне право по.наступленіі строку вимагати від боржника (векселедавця) або акцептанта сплати грошової суми.
Векселі класифікуються по ряду ознак. Одним з основних є вид правовідносин: зобов'язання або доручення боржника (емітента) сплатити борг. Відповідно розрізняються простий і перекладний векселя.
ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ - письмовий документ, за яким позику-шик (векселедавець) обіцяє (зобов'язується) сплатити векселедержателю (бенефіціару) або за його вказівкою третій особі певну сум-мув певний термін. У практиці він отримав назву "соловексель", бо після підписання позичальником і видачі першому власникові відповідальність числиться за одним особою - векселедавцем.
переказним векселем - письмовий документ, за яким кредитор (трасант) доручає своєму дебітором (трасату) виплатити певну суму у встановлений термін певній особі (ремітенту). Синонім переказного векселя - тратта (від лат. ІгаІеге - тягти, тягнути).
Відмінності цих видів векселя полягають у наступному:
Простий вексель є звичайна боргова розписка боржника - обіцянку сплатити.
Перекладний вексель - пропозиція (оферта) кредитора боржнику сплатити одержувачу (ремітенту) суму грошей .
У переказному векселі беруть участь три особи: векселедавець (кредитор) - трасант, платник (дебітор) - трасат, векселедержатель (отримувач платежу за векселем) - ремітент.
У простому векселі векселедавець - платник (дебітор) стосовно векселедержателю (кредитору) або за вказівкою цього векселедержателя - по відношенню до третьої особи завжди особисто оплачує вексель, а значить, не потрібно акцепт векселя.
У переказному векселі векселедавець - кредитор, що пропонує своєму дебітором сплатити борг не йому, а третій особі, по відношенню до якого даний кредитор швидше за все є боржником (або самому векселедавцю, якщо вексель підписаний з оборотом на себе). Тобто він не особисто платить свій обов'язок, а на його прохання це робить інша особа. За допомогою переказного векселя сплата боргу перекладається на іншу особу. Звідси назва - перекладний вексель. Зобов'язання векселедавця набуває своєрідний умовний характер: "Я заплачу, якщо не заплатить платник".
Відповідно потрібна акцепт переказного векселя у вигляді напису платника на лицьовій стороні векселя. Лише після цього він (акцептованої вексель) набуває силу виконавчого документа. Не виключений і протест в неакцепті переказного векселя.
Процес звернення простого і переказного векселя представлений на рис. 14.1 і 14.2.
Крім розглянутих основних видів векселів можна визначити й інші їхні різновиди (табл. 14.2).
Вексель (wechsel-обмін) - сама "класична" цінний папір і історично першим безготівкове засіб платежу і переказу за дебетом.
У Росії в XVIII в. вексель було видано за Петра I, а узаконений документом від 16 травня 1729 р., у який називався "Статут вексельний". І хоча в ньому говорилося майже виключно про переказний вексель, більш близьким російським традиціям став простий вексель. Він замінив звичайну боргову розписку, звану "кабалою". Переказні векселі застосовувалися головним чином в міжнародних торговельних операціях. Всього в Росії було прийнято три вексельних статуту в 1729, 1832,1902 рр.., майже повністю відповідних німецькому вексельному законодавству , що базується на загальнонімецьку вексельного статуту, прийнятому 24 листопада 1848 Франкфуртским національними зборами. У 1922 р. радянський уряд прийняв Положення про векселі, в основу якого було покладено Статут 1902
Вексель - універсальний кредитно -розрахунковий інструмент. Завдяки таким властивостям, як безумовність, абстрактність, безперечність, надійність, він виконує п'ять функцій: кредитну, розрахункову, забезпечення боргу, вкладення грошей, інструменту рефінансування та проведення центральними банками грошово-кредитної політики. Завдяки універсальності вексель займає перше місце серед різного роду грошових зобов'язань - цінних паперів і відповідно широко при-змінюється у внутрішньому обороті багатьох країн і міжнародних рас-четах. Так, у Німеччині вексель обслуговує до однієї чверті фінансового обороту. У Франції оформляється векселями одна третина товарних поставок. В США від 30 до 40% платежів в промисловості здійснюються за допомогою векселя.
У сучасних умовах основною економічною функцією векселя є кредитна, використовувана для оформлення кредитних відносин між постачальником і покупцем, експортером і імпортером, кредитором і позичальником. Прийнявши форму утворення заборгованості (відстрочення платежу), після закінчення певного терміну він перетворюється на засіб платежу.
Дійсність векселя визначається правильністю його складання. Вексель оформляється строго у відповідності з певними формальностями, що включають сім реквізитів як для простого, так і для переказного векселя: 1) вексельна мітка, яка повинна бути обов'язково в самому тексті документа; 2) обіцянка (доручення) сплатити певну суму; 3) термін платежу; 4) місце платежу; 5) найменування першого векселедержателя (ремітента - у переказному); 6) місце і час складання; 7) підпис векселедавця. Крім того, 8 реквізитом, властивим тільки переказним векселем, є найменування платника - трасата.
"Терміни платежу можуть бути встановлені такими способами:
а) за пред'явленням - "at sight", іноді з обмовкою мінімального і максимального строку пред'явлення (який не може бути більше року з дня виставлення). Приклад такого терміну - "за пред'явленням, але не пізніше 27 вересня 2001";
б) в стільки-то часу від пред'явлення - вексель "a viso". Запис має вигляд: "Платіть через (число днів) після пред'явлення". День же пред'явлення є дата позначки платника на векселі про згоду на оплату (акцепт тратти) або дата протесту.
Якщо інше не обумовлено в векселі, то і в цьому варіанті максимальний термін - рік з дня складання, що повинно враховуватися при поданні. Наприклад, вексель з оплатою через 1 місяць з дня подання, складений 1 липня 2000, повинен бути представлений не пізніше 1липня 2001 р.;
в) в стільки-то часу від складання - вексель "a dato", напри-мер: "Сплатіть вексель через 4 місяці", або "Термін 5 місяців з дня виставлення". Відлік починається з наступного дня після складання векселя. У даному випадку термін платежу падає на те число останнього місяця, яке відповідає числу написання векселя, а якщо такого числа немає, то на останнє число цього місяця. Якщо термін платежу призначений на початок, середину, кінець місяця, то під цим мається на увазі 1; 15 і останнє число місяця. Так, за векселем, виписаним 30 січня на 1 місяць, термін платежу настане 28 лютого, а з цього ж векселем з платежем через 3 місяці - 30 квітня;
г) на певний день ("at fixed date ") - у векселі вказується конкретна дата платежу, наприклад:" Зобов'язуюся заплатити 5 грудня 2001 ". Це класичний варіант, що втілює всі якості торгової угоди, строго визначеної в часі.
Якщо термін припадає на неробочий день, то платіж за векселем може вимагатись в перший наступний робочий день. Якщо у векселі не вказано строк платежу, то він вважається векселем з платежем за пред'явленням.
Приклад складання переказного векселя
УВЗ (ст. 64) дозволяє видачу перекладних векселів в декількох тотожних примірниках, на яких повинні бути справжні підписи векселедавця та індосантів. У тексті кожного примірника робиться відповідна помітка, що позначає порядковий номер кожного екземпляра. У практиці вексельного обігу перший примірник іменується "прима", другий - "секунда", третій - "терція" і т.д.
У ряді випадків бланки векселів уніфікуються, наприклад у Німеччині, де для складання переказного векселя, використовуваного у внутрішньому обороті, прийнятий стандарт вексельного бланка.
Згідно з постановою Уряду РФ від 26сентября 1994р. "Про оформлення взаємної заборгованості підприємств і організацій векселями єдиного зразка іразвітія вексельного обігу" пг, території Росії з 1 листопада 1994 р. у господарський оборот були введені зразки бланків простого та переказного векселів. Ці векселі могли використовуватися при укладанні господарських угод на термін не більше 180 днів підприємствами-резидентами, не перебувають на бюджетному фінансуванні.
Можливості використання векселя як платіжного засобу значно розширюються завдяки його обертаності. Способом передачі для векселя (як простого, так і переказного) є передавальний напис - ІНДОСАМЕНТ, здійснювана векселедержателем (останнім утримувачем - індосантом) на зворотному боці векселя (франц. en dos - на спині) або на додатковому листі, званому Аллонж. Відповідно индоссирование - переуступка векселя за допомогою передавального напису. За допомогою індосаменту всі права вимоги та ризики за векселем передаються іншій особі, на користь і за згодою якого зроблено напис, - индоссату. Коло осіб, що беруть участь в ланцюжку передачі векселя, практично не обмежений. Усі вони несуть солідарну відповідальність перед останнім його держателем за погашення вексельного боргу основним боржником: акцептантом - у переказному векселі, векселедавцем - у простому. Ко-личество передавальних написів свідчить про надійність векселя. Чим більше на векселі написів, що гарантують його оплату, тим більшу цінність він представляє.
іменний (повний) - у передавальної написи вказується ім'я або найменування індосата;
бланковий - не вказується, на користь кого зроблено, або складається з одного підпису індосанта. Його можна перетворити на повний, зробивши напис, за наказом якої особи слід зробити платіж;
препоручительной (інкасових) - при передачі особі з проханням провести певні операції за векселем (інкасування, вчинення протесту, передача в заставу тощо). Подальші індосаменти на такому векселі можуть бути тільки препоручительную;
забезпечувальний - має на меті передати індосату заставні права на вексель і містить такі фрази: "валюта в забезпечення", "валюта в заставу" і т.п.
Надійність векселя може бути збільшена Аваль - порука за векселем. Особа, яка його вчинила, - аваліст (як правило, банк) приймає відповідальність за виконання зобов'язання за векселем з боку векселедавця, індосанта. Аваль може бути оформлений у вигляді напису на векселі, на додатковому аркуші (алонжі) або видачею окремого документа. В цілому стійкість грошового обігу гарантує сам Однаковий вексельний закон, який сформульований так, що права в основному сконцентровані на стороні векселедержателя, а обов'язки - на боці інших учасників вексельної угоди.
Вексель пред'являється до оплати, якщо не обумовлено інше, у місці знаходження платника. Причому, якщо обговорений конкретний термін, він повинен бути представлений до оплати в день платежу або протягом робочого часу двох наступних днів. Негайно за цим має слідувати платіж за векселем, після чого платнику повертається вексель з відміткою про отримання коштів.
Платежу за переказним векселем передує АКЦЕПТ - згода платника заплатити за векселем. Акцепт оформляється у спеціально відведеному для цієї мети місці на лицьовій стороні векселя. Лише з моменту здійснення акцепту платник, якому направлено доручення векселедавця заплатити За векселем, стає зобов'язаним по ньому - акцептантом.
Акцепт може бути частковим, коли платник обмежує оплату частиною суми. У цьому випадку векселедержатель має право після протесту в частковому неакцепті пред'явити регресні вимоги до зобов'язаним за векселем особам.
Право акцепту захищає інтереси як боржника (покупця), так і кредитора (постачальника). Боржник може не акцептувати вексель, якщо визнає, що зобов'язання за векселем не випливає з його відносин з кредитором. Постачальник, відправляючи одержувачу товар, разом з товаро-відвантаження документами передає в банк тратту. Покупець товару поки не акцептує її, не отримає і документів, а значить, і сам товар.
Векселедавець, формально не відповідаючи за акцепт виставленого векселя, може взяти на себе отримання акцепту у платника перед передачею його одержувачу платежу.
Отримання акцепту може бути доручено банку або він сам може здійснювати акцепт тратти, званий БАНКІВСЬКИМ. Останній, будучи високооплачуваною послугою, застосовується для обліку векселів. Акцептовані банком векселі набувають статусу першокласних зобов'язань і мають більше шансів вільно обертатися на ринку.
Зазвичай не акцептуются векселі терміном оплати "за пред'явленням" або виставлені на фірми, бездоганні у своїй платоспроможності.
Векселедержатель, індосант або аваліст можуть на випадок потреби вказати яку-небудь липо (посередника) для акцепту або платежу. Посередником може бути навіть платник або особа, яка вже зобов'язана в силу переказного векселя, за винятком акцептанта.
Посередник повинен протягом двох робочих днів сповістити про своє посередництво того, за кого він виступив. Платіж повинен покрити всю суму, яка підлягає сплаті тим, за кого він проводиться.
У разі якщо після вчинення офіційно засвідченого вимоги платежу, акцепту, датування акцепту вони не були отримані, з'являється право вексельного протесту - нотаріально завіреного відмови зобов'язаної за векселем від виконання своїх зобов'язань. При протесті в неплатежі вексель повинен бути пред'явлений не пізніше 12-00 дня, наступного після закінчення дати платежу, а в неакцепті - протягом строку пред'явлення до акцепту. Пропуск цих термінів не позбавляє вексель сили, однак векселедержатель втрачає право вимоги по відношенню до всіх підписувач векселя, крім акцептанта (або век-селедателя простого векселя) та їх гарантів.
Векселі пред'являються на протест до нотаріальної контори за місцем знаходження платника або банку-домицилиата (банку, що виконує доручення клієнта з оплати векселів). Протест у неплатежі переказного векселя строком на визначений день або в стільки-то часу від складання або пред'явлення нотаріальна контора повинна виставити боржника протягом двох робочих днів після терміну оплати векселя. Протест у неплатежі векселів терміном "за пред'явленням" відбувається протягом одного року від дати векселя. У разі відмови платника здійснити платіж або акцептувати вексель або при неявці платника нотаріальна контора оформляє протест за встановленою формою (складає акт), робить запис у реєстрі і відмітку на самому векселі. При цьому стягується держмито 1% від несплаченої суми векселя.
Після скоєння протесту вексель через банк повертається векселедержателю, котра отримує право на стягнення суми платежу за векселем. Якщо платник офіційно оголошений банкрутом, документ звертається до суду без нотаріального опротестування векселя.
Далі настає солідарна відповідальність усіх надписателей векселі і трасанта, крім індосантів, послід вексель "без обороту на мене", за задоволення позову векселедержателю. Особи, пов'язані за векселем, інформуються про скоєний протесті: векселедержатель повинен протягом чотирьох робочих днів, наступних за днем протесту, сповістити свого індосанта, від кого він отримав вексель, і векселедавця. Кожний індосант повинен протягом двох робочих днів довести до відома свого індосанта про отримане сповіщенні. У кожного з них виникає право оплати векселя в порядку регресу - зворотної вимоги про відшкодування сплаченої суми, що пред'являється до попередніх индоссантам, авалистам, векселедавця. Оплативший вексель звертається до попередника і, отримавши необхідну суму, передає сплатила опротестований вексель і так - аж до векселедавця. У останнього вексельний вимога може бути тільки проти акцептанта.
За опротестованим векселем підлягають стягненню не тільки його сума і витрати, пов'язані з протестом, а й накладаються санкції у вигляді сплати пені та відсотків у розмірі облікової ставки Банку Росії за правилами, встановленими ст. 395 ГК РФ.